Налоговые льготы для ип в 2019 году: список и правила получения

В целях поддержки малого предпринимательства, а также для осуществления контроля в выбранной деятельности, в 2019 году были введены изменения в правила расчета объема налогов. Региональными приказами были продлены сроки «налоговых каникул», отменена обязанность уплаты госпошлины при электронной регистрации и изменены льготы по установке кассовых аппаратов.

Льготы для ИП в 2019 году

Какие льготы ждут ИП в 2019 году

Новый отчетный период ознаменовался для предпринимателей рядом поправок в законопроекты, предусматривающие новый порядок учета некоторых видов деятельности, а также упразднением регистрационных пошлин. В основном изменения коснулись «налоговых каникул» и правил работы с контрольно-кассовыми аппаратами.

Однако некоторые положения от 2018 года позволяют предпринимателям рассчитывать на налоговые послабления. Например, региональные власти оставили за собой право определять размер налога по упрощенной системе.

Также на усмотрение муниципальных округов осталось право проведения собственных программ поддержки предпринимателей.

Как оформить льготы

Выдачей федеральных льгот занимается отделение Центра занятости, Бизнес-инкубатор или иное профильное объединение

Для получения федеральных льгот необходимо обратиться в Налоговую инспекцию с заявлением (пустой бланк заявления на предоставление льготы вы можете здесь скачать, а пример его заполнения тут).

Выдачей субсидий на территории субъекта может заниматься региональное отделение Центра занятости, Бизнес-инкубатор или иное профильное объединение.

При обращении на сайт или в офис организации предприниматель может узнать о проводимых в регионе программах поддержки и принять в них участие.

Процесс получения федеральных льгот

Что такое налоговые каникулы

Помимо этого, вновь оформившиеся предприниматели могут воспользоваться «налоговыми каникулами». Так называется период, в течение которого бизнесмен может не вносить в бюджет соответствующие платежи. Длительность этого периода равняется 2 годам. Воспользоваться «каникулами» смогут ИП на «упрощенке» или патентной системе налогообложения.

Налоговые каникулы — период, в течение которого бизнесмен может не вносить в бюджет соответствующие платежи

Важно! Правило «налоговых каникул» относится и к тем категориям предпринимателей, кто снял себя с учета и прекратил деятельность. Позиция Верховного Суда по этому вопросу следующая: «Налоговые каникулы вводятся как средство стимулирования предпринимательской деятельности, поэтому правило относится и к возобновившим работу лицам».

Для только что зарегистрировавшихся бизнесменов с 1 января 2019 года будет действовать правило, по которому зарегистрироваться онлайн можно без уплаты госпошлины. Таким же образом можно снять себя с учета ИП. Оформление при личном посещении отделения налоговой службы стоит, как и ранее, 800 рублей.

Как оформить «налоговые каникулы»

Правила для бизнесменов с 1 января 2019 года

Если предприниматель попадает под условие временной отмены налогов, подавать специальное заявление не нужно. Специалисты налоговой службы самостоятельно определяют круг лиц, имеющих возможность отмены платежей. По окончанию отчетного периода ИП на УСН просто подает декларацию с расходами и доходами, а напротив налоговой ставки указывает значение «0%».

Для патентной системы налогообложения расчет происходит еще проще. Предприниматель просто не вносит необходимый платеж, при этом продолжает оказывать услуги. Излишне уплаченные деньги могут быть использованы в качестве основы для перерасчета. Для дополнительной защиты от ошибки рекомендуется уточнить условия предоставления льготы.

• Программа рассчитана до 2020 года, но бизнесмен может воспользоваться ей всего один раз и не более, чем в течение двух расчетных периодов.
• Видео — Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН
• 

Налог для самозанятых или ИП

Уже работающие предприниматели могут, как и прежде, рассчитывать на послабления в тех случаях, если это предусмотрено региональными законами и подзаконными актами.

На федеральном уровне перечень льготных условий не изменился по сравнению с предыдущим годом.

В зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель платит либо 6% от всех поступлений, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

Предприниматели могут рассчитывать на послабления случаях, если это предусмотрено региональными законами

Важно! На территории некоторых регионов, например, Москвы, Московской и Калужском областей и Республики Татарстан, ИП могут перейти на налог для самозанятых, если считает, что новый налоговый режим ему более удобен.

Такой статус вводится в качестве эксперимента и не является обязательным для перехода. Особенностью нового режима является сниженная налоговая ставка (4% при работе с частными лицами и 6% при получении оплаты от юрлиц) и изменённая система уплаты взносов «за себя» в виде 1,5% от поступлений.

Как перейти на налог для самозанятых

Возможности официального приложения «Самозанятый гражданин»

Предприниматель не может без уведомления ФНС выбрать новый для себя режим отчетности. Для оформления уведомления необходимо:

• скачать официальное приложение «Самозанятый гражданин»;
• пройти регистрацию, в том числе сверку биометрических данных;
• привязать банковскую карту.

После завершения регистрации необходимые операции по пересчету налогов будут проходить автоматически, и предпринимателю нет необходимости сдавать отчетность и вести кассу. Система будет самостоятельно удерживать 4% от операций с частными лицами и 6% при расчете с компаниями.

Какие документы потребуются

Налоговые льготы для ИП могут отличаться по набору требований и предоставляемым документам

Региональные и федеральные налоговые льготы для ИП могут отличаться по набору требований и предоставляемым документам. Например, для получения права на «налоговые каникулы» предприниматель не должен подавать специального заявления. Налоговая служба самостоятельно определяет тех.

кто имеет право получить льготу, а кто должен оплачивать взносы на общем основании. Таким же образом действует отмена по уплате пошлины при электронной регистрации ИП.

Однако стоит помнить, что для подачи заявки на оформление необходима электронно-цифровая подпись, что является дополнительным расходом.

Участие в региональных программах по поддержке предпринимателей подразумевает подачу заявления и пакета документов. Как правило, в него входит:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН заявителя;
• основание для принятия участия.

В качестве последнего документа может быть принят бизнес-план для получения субсидии, денежный сертификат или иное подтверждение права на получение налогового послабления.

Условия предоставления

В большинстве регионов предусмотрена помощь в оформлении документации для участия в государственных торгах

На уровне государства изменения в правила расчета налогов коснулись только права на переход на новый режим и продление «налоговых каникул» для новых предпринимателей. Однако действие этого правила определяется наличием региональных приказов и постановлений.

Власти субъектов РФ могут самостоятельно принимать меры для стимулирования предпринимательства. Так в большинстве регионов предусмотрено предоставление площадей на льготных условиях или помощь в оформлении документации для участия в государственных торгах. Для проверки возможности получения льгот необходимо обратиться в региональное отделение Федеральной Налоговой Службы за разъяснением.

Правила обязательной установки ККТ

Федеральный закон №290-ФЗ от 3 июля 2016 года подразумевает обязательное использование ККТ для предпринимателей, чей вид деятельности попадает под обязательство по установке онлайн-касс. До 1 июля 2019 года такие категории бизнесменов должны решить вопрос по установке аппаратов.

Федеральный закон №290-ФЗ от 3 июля 2016 года подразумевает обязательное использование ККТ для предпринимателей

При покупке онлайн кассы предусмотрен вычет в размере 18 000 рублей. Скидка распространяется на траты, связанные с приобретением, установкой или настройкой ККТ, и доступна ИП на ЕНВД или «патенте».

Льготы для ИП в Москве

В Московской области Городская Дума приняла закон о продлении налоговых каникул до конца 2020 года для представителей социальной и научной сфер деятельности, а также занятых в производстве предпринимателей. На такой же срок сохранен размер налога по системе «Доход – расход». На рассмотрение заявок отводится 10 дней. Заявление должно быть подано до начала расчетного периода.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году виды деятельности, разрешенные в Москве и области

Помимо этого, власти Москвы позволяют молодым предпринимателям получить до 500 000 рублей в качестве материальной субсидии. Для принятия участия в оформлении гранта бизнесмен должен самостоятельно или через представителя подать заявление и убедить комитет в том, что именно он более остальных достоин финансирования.

Размер страховых взносов в 2019 и 2020 году

Обязанность по внесению платежей за пенсионное и медицинское страхование лежит на ИП вне зависимости от наличия прибыли. Их размер определен на 2019 и 2020 год.

Вида платежаСумма в рубляхСроки уплаты

Фиксированный платеж за пенсионное страхование	29 354,00	До 31 декабря 2019 года
Фиксированная сумма за медицинское страхование	6 884,00	До 31 декабря 2019 года
Пенсионное страхование при превышении доходов отметки в 300 тыс. рублей	1%, но размер общих платежей не должен превышать 234 832,00	До 1 июля 2020 года

Заключение

Правительство РФ передает вопрос налоговых льгот и послаблений на усмотрение региональных властей, а значит субъекты самостоятельно определяют список видов деятельности и размер преференций.

Право на получение «налоговых каникул» имеют те предприниматели, чей вид деятельности указан в соответствующем законе.

Если бизнесмен имеет право не работать с «нулевой» налоговой ставкой, подавать дополнительное заявление не нужно.

Дополнительные программы поддержки проводятся при поддержке Центра занятости, Бизнес-инкубатора или иных государственных организаций на уровне субъектов. За подробностями рекомендуется обратиться в региональное отделение Налоговой инспекции или профильное ведомство, отвечающее за проведение программы.

Видео — Льготы для ип в 2019 году

Источник: https://posobie-expert.com/lgoty-dlya-ip-v-2019-godu-kakie-vidy-deyatelnosti-popadayut-i-usloviya/

Налоговые льготы в 2019 году

Пополнение бюджета страны осуществляется посредством налогообложения предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей, а также граждан. В НК РФ приведен перечень налоговых платежей, их характеристика и параметры.

Освобождение от уплаты налогов является прерогативой для некоторых категорий населения и частных предпринимателей. Льготы по налогам — это мера социальной защиты людей. Законодательством установлен список плательщиков, которым они положены. Величина и порядок предоставления льгот отличаются в разных регионах России. В 2019 г. перечень льготников дополнен.

Кому положены льготы по налогам

Освобождены от налоговых платежей в 2019 г.полностью или частично следующие граждане:

• имеющие звание “Герой Советского союза”, “Герой России”;
• почетные обладатели полного комплекта ордена Славы;
• принимавшие участие в военных операциях в зонах локальных конфликтов;
• военнослужащие запаса;
• работавшие на ликвидации ядерной аварии на ЧАЭС с 1986 года, химкомбинате “Маяк” Челябинской области в 1957 году;
• имеющие первую или вторую группу инвалидности;
• инвалиды с детства;
• пенсионеры и лица предпенсионного возраста (с 2019 г.).

Виды налоговых льгот согласно НК РФ ст. 407

Налоговые льготы в 2019 г. могут иметь разные формы. В одних случаях предоставляется полное освобождение от платежей в бюджет, в других уменьшается база и ставка налога.

Освобождение от налога может быть в виде отсрочки или рассрочки платежей, инвестиционного кредита или так называемых каникул.

Особенно разнообразны льготы по налогу на доходы физических лиц: здесь предоставляются вычеты, связанные с наличием несовершеннолетних детей, оплатой за обучение, лечение, приобретение жилья.

Классификация льгот 2019 г. представлена на схеме.

Льготы по налогам для физических лиц

Характеристика налоговых льгот 2019 г. для физических лиц

Виды налоговых льготКому предоставляется

Налоговый вычет на детей	Лица, имеющие на иждивении детей в возрасте до 18 лет, при уплате НДФЛ получают ежемесячный вычет: 1400 руб за первого и второго ребенка, 3000 руб за третьего и последующего; 12 000 руб. за ребенка с ограниченными возможностями с группой инвалидности. Оставшаяся величина зарплаты облагается налогом. Льгота удваивается для одиноких родителей (опекунов). Срок предоставления данной льготы может быть увеличен до достижения ребенком 24 лет, если он поступил на дневное отделение среднего специального или высшего учебного заведения.
Расходы на обучение	Лица, которые обучаются сами либо обучают детей на условиях платности, могут вернуть налог с суммы, внесенной за обучение, но не выше 50 000 руб. за одного студента. Важным условием для получения возврата платежей в бюджет в 2019 г является наличие лицензии учебного заведения.
Возврат за лечение	Если гражданин лечился платно, с этой суммы также можно вернуть НДФЛ. Существенным условием здесь является наличие лицензии у платной клиники.
Имущественный при покупке квартиры	При покупке недвижимого имущества новоселы могут вернуть часть его стоимости. Это право дается каждому один раз. При этом можно вернуть 13% со стоимости квартиры, комнаты либо жилого дома, но не больше 260 000 рублей (вычет 2 000 000*13%). Вычет предоставляется в течение нескольких лет, пока гражданин не получит его полностью. Если гражданин не использовал вычет в полной мере с одной покупки, остаток можно перенести на последующую покупку. Например, квартира стоит 1 миллион рублей, гражданин возвращает 13% с этой суммы, т.е. 130000 рублей, в течение 3 лет. Остаток составляет 1 млн.руб. Если гражданин в последующие годы приобретет еще один объект недвижимости, он может получить еще 130 000 рублей.
Налоговый по процентам по ипотеке	Ипотечное приобретение недвижимости предполагает уплату процентов банку. С этой суммы также можно вернуть НДФЛ, но не выше 3 млн.руб.
Льготы при продаже квартиры	Продажа активов, которыми собственник владел менее 5 лет, также является объектом налогообложения, т.е. продавец обязан уплатить НДФЛ со стоимости реализуемого имущества. Вычет при продаже составляет 1 миллион рублей.

Налог на имущество

Лица, владеющие активами в виде недвижимости, уплачивают налог исходя из его стоимости. Каждый год собственники имущества получают квитанцию из налоговой инспекции, в которой прописан перечень объектов, стоимость каждого из них, сумма платежа в бюджет. До 1 декабря 2019 г. необходимо совершить платеж в размере 0,1% стоимости актива.

С 2019 г все регионы переходят на учет недвижимости по кадастровой, а не по инвентаризационной стоимости. Такая оценка недвижимости приближена к его рыночной цене.

Исчисление налога по кадастровой стоимости осуществляется поэтапно, в течение 5 лет, с применением поправочного коэффициента.

Налоговая льгота в 2019 г. дает полное освобождение от имущественного налога. Если у собственника в наличии несколько активов одного вида, он получает льготу только по одному из них на выбор.

Пример. Гражданин имеет две квартиры, дом в пригороде, дачу и два гаража. Достигнув предпенсионного возраста (60 лет), он получает льготу и не платит налог за квартиру, 1 дом и гараж.

Разумеется, выбрать стоит наиболее дорогие объекты.

Решение о том, по каким объектам получить освобождение от бюджетных платежей, необходимо выразить письменно и направить в налоговую инспекцию лично или через МФЦ.

Земельный налог

Собственники земельных наделов ежегодно платят в бюджет налог, величина которого находится в зависимости от кадастровой стоимости земли.

Размер налогообложения устанавливается распоряжением главы администрации района, поселка или города. Учет кадастровой стоимости ведется в местном Росреестре.

Сведения в Росреестр заносятся на основании заключения, выданного профессиональными оценщиками.

Льгота по данному налогу в 2019 г. выражается в предоставлении так называемого земельного вычета в размере 6 соток участка. Это означает, что из базы налогообложения исключается стоимость 6 соток земли, а с остальной части участка рассчитывается платеж в бюджет.

Например, женщина-инвалид 1 группы владеет вместе с мужем участком в пригороде в размере 10 соток. Следовательно, доля женщины равна 5 соткам. Это меньше, чем размер вычета, поэтому женщина-инвалид не должна платить налог в 2019 г.

Подробное описание льгот в 2019 г. по земельному налогу можно увидеть в ролике.

Транспортный налог

Это региональный налог, т.е. его параметры устанавливаются региональными властями. В каждом регионе список льготников свой. Не уплачивают налог в 2019 г.собственники следующего транспорта:

• специализированной сельхозтехники;
• транспорта мощностью менее 100 лошадиных сил;
• речного мототранспорта;
• угнанных транспортных средств.

В некоторых регионах в 2019 г. освобождение от уплаты транспортного налога получили многодетные семьи, родители детей-инвалидов. Подробная информация о преференциях транспортного налога представлена в следующем видео материале.

Налоговые льготы для юридических лиц

В России в 2019 г. имеют право на льготы следующие организации и учреждения:

• научно-исследовательские;
• религиозные;
• расположенные в особых экономических зонах;
• бюджетной сферы;
• общества инвалидов;
• уголовно-исполнительной системы;
• заповедники, заказники, ботанические сады.

Льготы по налогообложению для ИП

Индивидуальные предприниматели, прошедшие регистрацию в таком качестве после 2015 года, имеют право получить льготу в виде налоговых каникул по УСН. По задумке законодателей, это даст возможность развития бизнеса для предпринимателей. Чтобы получить это право в 2019 г., необходимо:

• перейти на упрощенную систему учета и налогообложения или патент;
• иметь вид деятельности, связанный с наукой, производством, оказанием бытовых услуг;
• численность наемных работников — не более 100 человек;
• ежегодная выручка не выше 60 миллионов рублей.

Срок налоговых каникул для ИП — до двух лет.

Порядок оформления налоговых льгот

Все льготы по налогам в 2019 г. имеют заявительный характер. Получить право на вычеты или освобождение от налогов можно в инспекции по месту жительства, либо через многофункциональные центры.

Порядок отмены налоговых льгот

Отмена преференций по налогам может производиться только на основании изменений, внесенных в Налоговый Кодекс. Такие изменения осуществляются Федеральными законами. Принятие закона, в свою очередь, инициируется на заседании Государственной Думы, затем его зачитывают, обсуждают, принимают, и отправляют на подпись Президенту.

Льготы, введенные региональными и местными властями, могут быть отменены законодательными актами на данном уровне. Местные и региональные администрации не вправе отменить льготы, утвержденные федеральной властью.

Мнения экспертов

Многие эксперты уверены, что из-за освобождения от налогообложения бюджет страны теряет доходы. В частности, эксперты Российской Академии народного хозяйства считают нецелесообразным предоставлять льготы как физическим, так и юридическим лицам.

Противоположного мнения придерживаются другие эксперты. Например, члены консультационного Совета Московской городской Думы предлагают предоставить льготу на единственное жилье жителям столицы.

Оптимизация налоговых льгот не должна затрагивать малообеспеченных граждан. Следует отметить, что большинство освобождений от налогов предоставляется именно этой категории населения. Поэтому мнение людей и их интересы в этом вопросе должны быть в приоритете.

Автор сайта. Специалист по налоговому учету.

Связаться со мной

Источник: https://nalog-ru-kabinet.ru/nalogovye-lgoty

Ип – 2019: самые важные изменения

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru) можно бесплатно.

Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.

Для вновь зарегистрированных ИП продолжают действовать налоговые каникулы

Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес изменения в ч. 2 НК РФ, налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие следующие требования:

• ИП должен быть впервые зарегистрированным;
• ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
• Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
• Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Вашему ИП меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Эльба|Банк.

Узнать больше

Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Они перестанут действовать 1 января 2021 года. Список субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы в 2019 году.

Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся повторно

Есть категория «бывших» предпринимателей, которые прекратили деятельность и снялись с учета. Допустим, что они хотят снова зарегистрироваться в качестве ИП и воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году. Распространяется ли на них эта льгота?

Минфин считает, что не распространяется. Об этом он говорит в Письме от 12.07.

2016 N 03-11-11/40882: налоговая ставка в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и зарегистрированными повторно или в очередной раз после вступления в силу указанных законов.

В судебной практике вообще нет единообразного подхода к разрешению подобных споров. Однако важно обратить внимание на позицию Верховного суда, обозначенную в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.

Верховный суд отмечает, что условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность.

И приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие ее возобновить впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

«Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

ИП смогут воспользоваться налогом для самозанятых

27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Чиновники дали официальные разъяснения по некоторым вопросам применения налога для самозанятых.

В частности, они прокомментировали, что ИП может перерегистрироваться в самозанятого, если посчитает, что новый спецрежим для него более выгодный.

При этом ИП должен вести деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. 

Подробнее о том, что такое налог для самозанятых, от уплаты каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой, читайте в статье.   

Ряду ИП придется начать применять онлайн-кассы с июля 2019 года

Ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ устанавливает отсрочку применения ККТ для ряда ИП до 1 июля 2019 года. Таким образом, у них остается еще более полугода на то, чтобы разобраться с вопросом подключения онлайн-касс.  

Это касается следующий категорий предпринимателей:

1. ИП без сотрудников, осуществляющих продажи через торговые автоматы;
2. ИП на ОСН и УСН, оказывающих услуги населению и выдающих БСО;
3. ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите;
4. Интернет-магазинов при расчетах платежными поручениями через банк за товары, работы, услуги;
5. ИП на ПСН с видами деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
   • парикмахерские и косметические услуги;
   • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
   • техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
   • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом;
   • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автотранспортом;
   • ветеринарные услуги;
   • проведение занятий по физкультуре и спорту;
   • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
   • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
   • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
   • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
   • услуги по прокату;
   • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
   • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
   • услуги общепита, оказываемые через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общепита;
   • услуги общепита, оказываемые через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей;
   • производство молочной продукции;
   • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
   • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс

Отправить заявку

Полностью освобождены от применения ККТ следующие ИП:

1. ИП на ПСН, которые не занимаются теми видами деятельности, которые указаны выше.
2. ИП, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях.
3. ИП, занимающиеся следующими видами деятельности:
   • ремонт и окраска обуви,
   • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей,
   • присмотр и уход за детьми и больными, престарелыми и инвалидами,
   • изготовление и реализация изделий народных художественных промыслов,
   • вспашка огородов и распиловка дров,
   • носильщики на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
   • обрядовые и ритуальные услуги,
   • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, кроме находящихся в этих местах магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов). А также кроме тех, кто торгует товарами, указанными в Распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-Р.
   • торговля через механические автоматы, которые принимают исключительно монеты (продажа бахил, например),
   • продажа бумажных газет и журналов (раньше от ККТ освобождалась только продажа газет в киосках),
   • торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
   • муниципальные парковки,
   • страховые агенты, если ими являются физлица,
   • библиотеки при оказании услуг, связанных с библиотечным делом,
   • торговля в киосках мороженым,
   • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
   • сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
   • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней,
   • сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности.

НДС вырастет до 20%

С 1 января 2019 года вступит в силу Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс, касающиеся повышения ставки НДС с 18% до 20%.

Закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров социального назначения. К таким товарам относятся продовольственные товары (кроме деликатесных), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, лекарства.

Владельцам розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%, придется обновить онлайн-кассы. С 1 января 2019 года с 00:00 кассовая техника должна отбивать чеки уже с новой ставкой НДС — 20% или 20/120.

Вырастут фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году

Фиксированный платеж в ПФР в 2019 году для ИП с доходом до 300 000 руб. составит 29 354 руб. за расчетный период.

Если доходы более 300 000 руб., то платежи ИП за себя в ПФР составят 29 354 руб. плюс 1% с дохода, превышающего лимит.

Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 234 832 руб., так как размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году составит 6 884 руб.

В 2019 году некоторым ИП придется сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду

1 января 2019 года вступает в силу Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, который утверждает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Приказ также прописывает формат и порядок заполнения новой декларации. Документ нужно будет сдавать всем ИП и организациям, которые осуществляют хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.

Таким образом, требование затронет ИП и юрлиц, которые осуществляют деятельность, оказывающую умеренное негативное воздействие на окружающую среду.

К ней относится деятельность по производству кожи и изделий из кожи с использованием оборудования для дубления, крашения, выделки шкур и кож, а также деятельность по производству таких пищевых продуктов, как мясо и мясопродукты, растительные и животные масла и жиры, продукции из картофеля, фруктов и овощей и др. (полный список приводится в Постановлении Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029).

Сроки представления новой декларации — один раз в семь лет (при этом не должны меняться технологические процессы основных производств, качественные и количественные характеристики выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников). Декларацию придется сдавать повторно, если эти показатели изменятся в течение семи лет.

Повышение МРОТ

Величина МРОТ с 1 января 2019 года составит 11 280 руб. и таким образом сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал 2018 года. По отношению к установленному с 1 мая 2018 года (11 163 руб.) МРОТ повысится на 117 руб.

За задержку зарплаты будут сразу штрафовать

Законопроект № 473887-7 предлагает внести изменения в п. 6 ст. 5.

27 КоАП, предусматривающие усиление административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. За совершение этих правонарушений исключается предупреждение как мера административного наказания.

ИП предоставят больше времени на рассмотрение заявления работника о смене зарплатного банка

Если раньше у ИП было в распоряжении всего 5 дней, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника, то в 2019 у ИП будет более двух недель — 15 дней. С проектом федерального закона, который вносит изменения в ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса, можно ознакомиться здесь.     

Мораторий на надзорные проверки продлится еще два года

31 декабря 2018 года должен был закончиться трехлетний мораторий на плановые проверки по большинству видов государственного контроля в отношении малых компаний. Он действовал с 1 января 2016 года. В октябре президент предложил продлить мораторий на 2019 и 2020 годы.

Сотрудникам с тремя и более детьми в возрасте до 12 лет нужно предоставлять отпуск в удобное для них время

Новое требование к работодателям установил Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ. Это закон вступил в силу за несколько месяцев до 2019 года.

Определены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития представило проект приказа, который устанавливает коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде (ст. 11 НК РФ).

Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год для:

• УСН — 1,518
• ПСН — 1,518
• ЕНВД — 1,915
• торгового сбора — 1,317
• налога на имущество физлиц — 1,518
• НДФЛ — 1,729

Их нужно будет учитывать при расчете налогов в следующем году.

Работодателей обязали давать сотрудникам освобождение на диспансеризацию 

Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ дает возможность работникам с 1 января 2019 года обговаривать с работодателем день, который они смогут потратить на прохождение диспансеризации. Обычным работникам будет предоставляться 1 день раз в 3 года, а работникам предпенсионного возраста — 2 рабочих дня каждый год.

Выходной будет предоставляться на основании письменного заявления.

Подробности читайте в статье «Пенсионные законы и новые требования к работодателям».

ИП на ЕСХН будут обязаны платить НДС

Это изменение закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. При некоторых условиях можно получить освобождение от уплаты НДС.

Так, согласно абз. 2 п. 1 ст. 145 Налогового кодекса ИП на ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз.

2, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется эта система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС нужно представить письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Источник: https://kontur.ru/articles/5303

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

• Налоги для УСН.
• Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

• Служба в армии.
• Уход за ребенком до 1,5 лет.
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
• Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
• Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя можно разделить на 3 группы:

• Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
• Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
• Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

• НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
• Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

• Расчет аванса за 1 квартал
• – Доход за 1 квартал – 865 000 р.
• – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.
• Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.
• Расчет аванса за полугодие
• – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.
• – Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.
• Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.
• Расчет аванса за 9 месяцев
• – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.
• – Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.
• Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.
• Расчет налога за год
• – Доход за год – 2 780 000 р.
• – Страховые взносы за год – 36 238 р.
• Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.
• Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.

2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода.

   При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.

4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников.

   Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

1. Расчет аванса за 1 квартал
2. – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.
3. – Расход за 1 квартал – 980 000 р.
4. Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

5. Расчет аванса за полугодие
6. Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.
7. Расчет аванса за 9 месяцев
8. – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.
9. – Расход – 2 120 000 р.
10. Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

11. Расчет налога за год
12. – Доход за год – 3 790 000 р.
13. – Расход – 3 100 000 р.
14. Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.
15. Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р.

– Расход – 1 400 000 р.

1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.

2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
3. Расчет платежей нарастающим итогом.

   При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.

4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 квартал	до 25.04.2019
Аванс за полугодие

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/