Подоходный налог с пенсии в россии: в каких случаях удерживается

Пенсия, независимо от ее вида, не облагается в 2019 году подоходным налогом.

НДФЛ удерживается с отчислений работодателей в счет накопительной пенсии сотрудника, с доплат к пенсии, непредусмотренных законодательством, с заработной платы работающих пенсионеров, с дохода от инвестиций, накоплений при расторжении договора с НПФ.

Социальным налоговым вычетом пенсионер может воспользоваться только с сумм, перечисленных лично в адрес негосударственного фонда, но при расторжении договора она вычитается из выкупной суммы.

С любого дохода россияне обязаны уплачивать налог на доход физического лица. Но пенсия, по сути, является возвратом отчислений работающих граждан или социальным государственным обеспечением.

Можно ли отнести такие выплаты к доходам, что является основанием для удержания подоходного налога и дает право пенсионерам воспользоваться налоговым вычетом? Все зависит от вида выплат и других условий формирования пенсионного обеспечения.

Поэтому будем разбираться, в каких случаях облагается пенсия подоходным налогом в 2019 году.

Подоходный налог с пенсии

Доходы граждан РФ и нерезидентов, полученные от российских или иностранных компаний через обособленные подразделения на территории России, в денежной или натуральной форме, в соответствии со ст. 208 Налогового Кодекса, облагаются подоходным налогом по ставке от 9 до 35%. Налогообложению не подлежат случаи, прямо исключенные законом из налоговой базы.

Поэтому заявление, что пенсия не облагается НДФЛ, не совсем корректно. Налог не удерживается только с выплат, указанных в перечне исключений, отраженных в ст. 217 НК.

Не подлежат налогообложению следующие виды выплат пенсионерам:

  1. Пенсии по государственному обеспечению, в том числе:
    • выплаты по выслуге лет государственным и муниципальным служащим;
    • содержание, выплачиваемое летчикам, космонавтам, военнослужащим в отставке;
    • обеспечение лиц, пострадавших или ликвидирующих аварию на ЧАЭС;
    • социальные пособия по старости;
    • социальные пособия инвалидам по старости;
    • обеспечение по потере кормильца.
  2. Страховые пенсии, в том числе:
    • расчетная часть трудовой пенсии;
    • фиксированная выплата, добавляемая к страховому обеспечению;
    • досрочное пенсионное обеспечение;
    • выплаты по инвалидности;
    • платежи по потере кормильца.
  3. Накопительная пенсия, установленная нормами законодательства.

Получается, что все основные виды пенсионных выплат исключены из налогооблагаемого перечня, поэтому с выплат, которые пенсионеры получают в старости из пенсионного или государственного бюджета, не удерживается подоходный налог.

Облагаются ли налогом доплаты к пенсии

Если основные виды пенсионного обеспечения являются «неприкосновенными» для налога, распространяется ли вето на доплаты, надбавки и индексацию?

Подоходный налог с пенсии в России: в каких случаях удерживается

Рис. 1. Федеральные и региональные доплаты к пенсионному обеспечению не облагаются налогами

В законе говорится, что от налогообложения освобождаются любые социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов РФ.

Получается, что доплаты до прожиточного минимума пенсионера как федерального, так и регионального формата не подлежат обложению подоходного налога. Такая норма сохраняется даже в случаях, когда размер социальной доплаты превышает величину самой пенсии.

К категории льготных относятся доплаты ветеранам ВОВ, жителям блокадного Ленинграда и региональные надбавки ветеранам труда.

Другие виды прибавок, предусмотренных законодательством, также не могут облагаться налогом. К таким льготным доплатам относятся:

  • увеличение фиксированной выплаты на иждивенцев;
  • двойная фиксированная выплата пенсионерам после 80 лет;
  • льготная доплата к ФВ при наличии северного стажа и выработки в регионах, приравненных к РКС.

В перечень исключений также отнесены все коэффициенты, повышающие платежи пенсионеров:

  • мотивирующие;
  • региональные;
  • предусмотренные для малых народов Севера.

Индексация, а также рост выплат, привязанных к денежному обеспечению, не относятся к дополнительному доходу, а являются методом пересчета пенсионного обеспечения в соответствии с уровнем инфляции, МРОТ и прочих социальных показателей. Поэтому такие повышения выплат пенсионерам не являются базой для удержания НДФЛ.

Однако прибавки к пенсии, которые не предусмотрены федеральным или региональным законодательством, с точки зрения налогового законодательства, принято считать дополнительным доходом. Именно такое разъяснение дает Минфин:

  1. В письме №03-04-05/48965 от 13 июля 2018 г. говорится, что от подоходного налога не освобождаются корпоративные доплаты к пенсионному обеспечению за счет работодателя. Независимо от того, выплачивается такой бонус работающему пенсионеру или бывшему сотруднику, он будет облагаться налогом по ставке 13%.
  2. В письме № 03-04-06/46210 от 30 октября 2013 г. сообщается, что ежемесячные доплаты к трудовой пенсии муниципальным служащим по решению местного органа самоуправления не включены в перечень льготных ст. 217 НК РФ. Поэтому такие платежи подлежат налогообложению как доход физических лиц.

Если при выходе на заслуженный отдых работодатель выплачивает пенсионеру выходное пособие, налог будет насчитан на сумму, не превышающую 3-кратный размер его среднемесячной заработной платы.

Для работников северных регионов льгота распространяется на суммы, превышающие 6-кратный размер зарплаты. Такая норма действует с 2012 г.

, о чем разъясняет ФНС в письме N АС-4-3/15293@ от 13 сентября 2012 г.

Ндфл с доходов работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры относятся к особой группе, так как получают выплаты из разных источников.

Подоходный налог с пенсии в России: в каких случаях удерживается

Рис. 2. С зарплаты пенсионеров удерживаются стандартные налоги

Но налогами их доходы облагаются не всегда:

  • пенсия государственная или страховая освобождена от налогообложения;
  • основная заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%;
  • премии, поощрительные доплаты к пенсионному обеспечению, перечисляемые работодателем, относятся к дополнительным доходам и облагаются подоходным налогом.

Примечание! С любого дополнительного дохода пенсионера, отличного от пенсии или социального пособия, в том числе от инвестиционной или бизнес-деятельности, получения дивидендов, удерживается НДФЛ.

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

Положения, прописанные в ст. 217 НК, не раскрывают в полном объеме особенности налогообложения накопительных пенсий. В нормативном акте сказано, что такой вид обеспечения не относится к доходу, но только при условии, что он является государственным.

Получается, что выплата накоплений, скопившихся в период с 2004 по 2014 г., когда взносы в ПФР делились на страховые и накопительные, не могут облагаться подоходным налогом.

Это требование сохраняется и при переводе накоплений в негосударственные структуры.

Ведь, по сути, накопления являются частью зарплаты, с которой уже уплачивается НДФЛ, отложенной на старость и переданной в управление государственной или негосударственной структуры.

Подоходный налог с пенсии в России: в каких случаях удерживается

Рис. 3. Негосударственное пенсионное обеспечение – гарантия стабильности в старости

Но программа альтернативного пенсионного обеспечения не прекратила своего существования в связи с введением моратория на накопительные пенсии. Для формирования дополнительного дохода в старости предусмотрены программы негосударственного обеспечения.

С точки зрения удержания НДФЛ, закон рассматривает такие выплаты в разрезе источника финансирования:

  1. Если взносы оплачиваются физическим лицом за себя или третье лицо: родителей, детей, братьев, сестер, внуков, дедушек, бабушек – платежи не являются базой для удержания подоходного налога, так как они осуществляются из дохода, который уже был учтен при начислении НДФЛ.
  2. Когда финансирование идет по корпоративным программам, где за работника взносы перечисляет работодатель, платежи подлежат налогообложению. В этом случае налог уплачивает НПФ, то есть на личный накопительный счет клиента зачитывается сумма за вычетом подоходного налога.
Читайте также:  Формулы для расчета алиментов для разного количества детей

От вида финансирования зависит и право застрахованного лица воспользоваться налоговым социальным вычетом. Такая возможность существует только при личном перечислении дополнительных средств на накопительную часть трудовой пенсии. Если такие взносы осуществлялись за счет работодателя, вычет физическому лицу не предоставляется.

Справочно! Максимальная сумма расходов, в том числе на формирование накопительной пенсии, лечение, обучение, на которую распространяется право на получение социального возврата, не может превышать 120 000 руб.

Воспользоваться такой льготой можно на протяжении 3 лет с момента возникновения права на нее.

Следует учитывать, что при расторжении договора с НПФ размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы договора. Если правом на вычет застрахованное лицо не воспользовалось, при предъявлении справки из налоговой выкупная сумма не уменьшается.

Кроме этого, при расторжении контракта дополнительно облагается НДФЛ по ставке 13% прибыль, полученная от инвестирования накоплений.

Этих трат можно избежать, если не расторгать договор с НПФ и получить накопления в виде пенсионных срочных или бессрочных выплат.

Налоговые вычеты для пенсионеров

Если с дохода пенсионера удерживается подоходный налог, он имеет право на получение налогового вычета, в том числе:

  1. Стандартные, предусмотренные для родителей, опекунов детей, ветеранов, инвалидов, чернобыльцев – ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные, выплачиваемые как возврат при оплате обучения, медицинских услуг, накопительной пенсии – ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные, связанные с куплей/продажей недвижимости – ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные, при получении доходов самозанятыми лицами, по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения – ст. 221 НК РФ
  5. Инвестиционные, связанные со сделками с ценными бумагами.

Воспользоваться правом на возврат НДФЛ пенсионер может в течение 3 лет с момента его возникновения. Порядок оформления налогового вычета пенсионеров не отличается от общепринятых правил.

Если доходы пенсионера не облагаются подоходным налогом, как в случаях с получением трудовой или государственной пенсии, воспользоваться правом на налоговый вычет он не имеет права.

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/podokhodnyy-nalog-na-pensiyu/

Подоходный налог с пенсии работающих пенсионеров

Подоходный налог с пенсии в России: в каких случаях удерживается

В настоящее время на государственном уровне действует ряд программ, в рамках которых пенсионерам предоставляется финансовая и социальная помощь. Кроме того, действующим законодательством предусмотрены льготные условия при налогообложении доходов пенсионера. В статье разберем, нужно ли производить удержание НДФЛ из зарплаты пенсионера.

Какие доходы пенсионера облагаются НДФЛ

Согласно положениям НК РФ, к доходам, облагаемым НДФЛ, относится зарплата и прочие выплаты, получаемые гражданином на основании трудового договора либо соглашения гражданско-правового характера. Кроме того, гражданин обязан оплатить НДФЛ при условии, что доход получен в следующих случаях:

  • выигрыш в лотерею;
  • продажа недвижимости;
  • реализация движимого имущества;
  • получение в собственность имущества по договору дарения;
  • дивиденды от вложений;
  • выплата пенсионных накоплений из НПФ.

Пенсионер, получивший доход по одному или нескольким из перечисленных оснований, признается плательщиком НДФЛ в общем порядке.

Нужно ли производить удержание НДФЛ из зарплаты пенсионера

Работодатель, выполняющий функции налогового агента, обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет в соответствие со сроками и порядком, предусмотренными НК РФ.

При расчете НДФЛ для сотрудника-пенсионера работодателю следует учитывать стандартную ставку 13% в общем порядке, либо ставку 30%,если работником предприятия выступает нерезидент РФ.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок выплаты НДФЛ из зарплаты сотрудника-пенсионера

Согласно НК РФ, срок уплаты НДФЛ определяется днем, следующим за днем выплаты сотруднику налогооблагаемого дохода в виде зарплаты. Данное правило действует в отношении уплаты НДФЛ, удержанного из дохода пенсионера.

Как правило, работодатели перечисляют НДФЛ в бюджет в день выплаты зарплаты сотрудника, либо на следующий день, но не позже. Если компания выплатила зарплату работникам в пятницу либо в предпраздничный день (следующий день – выходной), то крайний срок перечисления НДФЛ – первый рабочий день, следующий за выходным/праздником.

При выплате сотруднику-пенсионеру пособия по временной нетрудоспособности и суммы отпускных, срок перечисления НДФЛ определяется как последний день месяца, в котором фирма произвела перечисления в пользу работника. В соответствие с данными сроками также следует выплачивать НДФЛ, удержанный из дохода в натуральной форме.

Вычеты при расчете НДФЛ сотрудника-пенсионера

Действующим законодательством не предусмотрено применение налоговых вычетов на основании пенсионного возраста либо в связи с получением сотрудником пенсии по старости. В то же время сотрудник пенсионер вправе оформить следующие виды вычетов в общем порядке:

  • на детей (по 1.400 руб. – на первого и второго ребенка, по 3.000 руб. – на третьего и последующего детей);
  • на ребенка-инвалида І и ІІ группы до 18-ти лет – 12.000 руб.;
  • на лечение – в размере фактически понесенных расходов, подтвержденных документально (не более 120.000 руб./год);
  • на обучение – в размере фактически понесенных расходов, подтвержденных документально (до 120.000 руб./год – на собственное обучение; до 50.000 руб./год – на обучение родственников);
  • при покупке жилья – в размере стоимости жилья, но не более 2.000.000 руб.;

Источник: https://upbizn.ru/podohodnyj-nalog-s-pensii-rabotayushhih-pensionerov/

Берется ли подоходный налог с пенсии и с ЕДВ в России?

Большинство доходов граждан в РФ облагаются НДФЛ. Налог удерживается с заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, иных поступлений и выплат. Но на некоторые начисления в пользу россиян налогообложение не предусмотрено. Речь идет о пенсиях, компенсационных и единовременных денежных выплатах, хотя и здесь предполагаются некоторые исключения.

Ндфл с пенсий

Положения НК РФ (п.2, ст.217) указывают на то, что государственные пенсии и обеспечение по ОПС, включающее фиксированную, страховую и накопительную выплаты, подоходным налогом не облагаются. Подобные условия распространяются и на социальные доплаты к пенсиям.

Однако удержание НДФЛ все же допускается с некоторых видов пенсионного обеспечения. К ним относят:

  • Пенсионные выплаты за счет НПФ. Положение действует при условии, что договор с негосударственным фондом был заключен от имени работодателя застрахованного лица (будущего пенсионера). В этом случае часть пенсии, выплачиваемая из дополнительных источников за счет негосударственных фондов, облагается подоходным налогом. Иное дело обстоит в случае, когда договор с НПФ заключен непосредственно самим гражданином, который и перечисляет регулярные взносы. В таких ситуациях при выплате пенсий подоходный налог удерживаться не будет.
  • Пенсионные выплаты из средств НПФ облагаются НДФЛ, если заключен договор между фондом и физическим лицом, но в пользу третьих лиц.
Читайте также:  Как узнать срок обжалования приговора по уголовному делу

В перечисленных ситуациях гражданам не понадобится самостоятельно уплачивать НДФЛ. Функции налогового агента берет на себя НПФ.

Подоходный налог с пенсии в России: в каких случаях удерживается

Ндфл с едв

К социальным выплатам, которые гарантируются государством для отдельных категорий граждан, относят ЕДВ ― единовременные денежные выплаты. Получателями такого рода пособий могут быть следующие лица:

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас;
  • члены семей погибших военнослужащих;
  • инвалиды, в том числе и не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • подвергшиеся воздействию радиационного излучения граждане;
  • Герои Труда, СССР и РФ;
  • прочие лица согласно действующему законодательству.

Выплата ЕДВ производится ежемесячно вне зависимости от того, работают граждане или нет, и налогом не облагается. Пенсионерам перечисления производятся одновременно с пенсиями.

Примечательно, что до недавнего времени ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий облагались НДФЛ. Однако Постановление Конституционного суда № 11 ― П от 13.04.2016 года расценило, что нормы НК РФ в этой части не соответствуют Конституции РФ. Принятые поправки к кодексу отменили возможность удержания подоходного налога с ЕДВ для ветеранов боевых действий

Заключение

Гарантированные государством социальные выплаты, к которым относятся пенсии и ЕДВ, налогом на доходы не облагаются. Но эти правила не распространяются на некоторые виды пенсий, источником начисления которых выступает НПФ.

Источник: https://insur-portal.ru/pension/podohodnyy-nalog-s-pensii

Подоходный налог с пенсии в России: в каких случаях удерживается

Многие физические лица интересуются вопросом, касающимся того, снимается ли подоходный налог с пенсии в России. В связи с этим предлагаем поговорить в данной статье на тему порядка выплаты НДФЛ с пенсионного обеспечения, а также рассмотреть все нюансы, влияющие на процедуру подобного рода.

Оглавление

  • Ндфл с пенсионных выплат
    • О чем гласит закон
    • Исключения из общих правил
  • Можно ли вернуть налог, отданный с пенсий
  • Какие пенсионеры полностью освобождены от уплаты налогов

Ндфл с пенсионных выплат

Различные материальные выплаты, причем предоставляемые физическим лицам не только по выслуге лет, но и по инвалидности, а также при отсутствии трудоспособности, называются пенсией.

Как правило, платежи подобного рода поступают пенсионерам из средств государственного бюджета и предоставляются систематически (обычно один раз в месяц). Размер пенсий не одинаков для всех граждан Российской Федерации и зависит от многих факторов – причины начисления, возраста и должности, на которой работало физическое лицо, состояния здоровья, а также некоторых других обстоятельств.

Следует отметить, что если семья потеряла кормильца, в результате чего несовершеннолетние дети остались без материального обеспечения, то по закону государство им обязано предоставить компенсационные пенсионные пособия и выплачивать их регулярно.

О чем гласит закон

Если обратиться за помощью к статье номер 224, являющейся составной частью Налогового кодекса России, то становится понятно, что такой вид социальных выплат, как пенсионные пособия, не всегда подлежит удержанию подоходного налога. Размер налоговой ставки на НДФЛ не один, а целых четыре (9, 13, 30 и 35%). Что касается пенсий, то с них снимается по тринадцать процентов на уплату налоговых сборов, однако далеко не во всех случаях.

Для того чтобы разобраться, стоит ли платить по тринадцать процентов с пенсий, необходимо определить, к какому виду относится орган, предоставляющий эти пособия. Пенсионеры могут получать подобные компенсационные выплаты социального характера из источников двух типов:

  1. Государственных — если деньги физическим лицам поступают из государственных пенсионных фондов, то в возврате 13% обратно нет необходимости, поскольку размер выплаты уже изначально начислен с учетом налога (факт, гласящий о том, что НДФЛ с государственных пенсионных пособий не удерживается, зафиксирован во втором пункте статьи № 217 НК РФ).
  2. Негосударственных – если пенсионеры получают денежные средства с помощью организаций, не принадлежащих к числу государственных, то они обязаны платить подоходный налог. Данный факт засвидетельствован во втором пункте статьи № 213.1.

Исключения из общих правил

Однако в некоторых ситуациях налоговые сборы должны быть отданы даже с пенсий, выплаченных фондами государственного типа. Речь идет о накопительной части пенсионных пособий, которыми физические лица обладают в результате оформления страхования на добровольной основе.

То есть часть трудовой пенсии, образовавшаяся в результате пенсионных накоплений, отдельно зафиксированных на лицевом банковском счете индивидуального характера, владельцем которого является застрахованное физическое лицо, налогом облагается. В противном случае пенсионер понесет налоговую ответственность.

Что касается выплат, источниками которых являются негосударственные предприятия, то и здесь имеется несколько исключений, дающих право налогоплательщикам не вносить НДФЛ в государственную казну:

  • Накопительные пособия – если физическое лицо получает какие-либо материальные средства, поступающие ему за счет накопительного пенсионного пособия, то учитывать их при определении размера базы налогообложения не стоит.
  • Если фонд обладает лицензией – те пенсионеры, которые составили договор с организациями негосударственного типа, имеющими лицензию на предоставление соответствующих денежных пособий, с полученных компенсаций перечислять НДФЛ в бюджетную систему государства не обязаны.
  • Если договор заключил работодатель – в некоторых ситуациях руководители фирм пользуются услугами лицензионных негосударственных пенсионных фондов. В случае составления соглашений подобного рода сотрудники фирм, вышедшие на пенсию, которые в прошлом работали на руководителя, являющегося инициатором заключения такого договора, налоги платить не должны.
  • Если договор был составлен не самим пенсионером – зачастую близкие родственники физических лиц приходят в негосударственные фонды, проверяют, есть ли у данной организации лицензия, а затем подписывают договор о предоставлении пенсии, но не в свою пользу. После этого при соблюдении всех условий, прописанных в соглашении, компенсационное пособие, которое в результате получит физическое лицо, зафиксированное в документе как третье лицо, облагаться НДФЛ не будет.

Можно ли вернуть налог, отданный с пенсий

В российском законодательстве закреплен ряд случаев, дающих право физическому лицу, ранее уплатившему подоходный налог с пенсионных пособий, возместить обратно данные материальные средства, в число которых входят такие:

  1. С прибыли снимается НДФЛ. Большинство физических лиц одновременно и работают, и получают пенсионные пособия, поскольку совмещать эти два понятия законодательством не запрещено. В подобных ситуациях пенсионерам могут начислить пособия уже с вычтенным НДФЛ, который они в результате имеют право вернуть.
  2. Пенсионер работал в течение возникновения права на вычет. Также возместить обратно подоходный налог с пенсии могут те физические лица, которые выполняли свои служебные обязанности на протяжении трех последних лет, истекших перед началом периода появления вычета, и, самое главное, получали при этом прибыль, облагаемую НДФЛ.
  3. Пособия перечислялись в негосударственную организацию. Зачастую пенсионные выплаты сначала переводятся в фонд государственного типа, а уже затем поступают в руки физических лиц, которым они положены по закону. При стечении обстоятельств подобного рода удержанный ранее налог компенсируется.
Читайте также:  Входят ли балкон или лоджия в общую площадь квартиры

Какие пенсионеры полностью освобождены от уплаты налогов

Поскольку размер большинства пенсий, как правило, значительно меньше заработной платы, то многие физические лица ищут всевозможные пути начисления дополнительного заработка. Например, при возникновении права на получение пенсионного пособия по выслуге лет, многие люди не увольняются, а остаются работать.

Однако даже при продолжении выполнения своих служебных обязанностей на пенсии некоторые физические лица полностью освобождаются от такой обязанности, как уплата налогов. Речь идет о льготниках (например, об инвалидах).

Также по закону не должны платить налоговые взносы те люди, которые в силу непредвиденных обстоятельств лишились имущества. К ряду таких случаев относятся пожары, наводнения, а также другие стихийные бедствия и катастрофы.

Кроме этого, стоит отметить, что если физическое лицо обладает статусом пенсионера, то это не дает ему никаких преимуществ перед другими категориями граждан Российской Федерации, касающихся порядка выплаты налоговых сборов.

Если пенсионер стал победителем лотереи, в результате чего выиграл денежную сумму, получал материальные средства по дивидендам, сдавал в аренду имущественные объекты, а также имел какие-либо другие виды доходов, то он должен заплатить НДФЛ в том же размере, в котором и все остальные налогоплательщики.

Пенсионеры, которые понесли определенные социальные расходы (на медицинские услуги, на оплату обучения своих детей либо на благотворительность), а также тратили деньги на приобретение недвижимости, имеют право на возмещение подоходного налога.

Источник: https://pravo-urfo.ru/gosudarstvo/podohodnyy-nalog-s-pensii-v-rossii-v-kakih-sluchayah-uderzhivaetsya.html

Пенсии и страховые компенсации | Налогово-таможенный департамент

Физическое лицо резидент может на основании части 1 статьи 281 Закона о подоходном налоге из своего дохода вычесть удержанные и уплаченные в налоговый период платежи обязательной накопительной пенсии.

Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии в 2014–2017 году была 2% или 3%. Наличие обязанности удержания платежа по обязательной накопительной пенсии и применяемую ставку платежа в 2014–2017 годах по конкретному физическому лицу можно проконтролировать по личному коду или по массовому запросу.

С 2018 года ставка платежа по обязательной накопительной пенсии для всех обязанных лиц 2%.  

Подоходный налог с выплачиваемых жителям России пенсий в Эстонии

Физические лица, которые живут в России, считаются в понимании Закона о подоходном налоге нерезидентами, и при выплате им пенсии в Эстонии удерживается подоходный налог по ставке 20%.

Удержанный при выплате подоходный налог окончательный. Это значит, что у нерезидента, живущего в России и получающего от Департамента социального страхования в Эстонии пенсию, с которой удержан подоходный налог, нет права представлять в Эстонии декларацию о доходах физического лица резидента для осуществления вычетов из облагаемых доходов.

В Эстонии не подлежит возврату подоходный налог, удержанный с выплачиваемой живущему в России пенсионеру.  

Налоговые изменения при налогообложении дополнительной накопительной пенсии

С 2013 года появилась возможность перемещать средства между добровольными пенсионными фондами и системой пенсионного страхования так, чтобы не прерывался пятилетний период для применения ставки налога 10% для лица, достигшего 55 лет и присоединившегося к системе дополнительного пенсионного страхования.

До сих пор возвратная стоимость по договору страхования дополнительной накопительной пенсии не могла быть внесена в добровольный пенсионный фонд без того, чтобы не прерывался пятилетний период, согласно же изменениям пятилетний период считается с самой ранней даты, т. е.

с даты заключения договора страхования. Также в дальнейшем есть возможность стоимость возвратного выкупа паев пенсионного фонда перенести при заключении договора страхования без прерывания требования о пятилетнем сроке.

Пятилетний срок будет исчисляться с даты первичного приобретения паев добровольного пенсионного фонда, если он был ранее даты заключения договора страхования дополнительной накопительной пенсии.

Срок считается с более ранней даты или с даты заключения договора страхования дополнительной накопительной пенсии, или с даты первичного приобретения паев добровольного пенсионного фонда.

Вклад в перевод резервного фонда не может быть вычтен при налогообложении из дохода, т. к. с этой части у лица уже ранее было право на получение налоговой льготы.

Договор страхования жизни с инвестиционным риском

При обложении налогом полученного дохода на основании договора страхования жизни с инвестиционным риском (IREK-договор) имеет значение время заключения договора.

В IREK-договоре, заключённом до 01.08.2010 года, сумма, которая выплачена по истечении 12 лет после заключения договора страхования – налогом не облагается. Налоговое освобождение договоров со сроком действия 12 лет действует до 31 декабря 2023 года.

В случае выплаты до истечения 12 лет со дня заключения договора страхования, облагается налогом сумма, из которой вычтены на основании того же договора оплаченные страховые взносы. Согласно договору IREK, заключённому до августа 2010 года, на полученный доход налоговую обязанность нельзя переносить на более поздние сроки.

Полученную по договору IREK сумму (облагаемую налогом или освобождённую от налога) можно внести на инвестиционный счёт как вклад. Сумма выплаты с инвестиционного счёта в размере взноса налогом не облагается.

При заключении договора IREK с 01.08.2010 года есть две возможности обложения налогом дохода. Если базовые активы договора IREK отвечают условиям, установленным § 171 часть 2 Закона о подоходном налоге, то налогоплательщик может выбирать систему инвестиционного счёта.

Если страхователь предварительно информировал страховщика, что финансовые активы рассматриваются в качестве финансовых активов, приобретённых за деньги, находившийся на инвестиционном счёте, указанном в Законе о подоходном налоге § 172, тогда страховщик освобождается от обязанности по удержанию подоходного налога. Полученную выплату по IREK-договору следует незамедлительно внести на инвестиционный счёт. Лицо, которое информировало страховщика, должен иметь ввиду, что если он не внёс незамедлительно полученную сумму на инвестиционный счёт, то это считается выплатой с инвестиционного счёта.

Вторая возможность при заключении договора IREK с 01.08.2010 года не использовать систему инвестиционного счёта.

В таком случае облагается полученная сумма, из которой вычтены на основании того же договора уплаченные страховые платежи.

Система счёта инвестиций невыгодная например тогда, когда получатель выплаты льготное лицо или другое лицо, которое не является страхователем, потому что оба лица должны полученную сумму отражать как доход.

В общем случае компенсации, полученные при страхования от несчастного случая или смерти или страхования имущества не облагаются подоходным налогом.

Однако, если физическое лицо – предприниматель из дохода от предпринимательства вычло стоимость приобретения застрахованного имущества или страховые взносы, то в этом случае страховое возмещение облагается как доход от предпринимательской деятельности.  

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/pensii-i-strahovye-kompensacii

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector