Статья 220 нк рф об имущественных налоговых вычетах — установки

Статья 220 НК РФ об имущественных налоговых вычетах - установки

Скачать ст. 220 НК РФ

Статья 220 НК РФ: вопросы и ответы

Ст. 220 НК РФ вызывает у физлиц большой интерес, т. к. позволяет сэкономить на покупке или строительстве недвижимости, ипотечных процентах, а также уменьшить доход от продажи любого иного имущества. Однако очень часто возникают непростые вопросы, как воспользоваться своим правом на вычет в той или иной ситуации. На самые распространенные из них ответим в нашей статье.

Когда возникает имущественный налоговый вычет (п. 1 статьи 220 НК РФ)?

  • Какой перечень документов требуется для вычета по приобретению жилья?
  • Каков список документов по процентам?
  • Вычет на работе: что для этого нужно?
  • Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах?
  • Как добиться вычета от налоговой?
  • Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры?

Что делать с неиспользованным возмещением по процентам нового ипотечного контракта, если лимит в 3 000 000 руб. не был исчерпан?

  1. Рассчитывать ли на вычет по процентам, если приобретается новое жилье, а «тело» вычета уже использовано ранее?
  2. Можно ли продолжать заявлять вычет по проданному объекту недвижимости?
  3. С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ?
  4. Квартира была приобретена у супруга: можно ли возместить НДФЛ?

Что означают положения п. 10 ст. 220 НК РФ (с комментариями по применению)?

  • Может ли возместить налог нерезидент?
  • Ипотечный контракт оформлен до 1 января 2014 года: какова сумма вычета?
  • Может ли физлицо учесть в сумме понесенных расходов расходы на отделку, если первоначальная отделка не понравилась?
  • Кто заявляет возмещение — жена или муж?
  • Как поделить возмещение между супругами?
  • Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего?
  • Могут ли дети возместить налог, если ранее налог с их доли был возмещен родителю?
  • Может ли родитель, уже использовавший свой вычет, возместить налог с доли несовершеннолетнего сына?

Может ли ИП получить возмещение (разъяснения контролирующих органов по ст. 220 НК РФ)?

  1. Сколько времени у физлица есть на вычет?
  2. Уменьшает ли сумму возмещения субсидия, направленная на приобретение недвижимого имущества?
  3. Можно ли подать декларацию за 2014 год на новом бланке, действующем с отчета за 2016 год?

Включены ли в п. 1 ст. 220 НК РФ расходы на реконструкцию недвижимости?

Как быть, если утеряны документы об оплате?

Итоги

Когда возникает имущественный налоговый вычет (п. 1 статьи 220 НК РФ)?

Не каждое физлицо знает о том, что у него есть возможность сократить подоходный налог, воспользовавшись вычетом. Такая возможность возникает по следующим основаниям:

  • При реализации какого-либо имущественного объекта недвижимости, долей в указанном объекте, если имущество продается до истечения срока, после которого доход от его продажи налогом не облагается вообще (ст. 217.1 НК РФ). Для имущества, приобретенного до 2016 года, этот срок составляет 3 года. А в отношении объектов, приобретенных начиная с 2016 года, срок владения увеличен до 5 лет, при этом 3-летний срок сохранен для некоторых определенных случаев получения имущества (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
  • При продаже движимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.

Пример

Гражданин в 2017 году продал квартиру, собственником которой был менее 2 лет. С учетом положений рассматриваемой ст. 220 НК РФ он вправе применить вычет до 1 000 000 руб.

А если физлицо в 2017 году реализовало, например, автомобиль, который находился у него в собственности 1 год, также можно воспользоваться своим правом на вычет в сумме до 250 000 руб.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/st_220_nk_rf_2017_voprosy_i_otvety/

Право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ

Жилье в кредит: как насчет имущественного вычета?

Налогоплательщик, приобретающий жилье, пусть на собственные либо заемные (кредитные) средства, имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. И порой, когда дело доходит до самого главного, возникают вопросы: и по суммам, подлежащим возмещению, и по документам, и… Впрочем, не будем заниматься ненужными перечислениями, а сразу перейдем к делу.

Основные положения

Физические лица, купившие жилье на заемные (кредитные) средства, вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ), но только в случае, если они получают доходы, облагаемые по ставке 13%[1], а также при условии, что ранее указанный вычет ими не применялся (поскольку имущественный вычет предоставляется по конкретному объекту недвижимого имущества или долям в нем, и повторное его предоставление по другому объекту не допускается[2]).

  • Кроме того, имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья не полагается:
  • – лицам, совершившим покупку (строительство) на средства работодателя (иных лиц), либо бюджетные[3] средства, либо средства материнского (семейного) капитала;
  • – лицам, имевшим дело при совершении сделки купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них со взаимозависимыми лицами[4].
  • Размер имущественного вычета

При определении размера налоговой базы в соответствии сп. 3 ст.

210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычетапри покупке объекта жилья на кредитные (заемные) средства в сумме, израсходованной налогоплательщиком на строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Об этом сказано в абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а вот абз. 13 рассматриваемого положения НК РФ уточняет, что размер такого вычета (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым кредитам (займам)) не может превышать 2 млн руб.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Ранее эта сумма равнялась 1 млн руб. Повышенный размер вычета применяется в отношении правоотношений, возникших с января 2008 года (п. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 № 224‑ФЗ

Источник: https://delovoymir.biz/pravo-na-primenenie-imuschestvennogo-nalogovogo-vycheta-po-ndfl.html

220 НК РФ

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1.000.000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125.000 рублей.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Положения абзаца второго подпункта 1 пункта 1 статьи 220 в редакции Федерального закона от 24.07.2007 №216-ФЗ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Абзац утратил силу с 1 января 2007 года — Федеральный закон от 06.06.2005 №58-ФЗ.

  • При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
  • Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
  • При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;
  • 2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
  • В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
  • В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
  • Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1.000.

000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

  1. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
  2. при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
  3. при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
  4. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
  5. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Читайте также:  Что такое программа "молодая семья" и как получить субсидию

Источник: https://berolux.ru/220-nk-rf/

Практический комментарий к ст. 220 НК РФ

Ст.

 220 НК РФ содержит нормы, применяя которые физические лица могут достичь существенной экономии при строительстве или покупке недвижимости, уплате процентов по ипотеке, а также значительно сократить налогооблагаемую базу, образующуюся при реализации иного имущества. В статье содержатся ответы на самые распространенные вопросы, возникающие при оформлении налогового вычета по НДФЛ.

В каких случаях предоставляется имущественный налоговый вычет (п. 1 ст. 220 НК РФ)?

  • Покупка жилья — требуемый для оформления вычета список документов
  • Перечень документов для оформления вычета по кредитным процентам
  • Что требуется для оформления вычета по месту трудоустройства?
  • Можно ли получить возврат НДФЛ, трудясь на 2 предприятиях?
  • Как оформлять вычет в налоговой инспекции?
  • Можно ли получить возмещение сумм процентов по потребительскому кредиту?

Как быть, если лимит в 3 млн руб. не был использован до конца?

  1. Удастся ли получить вычет по процентам, если покупается новый жилой объект, а «тело» вычета уже выбрано?
  2. Можно ли заявлять вычет далее, если жилье продано?
  3. Когда следует начинать использование вычета по жилью, купленному в рамках ДДУ?
  4. Допускается ли возмещение НДФЛ, если жилье приобреталось у супруга или супруги?

Получение возмещения пенсионерами — суть норм п. 10 ст. 220 НК РФ с комментариями 2015 года?

  • Вправе ли нерезидент РФ получать возмещение?
  • Каков размер вычета для ипотечного договора, составленного до 2014 года?
  • Будут ли возмещены расходы на повторную отделку, если качество первоначальной работы не устроило заказчика?
  • Кто из супругов вправе заявить о возмещении налога?
  • Каков принцип разделения суммы возмещения между мужем и женой?
  • Можно ли оформить вычет по доле несовершеннолетнего?
  • Разрешается ли возмещение налога детям, если родители уже получали возмещение по их долям?
  • Если вычет уже использован родителем, разрешат ли ему возместить налог с доли несовершеннолетнего ребенка?

Допускает ли ст. 220 НК РФ возмещение НДФЛ для индивидуального предпринимателя?

За какое время физическое лицо должно оформить имущественный налоговый вычет?

Уменьшится ли размер возмещаемой суммы, если физлицу выдается субсидия на покупку жилья?

Допускает ли ст. 220 НК РФ учет затрат на реконструкцию недвижимости?

Что делать, если платежные документы утеряны?

Итоги

  • В каких случаях предоставляется имущественный налоговый вычет (п. 1 ст. 220 НК РФ)?
  • Покупка жилья — требуемый для оформления вычета список документов
  • Перечень документов для оформления вычета по кредитным процентам
  • Что требуется для оформления вычета по месту трудоустройства?
  • Можно ли получить возврат НДФЛ, трудясь на 2 предприятиях?
  • Как оформлять вычет в налоговой инспекции?
  • Можно ли получить возмещение сумм процентов по потребительскому кредиту?
  • Как быть, если лимит в 3 млн руб. не был использован до конца?
  • Удастся ли получить вычет по процентам, если покупается новый жилой объект, а «тело» вычета уже выбрано?
  • Можно ли заявлять вычет далее, если жилье продано?
  • Когда следует начинать использование вычета по жилью, купленному в рамках ДДУ?
  • Допускается ли возмещение НДФЛ, если жилье приобреталось у супруга или супруги?
  • Получение возмещения пенсионерами — суть норм п. 10 ст. 220 НК РФ с комментариями 2015 года
  • Вправе ли нерезидент РФ получать возмещение?
  • Каков размер вычета для ипотечного договора, составленного до 2014 года?
  • Будут ли возмещены расходы на повторную отделку, если качество первоначальной работы не устроило заказчика?
  • Кто из супругов вправе заявить о возмещении налога?
  • Каков принцип разделения суммы возмещения между мужем и женой?
  • Можно ли оформить вычет по доле несовершеннолетнего?
  • Разрешается ли возмещение налога детям, если родители уже получали возмещение по их долям?
  • Если вычет уже использован родителем, разрешат ли ему возместить налог с доли несовершеннолетнего ребенка?
  • Допускает ли статья 220 НК РФ возмещение НДФЛ для индивидуального предпринимателя?
  • За какое время физическое лицо должно оформить имущественный налоговый вычет?
  • Уменьшится ли размер возмещаемой суммы, если физлицу выдается субсидия на покупку жилья?
  • Допускает ли ст. 220 НК РФ учет затрат на реконструкцию недвижимости?
  • Что делать, если платежные документы утеряны?
  • ***

В каких случаях предоставляется имущественный налоговый вычет (п. 1 ст. 220 НК РФ)?

Право на уменьшение НДФЛ есть у любого физического лица, проводящего указанные в ст. 220 НК РФ операции с жильем. Основания для предоставления вычета таковы:

  1. Физическое лицо продает имущественный объект или долю в нем. При этом срок обладания данным имуществом не превышает сроков, определенных в ст. 217 НК РФ. Нормы этой статьи предусматривают, что налог может не взиматься вообще при выполнении следующих условий:
  • если имущество приобретено до начала 2016 года, то при его продаже по истечении 3 лет непрерывного им владения НДФЛ не взимается;
  • если имущество приобретено в период с 2016 года, то НДФЛ не будет взиматься уже по истечении 5 лет непрерывного владения.

До истечения указанных временных промежутков физлица могут оформлять вычеты, чтобы снизить уровень налоговой нагрузки.

Пример:

Селютин В. П. в ноябре 2016 года продал дом, купленный в марте 2014 года. Три года с момента покупки не прошло, поэтому статья 220 НК РФ 2016 позволяет оформить вычет размером в 1 млн руб.

В этом же году он продал и легковой автомобиль, которым до этого владел на протяжении менее одного года. Здесь тоже допустим вычет, он составит 250 тыс. руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если реализуется недвижимость, состоящая из нескольких долей, то каждый из собственников сможет претендовать на вычет в 1 млн руб. (письмо ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@).

  1. Выкупается участок земли или жилье, которые изымались ранее для государства или муниципалитетов.
  2. Физическое лицо становится владельцем некоторого недвижимого объекта.

Пример:

Самохина С. И. купила в 2016 году комнату. С того момента, как она стала собственником данного объекта недвижимости и получила соответствующее свидетельство, она вправе заявить свое право на снижение дохода, учитываемого при расчете налога, до 2 млн руб.

  1. Оформляется ссуда для покупки объекта недвижимости или земельного участка.

Пример:

Гаврилов С. Н. взял в 2016 году ипотеку. У него есть теперь право на возврат НДФЛ с тех сумм, которые внесены в банк в качестве процентов по кредиту. По процентам разрешается с помощью вычета снизить налогооблагаемую базу не более чем на 3 млн руб.

Покупка жилья — требуемый для оформления вычета список документов

Для оформления вычета в налоговую инспекцию надо представить список документов. В него входят следующие позиции:

  • справка 2-НДФЛ, в которой отражен доход физлица и сумма уплаченного налога;
  • платежные документы, в которых отражен факт оплаты расходов.

Это непременные позиции. Кроме них в зависимости от обстоятельств налоговики вправе потребовать другие документы.

Когда покупается дом:

  • договор купли-продажи;
  • документы, свидетельствующие о праве на приобретенный дом.

Когда покупается квартира:

  • договор купли-продажи;
  • документы, свидетельствующие о праве на данную квартиру.

Когда покупается квартира, которая состоит из долей нескольких собственников (договор долевого участия):

  • договор долевого участия;
  • акт приема-передачи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если имеется в виду вычет, который получает опекун за своего подопечного несовершеннолетнего ребенка, то в пакет документов надо включить заключение, выданное органами опеки.

Перечень документов для оформления вычета по кредитным процентам

При оформлении вычета по процентам заявитель должен приготовить дополнительный к вышеуказанному перечень документов:

  • договор займа с приложениями;
  • оригинал справки от банка о выплате процентов (выдается только на основании обращения физического лица).

Что требуется для оформления вычета по месту трудоустройства?

Статья 220 НК РФ разрешает получать вычет по месту трудовой деятельности физлица. Такой вариант представляется более удобным на том основании, что вычет удается получить даже в течение года, не дожидаясь его окончания. Приведем список требуемых для оформления документов:

  • договор, раскрывающий суть операции;
  • свидетельство или иной документ, показывающий принадлежность имущества физлицу;
  • заявление на получение вычета.

Механизм оформления здесь несложен. Собранный пакет документов сначала направляется в налоговую инспекцию.

На рассмотрение заявления и принятие решения последней дается 30 дней с момента получения этого документа.

Как только решение принято, готовится уведомление и направляется налогоплательщику, которому остается отдать этот документ в бухгалтерию предприятия. С этого момента НДФЛ не удерживается с доходов сотрудника.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Оформив вычет на работе, следует каждый год делать запросы в ИФНС на предмет подтверждения вычета. С этой целью в инспекцию надо будет посылать заявление и уже упоминавшуюся справку 2-НДФЛ.

Можно ли получить возврат НДФЛ, трудясь на 2 предприятиях?

В тех обстоятельствах, когда физическое лицо является работником нескольких предприятий, у него есть право на получение возмещения по каждому месту трудоустройства. Норма, позволяющая это делать на законных основаниях, содержится в п. 8 ст. 220 НК.

В заявлении, подаваемом налогоплательщиком в налоговые органы, должно быть отражено, каким образом следует разбить сумму вычета по каждому месту работы.

Инспекторы оформят уведомления для каждого работодателя на основании документов, представленных им, и изложенной в заявлении просьбы.

Пример:

Самохин С. С. трудится на 2 предприятиях. В ноябре 2016 года он купил дом и оформил право собственности на него. Для того чтобы получить вычет, он разбил возможный лимит на две части: 1,4 млн руб. (для места основной работы) и 0,6 млн руб. (для места дополнительной работы) и подал заявления в соответствующие компании.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Работник предприятия по месту трудоустройства сможет получить вычет только за текущий период. За прошедшие годы оформлять возврат (письмо Минфина России от 20.07.2015 № 03-04-05/41417) надо через налоговую инспекцию.

Как оформлять вычет в налоговой инспекции?

Процедура оформления вычета в ИФНС начинается после того, как получены правоустанавливающие документы на жилье. Кроме того, придется дождаться окончания года.

Налогоплательщику следует:

  • Направить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ с приложениями.
  • Налоговики по получении документов проводят камеральную проверку. Им дается на это мероприятие 3 месяца.
  • Как только камералка закончится, налоговая инспекция принимает решение о согласии на возврат НДФЛ или об отказе возвращать налог.
  • Если решение принято в пользу заявителя, производится перевод средств по указанному адресу.

Если же физлицо декларирует свои доходы, например, от покупки недвижимости, то декларацию 3-НДФЛ ему нужно подать до 30 апреля. В противном случае последуют санкции в виде штрафов за несвоевременно поданный отчет. В декларации должен быть осуществлен расчет налога к уплате с учетом полагающегося имущественного вычета.

Можно ли получить возмещение сумм процентов по потребительскому кредиту?

Довольно часто граждане приобретают недвижимость за счет средств, взятых взаймы, но в рамках потребительского кредитования. Вычет по процентам в таких обстоятельствах не предоставляется. Дело в том, что в НК РФ указан только один вид займа, в рамках которого можно получить налоговые преференции, — «целевой кредит».

Читайте также:  Можно ли оформить декретные на мужа в 2019 году

Более подробные аргументы в пользу такого мнения содержатся в письме Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-187. В комментариях, в частности, говорится, что потребительский кредит может быть направлен на различные цели, а не только на приобретение недвижимости.

Как быть, если лимит в 3 млн руб. не был использован до конца?

Может так случиться, что предыдущий лимит на сумму вычета по процентам не использован до конца, а уже оформлена новая ипотека. В подобных обстоятельствах, согласно п. 8 ст. 220 НК РФ, оставшаяся часть вычета пропадает, поскольку сумма возмещения оформляется только на один имущественный объект.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет по основной сумме выбирается до достижения предела, предусмотренного налоговым законодательством, а именно 2 млн руб.

Удастся ли получить вычет по процентам, если покупается новый жилой объект, а «тело» вычета уже выбрано?

До 2014 года вычет по процентам можно было получить только по тому же объекту, по которому был заявлен основной вычет в 2 млн руб. При этом предел вычета по процентам не был оговорен в Налоговом кодексе. Таким образом, он не был ограничен.

С 2014 года имущественный налоговый вычет ст. 220 НК РФ разделен на два потока: по самому объекту недвижимости (предел установлен на уровне 2 млн руб.) и по процентам целевого кредитования (предел определен на уровне 3 млн руб.).

В настоящее время, согласно разъяснениям, содержащимся в письме ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666, если ранее вычет по процентам не предоставлялся, то получить его заявитель вправе на законных основаниях.

Пример:

Ивашин К. С. в 2014 году купил квартиру за 2 млн руб. В течение последующих двух лет ему налоговыми органами было выплачено возмещение в размере 230 тыс. руб. В 2016 году он приобрел еще и дом за счет целевого кредита. С этого момента Ивашин вполне может рассчитывать на возврат процентных сумм, выплачиваемых по данному кредитному договору.

Можно ли заявлять вычет далее, если жилье продано?

Физические лица, продав имущественный объект, по которому предоставлялся вычет, не теряют право на его дальнейшую реализацию. Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90 поясняет, что у данных физлиц уже состоялись и подтверждены документально расходы по приобретению этого объекта.

То, что в настоящий момент право собственности уже утрачено, для возмещения налога значения не имеет.

Когда следует начинать использование вычета по жилью, купленному в рамках ДДУ?

Если физическое лицо становится собственником жилья в рамках договора долевого строительства, то отправным моментом для вычета будет считаться день, когда составлен акт приема-передачи.

Подтверждение данному тезису содержится в письме Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-05/42075.

Допускается ли возмещение НДФЛ, если жилье приобреталось у супруга или супруги?

Супруги могут продавать друг другу жилье, но в таком случае на возмещение подоходного налога можно не рассчитывать ни одной стороне. Такая операция будет признана как сделка между взаимозависимыми лицами, что, согласно нормам п. 5 ст. 220 НК РФ, является непреодолимым препятствием для предоставления вычета по НДФЛ.

Аналогичный запрет действует и для сделок, совершаемых между детьми и родителями или опекунами.

А вот для операций, совершаемых между, например, мужем и его тещей, таких ограничений нет. То есть родители мужа не считаются взаимозависимыми лицами соответственно для его супруги и наоборот (письмо Минфина России от 13.07.2015 № 03-04-07/40094).

Получение возмещения пенсионерами — суть норм п. 10 ст. 220 НК РФ с комментариями 2015 года

Пенсионерам вычет тоже может быть предоставлен при соблюдении, правда, некоторых ограничений. Нормы, регулирующие данную сферу, содержатся в п. 10 ст. 220 НК РФ. Здесь говорится, что:

  1. Если жилье приобретено до того, как гражданин вышел на пенсию, или в год выхода, то остаток вычета следует распределить на 3 года, которые предшествовали выходу на пенсию. При этом на эти года не должно быть ранее заявленных вычетов.

Пример:

Самохвалов П. И. приобрел квартиру в 2015 году, а в 2016 году вышел на пенсию. Остаток возмещаемой суммы следует распределить на годы с 2013 по 2015.

  1. Если недвижимость приобретена в собственность уже в пенсионную пору, то положение о трех годах перед пенсией действует и в данном случае. На этот счет есть письмо Минфина России от 12.02.2015 № 03-04-05/6179, в котором приведены соответствующие пояснения.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/prakticheskij-kommentarij-k-st-220-nk-rf

Налоговый вычет при продаже недвижимости: статья 220 НК, как его можно получить

Все доходы, которые получают физические или юридические лица, облагаются налогом. Эти требования граждане должны в обязательном порядке выполнять. Но в некоторых случаях правительство предлагает льготы.

Каким будет налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году? Кто имеет привилегию его получить и каковы сроки? Обо всем этом можно узнать из статьи.

Также подробно рассматриваются изменения в законодательстве в данном вопросе.

Что такое имущественный вычет и кому он полагается

Воспользоваться имущественным вычетом могут лишь те лица, кто каждый месяц платит положенное отчисление на доходную составляющую. Иными словами, право получать вычет при реализации имущественного хозяйства есть у всех жителей РФ, за которых работодатель каждый месяц отчисляет 13% суммы дохода.

Мало кто знает, что такое вычет. На самом деле это государственная налоговая льгота. Данная привилегия позволяет не перечислять некую часть налогообложения. Ее применяют лишь к недвижимому хозяйству.

Льгота при заключении договора купли-продажи на имущество подразумевает следующие варианты:

  • помощь продавцу обходить налогообложение;
  • налог рассчитывают с доли полученной суммы;
  • пошлина оплачивается с общей суммой, полученной продавцом.

Получение вычета после сделки купли-продажи

Получение наличных в случае реализации и оформлении жилья во владение является имущественной льготой. Сколько потребуется заплатить после продажи квадратных метров?

Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Заключая договор купли-продажи, продавец получает деньги. С этих средств необходимо уплатить налог в ИФНС. Размер удержания можно уменьшить в разы, если предоставить отчетность. Льгота будет зависеть от длительности владения жилым помещением.

Важная информация! Если жилплощадь находилась во владении менее 3 лет, то процент удержания можно уменьшить максимум на 1 миллион рублей. С остатка денежных средств оплачивается налог.

Пример. Вы продали свои квадратные метры, которые находились в вашем владении менее 3 лет за 5 млн рублей. Эту сумму можно уменьшить на 1 млн рублей. То есть налог будет оплачиваться с оставшейся суммы. Остается 4 млн рублей (13% от 4 000 000 = 520 тысяч рулей).

Важно! Если квартира находилась во владении более 3 лет, то продавцу не надо будет уплачивать налог. В этом случае налогооблагаемую сумму можно уменьшить на ту же, что и была получена от реализации жилья. Соответственно, она будет равна 0.

Получается, что продавать недвижимость выгоднее после трехлетнего периода пользования.

В случае реализации имущественного хозяйства, оформленного в совместное или долевое владение, сумма вычета распределится между всеми собственниками жилья, исходя из доли каждого из них.

Реализованные квадратные метры, находившиеся во владении менее трех лет.

Тут необходимо проанализировать целесообразность применения льготы, так как бывают случаи, когда имущество продается с небольшим ростом стоимости.

На основании настоящей статьи 220 НК РФ «Налоговый вычет при покупке квартиры» граждане пользуются правом на снижение цены полученных денежных средств на сумму расходов перед тем, как покупать жилье.

К примеру, в 2010 году произошло приобретение жилплощади (покупка может осуществляться любым способом: наличным расчётом, с помощью ипотеки или материнского капитала за рождение 2-го ребенка.

Квартира стоила 2 млн рублей. В 2012 году она же была продана за сумму на 500 000 тысяч рублей дороже. В этом случае считается разница (2,5 — 2 = 0,5) и умножается на 13%. Получается 65 тысяч.

Этот расчет получился более выгодный.

С какого момента отсчитывать 3-летний срок? Этот период начинает считаться с даты получения документа о регистрации права на квартиру.

Сколько раз можно заказать налоговый вычет

Льгота по вычету положена на протяжении жизни в большом количестве. То есть использование правительственной привилегии возможно сколько угодно раз, но не больше одного в году.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Чтобы оформить вычет после проведения процедуры купли-продажи квартиры, необходимо передать в налоговую службу декларацию с документацией. Сотрудникам инспекции прилагаются:

  • договор купли-продажи жилья;
  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • бумага, где описан факт получения денежных средств;
  • расписка в получении наличных (при необходимости).

Если в декларации написано все правильно, то сотрудник налоговой инспекции перечислит вычет в течение 3 месяцев.

Обратите внимание! Если граждане не будут показывать декларацию о доходах или будут предоставлять ложную информацию, то будут отвечать по закону. Нарушитель может поплатиться солидным штрафом и даже лишиться свободы.

Государственная льгота для людей пенсионного возраста

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Претендовать на льготу могут граждане, которые регулярно оплачивают подоходный налог. До 2012 года лица, живущие на социальную оплату и пенсионеры, не входили в эту группу. Чуть позже приняли указ о праве пенсионерам получать имущественный вычет при заключении договора купли-продажи.

После реализации квадратных метров для людей в пенсионном возрасте льгота возможна на всю сумму заработка, если жилое помещение находилось в одних руках более 3 лет.

Государственная льгота для людей пенсионного возраста

Если квартира пробыла во владении чуть меньше, то льготникам преклонного возраста придется выбрать способ уплаты налога. Вычет положен пенсионерам на полную цену прибыли после сделки купли-продажи жилого помещения. То есть фактически престарелые дедушки и бабушки освобождаются от продажи.

Статья 220 НК РФ в новой редакции

При определении размера федеральной базы в соответствии с пунктом 3 настоящего положения 210 налогоплательщик имеет право принять участие в получении имущественных вычетов:

  • налоговая льгота при продаже жилплощади или доли при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, а также при передаче средств участнику в случае ликвидации общества;
  • вычет в размере выкупной цены землевладения, полученной в денежной форме, в случае изъятия земли для государственных нужд;
  • налоговый вычет в размере расходов на обустройство жилья (детской комнаты, кухни, гостиной, спальни), а также приобретение квадратных метров для индивидуального строительства.

Имущественные льготы предоставляются:

  • в размере доходов, полученных законопослушным гражданином в налоговом периоде от продажи недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика;
  • в размере прибыли, полученной после реализации иного благосостояния, находившегося в собственности менее трех лет (не должна превышать 250 тыс. рублей).

Внимание! Вместо получения вычета плательщик имеет полное право снизить сумму доходности, облагаемой налогом, предоставив справку о расходах, связанных с приобретением жилья.

Изменения в 2018 году

С 2014 года Федеральный закон №382 увеличил срок пользования жилым объектом недвижимости для освобождения от удержания НДФЛ 13% при дарении квартиры близкому родственнику или продаже жилья с 3 до 5 лет. При этом облагаемая сумма налога не может быть меньше 70% от общей стоимости квадратных метров за вычетом затрат на приобретение жилплощади.

Каков срок давности? Граждане РФ имеют право изменения по своему усмотрению периода пользования и уменьшающего коэффициента. И совсем неважно, в какую категорию относить имущественное хозяйство.

Читайте также:  Чем грозит самовольный захват земельного участка и как регулируется вопрос

К исключениям относятся следующие моменты:

  • если квадратные метры приватизированы;
  • если недвижимость находится во владении в соответствии с договором пожизненной ренты;
  • если имущество получено по дарственной или по завещанию.

Во всех остальных случаях с 2016 года применяется 5-летний срок владения квартирой. В 2018 году никаких изменений по данному вопросу не вводилось.

Кто и как может получить льготу по возврату средств при дарении жилья?

Для получения вычета налогоплательщик обязан совершить определенные расходы, которые позволяют возвращать НДФЛ, уплаченный государству ранее.

В процессе дарения имущества участвуют обе стороны: даритель и одариваемый. Если они являются близкими родственниками, то объект недвижимости не облагается удержанием. То, что имущество представляется в денежном выражении, отмечено в договоре дарения.

То есть одариваемый не вправе писать заявление на оформление налогового вычета на полученную квартиру, так как получил ее, не утрачиваясь. Даритель не будет уплачивать налог с прибыли от проданного имущества, так как соответствующий доход не был им получен.

На получение имущественных льгот нельзя претендовать, если ДДУ был подписан между родственниками. В эту категорию граждан относятся:

  • супруга/супруг;
  • законные представители несовершеннолетних детей;
  • родные дети/усыновленные;
  • родные и двоюродные братья/сестры;
  • опекуны;
  • попечители.

Причем супруг и отец второго супруга не являются родственниками, поэтому первый может спокойно претендовать на имущественный вычет. Для этого потребуется собрать необходимую документацию и показать бумаги, где будут отмечены расходы на приобретение жилплощади.

К сведению! В некоторых случаях родство между участниками сделки определяет суд.

При оформлении сделок с имущественным хозяйством между взаимозависимыми людьми необходимо уточнять все налоговые нюансы заранее.

Кто освобождается от уплаты таких налогов

Кто освобождается от уплаты таких налогов

Есть группа лиц налогоплательщиков, которые претендуют на оформление льготы по налогу. Эта привилегия позволяет оплачивать лишь часть удержания или освобождает от него полностью. В Налоговом кодексе закреплены все права на получение льгот. Они бывают 2 групп:

  • те, которые устанавливаются действующим кодексом (установлен налог на имущественное хозяйство);
  • те, которые устанавливаются органами местной власти и действуют только на данной территории.

Такие льготы действуют на территории Российской Федерации и не требуют дополнительных утверждений на законодательном уровне.

Итак, получить налоговый вычет могут те лица, кто регулярно переводит отчисления на доходную составляющую.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/nalogovyj-vycet-pri-prodaze-kvartiry.html

Статья 220 НК РФ: вычеты НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости

Приобретение недвижимости – событие важное и доступное далеко не каждому гражданину нашей страны.

Государство предоставляет возможность вернуть НДФЛ при покупке квартиры, в том числе у застройщика. Сама процедура возврата налога при покупке квартиры достаточно запутанная (из-за постоянных правок и дополнений Налогового кодекса), и чтобы облегчить свое участие в ней, нужно быть хорошо подкованным в этом вопросе.

Налоговые льготы и вычеты при приобретении жилья, в том числе при инвестировании по ДДУ

Нормативная сторона рассматриваемого вопроса содержится в НК РФ, ст. 220. Если квартира куплена в новостройке, то есть путем вложения средств в строительство на первичном рынке, то оформлять вычет становится возможно только с момента получения акта приема-передачи готовой квартиры от застройщика.

Возврат налога НДФЛ при приобретении или строительстве жилья

Вернуть НДФЛ по приобретенной недвижимости со вторичного рынка возможно только при наличии установленного факта регистрации права собственности в уполномоченном органе, подкрепленного выпиской из ЕГРН (выписка из ЕГРН – единственный актуальный документ на недвижимость с 1 января 2017 года, введена взамен свидетельству о праве собственности и кадастровому паспорту, которые упразднены).

Предельная сумма, с которой государство позволяет вернуть налог — это 2 млн. руб. Умножив эту величину на 13 %, получаем 260 000 рублей.

260 тыс. рублей – максимальный размер льготы в расчете на 1 человека, которую возвращает государство как компенсацию понесенных расходов на покупку, строительство жилья единожды для каждого гражданина РФ.

При этом если цена на недвижимость меньше 2 млн. рублей, налог вернется с фактически понесенных расходов. То есть при стоимости квартиры в 1,5 млн., величина экономии составит 195 000 рублей.

Важно знать: при вычислении вычета нужно учитывать год приобретения жилья, то есть дату, отмеченную в акте приема-передачи, или выписке ЕГРН (свидетельстве о собственности).

До 1 января 2014 года налог на жилье возвращался единственный раз в жизни. 195 000 рублей при стоимости жилья в 1,5 млн. компенсирует дольщику государство, и он более никогда не может претендовать на вычет.

После 2014 года в это правило внесены коррективы – покупатель может подавать документы в налоговую столько раз, пока общий полагающийся ему вычет не составит 260 тыс. рублей. Появилось понятие многократного вычета (закон № 212-ФЗ от 23 июля 2013 года, который внес изменения в Налоговый кодекс по части имущественного вычета).

Возврат налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке

Еще одно важное изменение касается возмещения процентов по кредитам на приобретение жилья, например, ипотечным кредитам. При использовании кредитных средств до 2014 года лимита на возврат налога по ипотеке не было.

Это означает, что лицо, подписавшее акт приема-передачи объекта недвижимости, приобретенного с использованием средств по ипотечному кредиту, до начала 2014 года продолжает использовать налоговый вычет по процентам по ипотеке в полном объеме (возмещает 13 % со всех процентных платежей по ипотеке за каждый из отчетных годов).

После 2014 года ограничение компенсации процентов по ипотечным сделкам составило 3 млн. руб., то есть сэкономить можно самое большее 390 тыс. рублей. Сумма до 390 тыс.

рублей может быть возвращена из бюджета в пределах суммы уплаченного налога НДФЛ (13 % от зарплаты) за текущий год на основании подачи в ИФНС декларации с предоставлением справки от банка, в которой четко выделена процентная часть платежей по ипотеке.

При этом неиспользованный остаток, независимо от года покупки квартиры, сгорает и повторная подача на вычет по ипотечному кредиту, предметом ипотеки которого является другая квартира, дом – невозможно.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Важное замечание касается того, что рефинансирование ипотеки не препятствует продолжению возмещать НДФЛ по указанным выше налоговым вычетам ст. 220 НК РФ.

Но, прежде всего, во втором кредитном договоре должна быть указана цель, что получение займа осуществляется в целях рефинансирования ипотеки.

Заёмщик может перекредитовываться сколько угодно раз, это не запрещено законом, при этом, кредитная организация должна быть зарегистрирована на территории РФ.

Если клиент уже получал возмещение НДФЛ по текущему кредиту по справке от первого кредитора, то возмещение по кредиту другого банка он может получить только после завершения получения возмещений НДФЛ по процентам первого банка (вплоть до его погашения при рефинансировании).

Перевод ипотеки в новый банк повлечет за собой увеличивающуюся стопку документов для ИНФС: вместо одного кредитного договора будет два, чтобы инспектор смог отследить всю историю финансирования долга под жилье.

Что следует знать о процедуре получения имущественного вычета:

  • Вернуть налог можно лицам, имеющим официальный налогооблагаемый доход и не свыше уплаченного налога за соответствующий период. За год вернется столько средств, сколько подтверждено официальными доходами, но также и расходами.
  • Возврат налога за проценты по ипотеке можно получить только по мере уплаты кредита банку, то есть частями. Таким образом, возмещение НДФЛ по процентам по ипотеке обычно растягивается на несколько лет.
  • В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога подается в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы. Если гражданин в текущем году решил вернуть налоги, то он вправе подать три декларации за три предыдущих года и заявление за 1-й год из этих 3-х лет. При этом, излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды. Равно, гражданин вправе подать 3-НДФЛ за текущий год и неиспользованную часть перенести на следующие годы.
  • Сделки, совершенные после 2014 года, дают право поэтапно возвращать средства для разных объектов недвижимости. Если 260 тыс. рублей вы вернули от покупки первой квартиры, и для нее заемные средства не привлекались, то впоследствии можно оформить возврат с процентов по кредиту за приобретение второго жилья, если оно куплено с учетом банковского займа.
  • Если стороны сделки – близкие родственники (мать – дочь, бабушка – внук), вычет оформить нельзя, так как налог при сделках с взаимозависимыми родственниками не возвращается.
  • Осуществить возврат средств можно либо через работодателя, либо через ИФНС, но в обоих случаях нужно начинать с получения справки 2-НДФЛ от работодателя и с заполнения декларации для ИФНС.
  • Всем дольщикам, планирующим возмещение НДФЛ нужно понимать, что если стройка растягивается на несколько налоговых периодов и к моменту подписания акта о приемке квартиры пройдет более 3 лет, вычет в полном объеме получить невозможно. Возмещение налоговой инспекцией потраченных дольщиками средств осуществляется за последние три года.

Об обязанности уплатить НДФЛ с продажи объекта недвижимости

Как известно, НК РФ предусматривает не только налоговые вычеты на приобретение жилой недвижимости, но и ряд льгот при продаже недвижимости. Правила действуют для всех объектов недвижимости, включая нежилой фонд  и апартаменты.

А именно, согласно изменения в ст. 217.1 НК РФ, теперь минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, который при продаже освобождается от уплаты НДФЛ, составляет пять лет.

Из этого правила есть исключения, для которых срок владения по-прежнему сохранен на отметке 3 года:

  • право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком-наследником или по договору дарения от гражданина, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником по Семейному кодексу РФ;
  • право собственности на получено в результате приватизации;
  • право собственности получено плательщиком ренты, который заключил договор для передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Таким образом, при обеспечении владения объектом недвижимости на праве собственности (право супругов не требует регистрации на обоих супругов) свыше указанных сроков, их продажа не сопровождается уплатой налога на доходы физических лиц.

Для всех остальных случаев, согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, продавец может использовать налоговый вычет из продажной цены в размере 1 млн. рублей – для жилой недвижимости и 250 тыс. рублей – для иных объектов недвижимости.

Нужно заметить, что согласно изменений в НК РФ в редакции закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, для борьбы с занижением стоимости в договорах купли-продажи недвижимости была дополнена еще одна норма.

Если продажная цена объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженной на коэффициент 0,7 (т.е. меньше 70 % кадастровой стоимости), то в целях налогообложения цена принимается равной кадастровой стоимости с применением этого коэффициента.

Следует отметить, что законом субъекта РФ могут быть изменены как указанные выше минимальный порог владения объектов недвижимости, так и коэффициент, применимые для расчета справедливой цены продажи для целей налогообложения.

 

Источник: http://calculator24.ru/2017/05/27/statya-220-nk-rf-vychety-ndfl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector