Расчет отпускных в 2019 году — примеры правильного расчета

Расчет отпускных – не такая простая задача, как может показаться на первый взгляд. Бухгалтеры часто совершают ошибку при выполнении этой процедуры.

В итоге наниматель вынужден переплачивать, а в перспективе неправильный расчет отпускных и вовсе может привести к штрафам со стороны налоговой инспекции или трудовой инспекции.

Рассмотрим расчет отпускных в 2019 году по-новому на примерах расчета.

Изменения в 2019 году

Законодательство относительно расчета отпускных в 2019 году не изменилось. При вычислении бухгалтер все так же должен руководствоваться положениями статьи 139 ТК РФ. Также в законодательную базу входит Положение о среднем заработке, которое позволяет рассчитывать среднедневной доход сотрудника за прошедшие 12 месяцев.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Впрочем, в одном аспекте расчет отпускных в 2019 году придется провести по-новому. Это касается расчетного периода. Если в 2018 году необходимо было учитывать отработанные месяцы за 2017-2018, то в качестве нового расчетного периода будут использоваться отработанные периоды в 2018-2019.

Также читайте: НДФЛ в 2019 году: повышение, действующая ставка

Пример расчета отпускных в 2019 году по новому расчетному периоду:

  1. Сотрудник регулярно выходит в отпуске в мае. В 2018 году для вычисления отпускных использовался расчетный период с мая 2017 по апрель 2018 включительно.
  2. В 2019 году график отпусков не изменился, сотрудник снова решил отдохнуть в мае. Теперь в качестве расчетного периода будет использоваться май 2018 – апрель 2019 включительно.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

В остальном расчет отпускных в 2019 году по новому расчетному периоду не изменился.

Общая формула вычисления

Чтобы рассчитать отпускные, необходимо обратиться к фактическим отчислениям за последние 12 месяцев работы сотрудника. Необходимо учитывать все трудовые выплаты работника, в том числе:

  • премии;
  • разовые гонорары (для таких профессий, как журналист, деятель искусства);
  • надбавки за выслугу лет;
  • дополнительные выплаты, связанные с квалификацией работника (знание иностранного языка, прохождение курсов повышения квалификации, умение обращаться с бухгалтерией и т.п.);
  • отчисления в натуральном, а не денежном виде;
  • выплаты за выход на работу в выходные и праздники, а также за переработки в стандартные рабочие дни.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Не учитываются только те отчисления, которые не являются трудовыми. Они делаются в период, когда сотрудник фактически отсутствует на работе, но за ним сохраняется средний заработок. Например:

  • больничный;
  • декретное пособие;
  • оплата труда в период, когда был простой работ по вине работодателя;
  • оплата труда в дни забастовок, в которых сотрудник не участвовал;
  • средства, начисленные по договору подряда;
  • командировочные.

Важно! 

Это не относится к отпускным, а также выходным и праздничным дням. Этот период начисления выплат необходимо учитывать, как рабочий, и не исключать его при расчете отпускных средств.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Также не учитываются социальные выплаты и компенсации: оплата дополнительных выходных для родителей инвалидов, компенсация проезда и питания, в некоторых случаях – проживания.

Также читайте: Срок подачи декларации 3 НДФЛ в 2019 году для физических лиц

После того, как будет известно количество отработанных месяцев и количество месяцев, когда сотрудник не работал, можно приступать к расчету. Необходимо использовать формулу, где сумма отпускных = средний заработок за 12 мес.*кол-во дней в отпуске.

Как видно, необходимо также знать, как рассчитать средний заработок за 12 мес. Он вычисляется следующим образом: фактические отчисления за 12 мес./12/29.3. Число 29.3 – это среднее количество дней в месяце.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Данная формула вычисления среднего заработка работает, только если сотрудник не болел, не прогуливал, а также работал все предыдущие 12 мес. Существуют ситуации, когда необходимо учесть дополнительные нюансы.

Для справки! 

Если расчет отпускных в 2019 году по новому периоду проводится при увольнении, для вычисления среднедневного заработка используется та же формула, что и в примере расчета выше.

Пример расчета, если сотрудник отработал все месяцы расчетного периода

Если сотрудник не выходил на больничный, а также отработал в расчетном периоде все 12 месяцев, вычисление будет проще всего.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Пример расчета по новому расчетному периоду 2019 в стандартной ситуации выглядит так:

  1. Сотрудник среднего звена Сидоров работает в компании с августа 2014 года. В 2019 году, в начале июля, он уходит в отпуск на 14 дней. За прошедший расчетный период, с июля 2018 по июнь 2019, он не отлучался с работы и не брал пособие по временной нетрудоспособности. Предприятие также работало стабильно, без простоев.
  2. Ежемесячный доход Сидорова составляет 50 000 рублей с учетом всех премий и надбавок. Таким образом, общий доход за расчетный период составляет 50 000*12=600 тыс. рублей.
  3. Теперь необходимо поделить годовой заработок на 12 мес., а затем на 29.3. Делим 50 тыс. на 29.3, среднедневной заработок получается в размере 1706 рублей.
  4. Количество дней отпуска – 14. За этот срок необходимо начислить отпускные на сумму на 23 890 рублей.

К сожалению, в реальности бухгалтеру зачастую приходится сталкиваться с более сложными случаями расчета.

Пример расчета в случае пропусков

Работник может иметь стаж на рабочем месте от 12 мес., но при этом периодически пропускать рабочие дни по уважительной причине. Рассмотрим, как происходит расчет отпускных в 2019 году по новому периоду с примером расчета через 11 месяцев (сотрудник отработал 11 мес. из 12).

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

В данном случае рассчитывать отпускные нужно будет по количеству фактически отработанных дней. За месяцы, когда сотрудник не выходил на больничный или не покидал рабочее место по другим причинам, их нужно рассчитать, как 29.3 дней.

Также читайте: Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Особенности расчета отработанных дней в период, когда были пропуски, другие. Фактически отработанные дни делятся на общее количество дней в месяце, а затем умножаются на 29.3 Пример: 10 дней работы в мае (31 день). Количество отработанных день при учете отпускных – 9,45.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Если же сотрудник пропустил целый месяц, а не какое-то количество дней, то расчет проще. Достаточно разделить общую сумму фактических начислений за 12 месяцев (за вычетом социальных выплат) на 11 месяцев (11*29.3). Подробнее на примере:

  1. Соловьев выходит в отпуск в июле 2019. В период с июля 2018 по июнь 2019 он отработал 11 месяцев, а в январе 2019 брал больничный на весь месяц.
  2. Сумма отчислений за расчетный период – 750 тыс. рублей. Из них 40 тыс. были выплачены за больничный, поэтому они вычитаются.
  3. 710 тыс. делим на 11*29.3. Итоговая сумма – 2202 (2203 с округлением) рубля в день.
  4. За отпуск на 28 дней необходимо будет начислить 61 681 рубль.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Если сотрудник не работал в расчетном периоде ни одного дня

Пример расчета в случае, если сотрудник не отработал фактически ни одного дня, меняется. Бухгалтеру организации необходимо использовать тарифы или оклад, которые установлен за сотрудником по трудовому договору.

Если отпускные ниже МРОТ

Согласно законодательству РФ, размер отпускных за месяц не может быть ниже уровня МРОТ. Если в результате вычислений среднего месячного заработка оказалось, что он ниже МРОТ по региону, необходимо произвести перерасчет в соответствии с МРОТ. Для этого применяется формула: МРОТ/количество дней в месяце, когда будет выделен отпуск * кол-во дней отпуска.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Пример расчета:

  1. Сотрудник Васильев проживает в Москве и трудится в ООО «Заря». Он решил взять отпуск на 14 дней.
  2. В результате вычислений бухгалтера средний месячный заработок Васильева оказался равен 16 000 р. Это ниже уровня минимальной оплаты труда в столице, который в 2019 году составляет 18 781 рубль.
  3. Необходимо сделать перерасчет согласно МРОТ. Васильев уходит в отпуск в апреле, в выбранном месяце 30 дней. Следовательно, вычисления принимают следующий вид: 18 780/30 * 14= 8764 рубля.

Важно! 

Бухгалтер должен не забыть вычесть из размера отпускных налог НДФЛ 13%. С отпуска также делаются отчисления в фонды социального страхования.

Другой пример:

  1. Сотрудница низшего звена Сергеева проживает в Челябинске. Она хочет взять отпуск в мае 2019 года на 10 дней.
  2. За расчетный период среднемесячный заработок Сергеевой составляет 10 тыс. рублей. В регионе ее проживания, Челябинской области, это ниже установленного показателя МРОТ на первую половину 2019 года.
  3. МРОТ в первой половине 2019 составляет 12 972 рубля. В мае 31 день. Следовательно, Сергеева получит 12 972/31*10=4184 рубля.

Важно!

При расчете МРОТ обязательно необходимо учитывать региональные коэффициенты. В некоторых субъектах РФ МРОТ приравнен к федеральному, но при этом используется дополнительный повышающий коэффициент.

При вычислении рекомендуется пользоваться дополнительными программами, которые позволят избежать ошибки. Они учитывают дни пропусков, автоматически вычисляют фактически отработанные дни.

Источник: https://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/raschet-otpusknyih-v-2019-godu.html

Расчет отпускных в 2019 году по-новому: формулы и примеры расчета

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

В Трудовом Кодексе РФ определены основные правила предоставления, определения величины и оплаты отпуска. В статье 114 Кодекса закреплено право работников на предоставление ежегодного отпуска продолжительностью 28 календарных дней. На время отпуска за работником сохраняется место работы и оплата среднего заработка. Как проводить расчет отпускных в 2019 году по новому и примеры расчета приведены в статье на основании этих правил.

Сумму начисленных отпускных необходимо включать в состав расходов пропорционально дням отпуска, которые пришлись на каждый отчетный период. Сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов по налогу на прибыль пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Расходы для целей налогообложения прибыли признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся и не зависят от времени фактической выплаты денежных средств. Датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления. (Письмо Минфина № 03-03-РЗ/27643)

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска исчисляется в календарных днях. Выходные дни, точно также, как и рабочие, должны быть включены в число календарных дней отпуска.

В тех случаях, когда на время отпуска приходятся праздничные дни, то срок окончания отпуска переносится на то количество дней, которое соответствует кол-ву дней праздников.

Читайте также:  Как определятся средневзвешенная процентная ставка при кредитовании

Часть первая статьи 112 Трудового Кодекса РФ устанавливает на территории Российской Федерации следующие нерабочие праздничные дни:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 января — Новогодние каникулы;
  • 7 января — Рождество Христово;
  • 23 февраля — День защитника Отечества;
  • 8 марта — Международный женский день;
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая — День Победы;
  • 12 июня — День России;
  • 4 ноября — День народного единства.

Расчет отпускных в 2019 году

Обращаем Ваше внимание на то, что общий порядок исчисления отпускных в 2019 г. не изменился. Как и в прошлом году, в расчетах следует руководствоваться постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. При выполнении расчетов отпускных необходимо пользоваться следующим: каждый день отдыха оплачивается из среднего дневного заработка. Для определения суммы применяется формула:

Сумма отпускных = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска

Количество календарных дней указано в приказе на отпуск. Теперь необходимо определить средний дневной заработок.

Расчет среднего дневного заработка

Средний дневной заработок в 2019 г. вычисляется исходя из:

  1. Суммы выплат, начисленных в расчетном периоде
  2. Количества дней в нем.

Средний дневной заработок = Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде / количество учитываемых календарных дней расчетного периода.

Далее подробно рассмотрим как определить все составляющие, входящие в эту формулу.

Расчетный период

Период времени, на основании которого рассчитывается сумма выплат — это и есть расчетный период.

Статья 139 ТК РФ предусматривает два способа его определения:

  • Либо использовать 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска;
  • Либо выбрать другой отрезок времени.

Таким образом, период времени, на основании которого вычисляется сумма выплат — это или 12 месяцев, которые предшествуют месяцу начала отпуска работника, или другой промежуток времени, который работодатель устанавливает на своей усмотрение.

1. На практике обычно используют «стандартный» расчетный период, т.е. в расчете берут 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. При исчислении суммы текущий месяц, когда сотрудник идет в отпуск, надлежит из расчета исключить. В расчетный период могут попасть не все дни предыдущих 12 месяцев.

В случае, если сотрудник оформлен менее 12 месяцев назад, то необходимо учитывать только фактически отработанное время. Наряду с этим, должны быть исключены дни, установленные пунктом 5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

Пункт 5 Положения в последней редакции гласит:

5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
б) сотрудник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
в) сотрудник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
г) сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) сотрудник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Выбран другой отрезок времени по усмотрению администрации.
В некоторых случаях период может быть установлен более 12 месяцев. К таким случаям относится изменение зарплаты в течении года, длительные постоянные командировки или иные продолжительные отрезки времени по тем или иным причинам не включенные в определение отпускных.

Возможны случаи, когда он устанавливается от 3 до 6 месяцев.

Следует иметь в виду, что если установлен не «стандартный» расчетный период, то рассчитывать отпускные необходимо два раза — за 12 месяцев и за иной (выбранный) временной интервал.

Администрация должна выплатить сотруднику ту сумму, которая будет больше. В любом случае, временной интервал для исчисления должен быть выбран таким, чтобы не ухудшать финансовое положение работника.

Количество учитываемых календарных дней расчетного периода

Чтобы правильно рассчитать отпускные, нам надо определить кол-во дней, которые учитываются в расчетном периоде.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета
Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета
Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета
Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Перечень исключаемых периодов приведен в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (см.выше)

Начало и конец исключаемого периода определяется по табелю учета отработанного времени. Выходные дни внутри него в расчете не учитываются. Выходные дни между периодами работы относятся к отработанному времени.

Итак, мы рассмотрели все формулы для расчета количества учитываемых календарных дней расчетного периода. Теперь для определения среднего дневного заработка необходимо вычислить сумму учитываемых выплат, которые начислены в расчетном периоде.

Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде

Далее для расчета среднедневного заработка определяем выплаты, которые необходимо учесть. К таким выплатам относятся суммы, которые выплачены работнику по трудовому договору и включают в себя оклад, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), различные премии и все возможные надбавки, предусмотренные внутренними положениями.

Следует иметь в виду, что существуют и исключаемые выплаты. К исключаемым выплатам относятся все социальные пособия, а также выплаты компенсационного характера, к которым относятся оплата проезда, компенсация сотовой связи, питания, использование личного автомобиля в служебных целях и т.п.

Не учитываемые выплаты определены пунктом 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства №922. Все выплаты в расчетном периоде учитываются в полном объеме, но пристальное внимание при этом необходимо обратить на учет премии.

Те премии, которые выплачиваются по итогам месяца учитывают в полном размере, а вот если квартальные или годовые премии выплачены за время, которое еще не отработано, то сумму нужно разбить и учесть пропорционально отработанным дням.

Если в расчетном периоде или во время отпуска сотрудника проводилось повышение оклада с учетом инфляции, то это надо учесть в расчете с помощью «коэффициента индексации».

Продолжительность отпуска

Обычная продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней. Но сотрудник по согласованию с администрацией имеет право разбить свой отпуск на несколько частей и использовать их в различное время. При этом одна из таких частей должна быть не менее 14 дн.

Учет отпуска ведется в календарных днях, при этом не имеет значение попадают ли на время отпуска выходные дни.

Важно! Отпуск продлевается только за счет праздничных дней, которые приходятся на период отпуска.

Сезонному работнику предоставляется два дня оплачиваемого отпуска за каждый полностью отработанный месяц. За частично отработанный месяц компенсация не положена.

Оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК). При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК).

Примеры расчета отпускных в 2019 году

Далее рассмотрим примеры расчета отпускных в 2019 году, когда расчетный период:

  • отработан полностью,
  • отработан частично,
  • или когда проводилась индексация зарплаты в течении расчетного периода.

Пример №1 — расчетный период отработан полностью.

Сотрудник уходит в отпуск с 9 по 22 апреля 2019г. на 14 календарных дней.

Зарплата за месяц — 36000 ₽ (оклад в размере 30000 ₽ + премия — 5400 ₽). За работу на личном автомобиле ему компенсируют ГСМ в сумме 2900 ₽, оплату питания за счет компании 2700 ₽. В сентябре 2018 г. выплачена надбавка за совмещение — 9100 ₽.

Предшествующий отпуску год полностью отработан:

а) Расчетным периодом будет время: с 01.04. 2018 г. по 31.03.2019г.

б) Установим размер среднего дневного заработка. Для этого используем оклад и премию — 36000 ₽, при этом исключаем все компенсационные начисления на основании п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 922.

  • (30 600+5 400)×12 = 432000 ₽
  • (432 00+9 100) / 12 = 36 758,33 ₽
  • в) Рассчитаем отпускные: (36 758,33/ 29,3)×14 = 17 563,71 ₽ к оплате 17 563,71 — 13% = 15 280,43 ₽.
  • Пример №2 — расчетный период отработан не полностью

Источник: https://www.yourbuhg.ru/otpusk/raschet-otpusknyx-v-2019-godu-po-novomu-formuly-i-primer-rascheta.html

Калькулятор онлайн расчета отпускных

Сотрудники, заключающие трудовой договор, при приеме на работу, имеют право на обязательный отпуск. Расчет отпускных в 2019 году предусматривается Трудовым Законодательством Российской Федерации.

Период отдыха оплачивается работодателем в соответствии с установленной системой оплаты.

Онлайн калькулятор отпускных позволяет легко вычислить денежную сумму, которую компания обязана выплачивать каждому работнику.

Расчет отпускных в 2019 году - примеры правильного расчета

Правила по отпускам в 2019 году

Оплачиваемый период отдыха рассчитывается для всех сотрудников, с которыми организация заключила любые виды договоров.

Вне зависимости от формы занятости, будь то сезонная, временная или удаленная работа, нормы отпускных средств установлены законодательством.

Они не предоставляются только физическим лицам с договорами гражданско-правового характера (ГПХ). Правила вычисления и подсчета средств:

  1. Расчетный период для отпускных – 12 месяцев работы. Для только принятых работников положен отпуск спустя 6 месяцев после приема.
  2. Отпуск обеспечивается согласно графику, утвержденного до нового года. Служащих должны с ним ознакомить.
  3. В расчетный период не входят больничные, премии, командировки, время вынужденных простоев.
  4. Отпускные индексируются вместе с заработной платой.
  5. Налог на доходы физических лиц снимается с суммы отпускных, а в бюджет перечисляется необходимый страховой взнос.
  6. Сотрудник должен получить средства за 3 дня до перерыва в работе.

Согласно трудовому кодексу Российской Федерации период оплачиваемого отпуска составляет двадцать восемь дней. Его продлевают по необходимости, если работник отличился особыми успехами в компании. У каждого сотрудника есть возможность разделить дни отпуска на несколько частей, одна из которых должна составлять 14 календарных дней. Остальные части можно делить по своему усмотрению.

Необходимые документы для расчета отпускных

Подсчет выплат производится в специально отведенных бланках. Они обязательны, ведь без них процедуру нельзя провести. Основные документы для расчета отпускных в 2019 году:

  • заявление сотрудника о желании получения положенного ему отпуска;
  • составленная отделом кадров записка расчет для определения суммы выплат за определенный период работы;
  • разрешение работодателя на отпуск (формируется на базе графика).
Читайте также:  На что можно потратить материнский капитал в текущем году

После подачи все документов владелец компании должен выплатить денежные средства минимум за три дня до начала увольнения. Если срок выпадает на выходной день, то начислять выплату необходимо заранее, а продевать период запрещается.

За исключение принимается тот случай, когда сотрудник написал заявление прямо перед отпуском. Задержки уплаты отпускных для добавления их к авансу или зарплате не допускается. В противном случае организация получает штрафные санкции.

Взымаются ли налоги с отпускных

Из суммы в обязательном порядке вычитываются проценты налогов в Пенсионный Фонд и в Обязательное медицинское страхование Российской Федерации. Налоговые выплаты берутся с каждого вида отпусков, будь то учебный или дополнительный. Налогообложение не применяется для людей, которые:

  • получили производственные травмы;
  • пострадали в результате ЧАЭС или участвовали в её ликвидации.

Работники получают отпускные с уже высчитанным налогом. Для большинства граждан он составляет 13%. Для жителей страны без гражданства размер налога – 30%. Необходимо, чтобы каждые выплаты вносились в расчетную базу предприятия мгновенно после начисления. Это обязательно для расчета бюджета компании, который происходит до 15 числа следующего месяца.

Правила расчета отпускных

Для определения суммы отпускных необходимо знать свой средний заработок. Это требуется также для начислений компенсаций за отпуск в случае, если работник его не использует или вовсе увольняется. Сначала необходимо посчитать расчетный период начисления выплат.

Обычно ориентируются на данные 6 месяцев или одного квартала. Онлайн-калькуляторы отпускных не дают возможность в регулировании диапазона показателей, ведь ресурс самостоятельно рассчитывает размер средств за год.

Формула расчета отпускных для правильного определения среднего заработка:

  • СЗ = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12)/12/29,3

Когда сотрудник узнает размер среднего заработка, можно подсчитать сумму отпускных. Во время вычисления следует учитывать период всех предыдущих увольнений и больничных.

Показатель 29,3 – это количество дней, которые работник пребывал в организации. Коэффициент определяется путем деления общего числа дней отпуска вместе с праздниками и выходными на количество дней в месяце.

Поэтому для определения суммы отпускных нужно средний заработок умножить на дни отпуска.

Калькулятор отпускных 2019 активно используется бухгалтерами предприятий. Несложный процесс определения денежных средств доставляет множество неудобств и вопросов в некоторых ситуациях. Онлайн ресурс позволяет точно рассчитать сумму с учетом многих нюансов. Больше ненужно тратить время на изучение всех деталей, сервис просто и быстро определит отпускные.

Как считать калькулятором?

После определения среднего заработка и периода отпуска, необходимо ввести показатели в соответствующие формы. Ресурс вмещает в себе два раздела – сводную таблицу, а также исходные данные. Для начала калькулятор просит написать:

  • тип отпуска;
  • дату начала и окончания увольнения;
  • расчетный период с указанными больничными, командировками и нерабочими днями;
  • повышение зарплаты по всей организации, если оно проводилось.

Пользователь должен заполнить все предоставленные поля в исходных данных и сводной таблице. В ней нужно указать размер выплат за каждый месяц. Калькулятор показывает порядок своих действий и выдает правильные формулы для ознакомления.

В результате на сайте появится полный расчет отпускных сотрудника. Калькулятор сразу вычитывает налог на доходы физических лиц, поэтому пользоваться им удобно. Программа необходима в основном бухгалтерам, у которых нет времени на дополнительные подсчеты.

Однако человек без экономического образования может быстро посчитать размер положенных ему средств.

Источник: https://AktBuh.ru/raschet-otpusknyh.html

8 примеров расчета отпускных, рекомендуемых редактором в июне 2019 года

Добрый день, уважаемые читатели зарплатного портала gbzp.by!

Предлагаем ознакомиться с примерами расчета отпускных, рекомендуемых редактором:

  • Пример 1:. Работнику организации с 11 апреля 2019 г. предоставляется трудовой отпуск – 24 календарных дня. Он работает в организации с 5 февраля 2018 г. В течение периода с 5 февраля 2018 г. по 31 марта 2019 г. (т.е. с даты приема на работу до месяца, предшествующего месяцу предоставления отпуска) работник не проработал ни одного полного месяца.
  • Как правильно рассчитать средний заработок в данной ситуации?
  • Ответ найдете в материале:
  • Расчет отпускных, если в расчетном периоде не отработано ни одного полного месяца
  • Пример 2: Работнику предоставляется очередной отпуск продолжительностью 24 дня. В расчетном периоде работнику предоставлялись социальные отпуска (за свой счет).
  1. Включаются ли в расчет среднего заработка месяцы, в которых работнику был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы?
  2. Ответ найдете в материале:
  3. Социальный отпуск в расчете отпускных
  • Пример 3: Работник принят на работу в организацию 11 января 2019 г. Он подал заявление об увольнении 31 января 2019 г. За отработанный период ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в количестве 2 дней.
  • Как исчислить средний заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск?
  • Ответ найдете в материале:
  • Компенсация за неиспользованный отпуск, когда нет ни одного полного рабочего месяца
  • Пример 4: Работник работает в организации с 04.02.2019. Он обратился с заявлением о предоставлении ему трудового отпуска в июле 2019 г.
  1. Можно ли по просьбе работника предоставить ему трудовой отпуск ранее, чем через 6 месяцев работы)?
  2. Ответ найдете в материале:
  3. Можно ли предоставить трудовой отпуск авансом?
  • Пример 5: Работник был принят на работу сроком на 6 месяцев с 1 марта по 30 сентября 2019 г. В его трудовом договоре предусмотрен трудовой отпуск продолжительностью 24 календарных дня. С 3 июля 2019 г. работник увольняется по собственному желанию.
  • Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?
  • Ответ найдете в материале:
  • Отпуск для сезонного работника
  • Пример 6: Работник уходит в трудовой отпуск на 24  дня. Коллективным договором организации предусмотрена выплата единовременной материальной помощи к отпуску.
  1. Есть ли нюансы с выплатой матпомощи к отпуску?
  2. Какие зарплатные налоги с нее исчисляются?
  3. Как отразить ее выплату в бухучете?
  4. Ответы найдете в материале:
  5. Выплата материальной помощи на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в 2019 году
  • Пример 7: Работнику организации предоставляется отпуск – 26 календарных дней, в т.ч. 24 дня – основной трудовой отпуск и 2 дня – дополнительный поощрительный по Декрету № 29.
  • Как учесть суммы отпускных в бухгалтерском и налоговом учете?
  • Ответ найдете в материале:
  • Как учитывать дополнительные отпуска в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году
  • Пример 8: Работник ушел в трудовой отпуск с 4 по 18 февраля 2019 г. (15 календарных дней). По выходе из трудового отпуска он представил больничный (болел с 11 по 14 февраля (4 календарных дня)). 4 дня отпуска, когда работник болел, перенесены на апрель – с 4 по 7 апреля 2019 г.

Среднедневной заработок по отпуску в феврале составил 20 руб. При начислении отпускных в апреле среднедневной заработок условно составит 23 руб.

Как должен поступить бухгалтер:

1) удержать из зарплаты, полученной после выхода из отпуска в феврале, сумму в размере 80 руб. (20 руб. × 4 дня) и сделать новый расчет отпускных в апреле в размере 92 руб. (23 руб. × 4 дня)?

2) не делать никаких удержаний в феврале, а в апреле, когда работник будет использовать эти 4 дня, сделать перерасчет и выплатить ему к отпуску разницу в размере 12 руб. (92 – 80)?

Ответ найдете в материале:

Работник в трудовом отпуске заболел. Что делать с отпускными?

Получите полный доступ ко всем материалам сайта gbzp.by и электронного журнала «Главный Бухгалтер. Зарплата» на 3 дня абсолютно бесплатно прямо сейчас!

  1. Переходите по ссылке и оставляйте заявку на демо-доступ.
  2. Наши менеджеры свяжутся с вами и ответят на все интересующие вас вопросы!
  3. С уважением, редакция  портала  GBZP.BY

Источник: https://www.gbzp.by/news/vsya-lenta/8-primerov-rascheta-otpusknykh-rekomendu

Расчет отпускных в 2019 году по новому: пример расчета, сроки выплат

Нормы законодательства предусматривают право лица, у которого оформлен трудовой контракт, при наличии определенного стажа работы получить оплачиваемый отпуск.

Предоставление этого периода происходит на основании распоряжения администрации компании. Оплата его производится на основании среднего заработка работника компании.

Рассмотрим подробнее, как по новому рассчитать отпускные в 2019 году.

В какие сроки выплачиваются отпускные

Действующие положения законов устанавливают, что выплата работнику отпускных должна производиться не менее чем за 72 часа (трое суток) до начала его периода ежегодного отдыха.

При этом выплачивать данные суммы раньше разрешается. Но если нарушить правила, и не выдать своевременно отпускные, то тогда компания может быть привлечена к определённым мерам ответственности.

Если срок выплаты попадает на выходной день либо утвержденные праздничные дни, то руководство компании должно организовать перечисление или выплату наличных сумм отпускных так, чтобы установленные сроки были соблюдены.

Если работник решает уйти в отпуск не по графику, то тогда суммы отпускных должны быть перечислены ему в срок, равный 72-м часам, с момента подачи этим человеком заявления на оформления отпуска.

Существует запрет на осуществление выплат отпускных в дни выплат зарплаты или аванса, если они приводят к нарушению установленных срок и прав работника.

С согласия администрации сотрудник компании наделен правом получить отпуск, а потом подать заявление и уволиться. В этом случае соблюдение 72 часов по сроку выплаты является также обязательным. То есть сначала выплачиваются ему отпускные, а после этого в последний рабочий день – расчетные.

Способы выплаты

Отпускные могут выплачиваться работнику двумя способами – либо наличными в руки сотруднику фирмы, либо перечисляться на банковские счета или картсчета.

Способ выплаты определяется работником. Для этого он подает на имя руководства заявления, в котором указывает, как именно хочет получать зарплату. Если заявление не подавалось, то считается, что выплата должна производиться наличными.

Читайте также:  Земельный налог для пенсионеров в 2019 году: особенности и льготы

Когда работник принимает решение производить перечисления на карточку, то он должен указать в заявлении или приложить к нему реквизиты, куда будут идти безналичные перечисления.

Внимание! Работник может изменить выбранный им ранее способ выплаты зарплаты. Для этого ему следует в срок не менее трех дней до осуществления перечисления подать заявление, в котором отразиться новый способ выплаты, в том числе и отпускных.

Налогообложение суточных с 2015 года

Что включается

При определении базы для определения среднего заработка, требуется принимать к расчету следующие начисления:

  • Оклад, начисления по тарифным ставкам и т.д.
  • Суммы сверхурочной оплаты, оплата за исполнение обязанностей в выходные и праздничные дни, ночное время и т.д.
  • Доплаты и надбавки, предусмотренные трудовым договором, а также внутренними локальными актами.
  • Суммы начисленных премиальных согласно действующему положению по премированию.
  • И другие выплаты, перечисленные в Постановлении №922 от 24.12.2004 года.

Что не включается

Также определяются виды начислений, которые должны исключаться из расчета:

  • Суммы ранее исчисленных отпускных.
  • Суммы начислений по листкам нетрудоспособности.
  • Суммы оплаты дней в командировке.
  • Оплата дней из определения среднего заработка, установленных положениями нормативных актов – выполнение государственной обязанности и т.д.
  • Оплата простоев.
  • Пособия по уходу за детьми и т.д.
  • Иные выплаты, в отношении расчёта которых применяется средний заработок.
  • Материальная помощь.

Как рассчитать отпускные: рассмотрим на примере

Расчет отпускной выплаты необходимо осуществлять по следующему алгоритму. При этом можно воспользоваться онлайн калькулятором отпускных для быстрого расчета.

Так, чтобы рассчитать средний заработок, необходимо брать зарплату за идущие перед периодом отдыха 12 месяцев. Организация во внутренних актах может установить и другую продолжительность расчетного периода.

Однако необходимо учитывать, чтобы размер отпускных, определенных по данной методике, был не меньше, чем по стандартной. Поэтому, если в компании используется нестандартный расчет, то нужно считать отпускные по двум методикам.

Из суммы заработка, применяемого для расчета, необходимо предварительно исключить начисления, для которых уже применялся средний заработок (например, больничные, отпуска и т. д.) и иные суммы, исключаемые в соответствии с Постановлением.

Значение среднемесячного количества дней нужно использовать как 29,3.

Рассмотрим на примере порядок определения размера отпускных

Рассчитать общее число дней отпуска

Данную цифру указывает работник в заявлении, либо предоставляет кадровик, который рассчитывает ее исходя из времени предоставления последнего отпуска.

По закону, за каждый полный отработанный месяц сотрудник наделен правом на 2,33 дня, которые можно потратить на отдых. При этом месяц, который отработан меньше половины в расчете не используется, а который больше — учитывается как полный.

Пример: Сотрудник компании согласно графику отпускных оформляется отпуск на 14 дней, о чем указывает в заявлении.

Определить средний дневной заработок

  • Для определения размера среднего заработка за день требуется применять формулу:
  • Средний заработок = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12) : 12: 29, 3
  • Где значения ЗП1 — ЗП12 — это размер зарплаты за каждый из месяцев расчета.
  • Если в одном из месяцев, который используется для расчета, работник отработал не полный месяц, то коэффициент 29,3 для этого месяца должен быть пересчитан на дни, приходящиеся на период работы этого человека.
  • Сделать это можно по следующей формуле:
Расчетное число дней = Количество календарных дней, которые фактически отработал сотрудник / Общее количество календарных дней в месяце * 29,3

С этого года вступили в действия правила, согласно которым сумму отпускных необходимо сравнивать со значением, рассчитанным исходя из МРОТ. На сегодняшний момент МРОТ в стране составляет 11280 рублей.

В результате сравнения, выбирается наибольшее значение, исходя из которого работнику производится начисление и выплата отпускных.

При это алгоритм расчета отпускных по МРОТ представляет собой следующее:

Отпускные = Действующий МРОТ / Количество календарных дней, в рассматриваемом месяце (отпуска) * Количество календарных дней отпуска работника

Пример:

Общая сумма зарплаты работника за последние 12 месяцев составляет 455000 рублей. Год был отработан полностью.

Средний дневной заработок работника составит:

455000 / 12 / 29,3 = 1294,08 рублей.

Рассчитать сумму отпускных

  1. Для того, чтобы определить сумму отпускной выплату необходимо перемножить количество дней отпуска с полученным средним дневным заработком.
  2. Пример:
  3. Общая сумма отпускных работника составит:
  4. 1294,08 х 14 = 18117,12 рублей.

Удержать налог НДФЛ

Перед выплатой необходимо рассчитать налог, который нужно удержать с отпускных сумм. Данную сумму необходимо удержать сразу, а перечислить в бюджет в последний день месяца.

Если он выпадает на выходной день или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.

При этом используются ставки налога:

  • 13% – для исчисления налога с зарплаты резидентов России.
  • 30% – для исчисления налога с сумм отпускных иностранных граждан.
  • Пример:
  • Рассчитаем сумму налога, а также сумму отпускных на руки.
  • Размер налога НДФЛ составит:
  • 18117,12 х 13% = 2355 рублей.
  • Сумма отпускных к выдаче на руки:
  • 18177,12 — 2355 = 15762,12 рублей.

Особенности расчета

Если сотрудник отработал менее года

Для расчета отпускных необходимо взять заработок работника за предшествующие 12 месяцев. Однако этого нельзя сделать, если новый сотрудник устроился в организацию и через несколько месяцев собирается идти в отпуск.

В такой ситуации при расчете среднего дневного заработка необходимо пересчитать количество отработанных дней в расчетном периоде.

Сделать это можно по формуле:

Число отработанных дней = 29,3 Х Число полностью отработанных календарных месяцев +

В свою очередь число дней в неполном месяце рассчитывается так:

Число календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Общее число календарных дней в месяце Х Фактически отработанное число календарных дней в месяце

При увольнении

Если сотрудник увольняется и у работника остались дни отпуска, которые он не успел использовать, организация должна выплатить ему компенсацию.

Она не начисляется в случае, если сотрудник осуществлял свои обязанности по гражданскому договору, либо отработал с момента начала трудового года меньше половины месяца.

Общая процедура расчета выплаты происходит по такому же алгоритму, как и при обычном отпуске. Кадровик должен определить число неиспользованных дней и указать их в записке-расчете.

Работник может оформить отпуск с дальнейшим увольнением. В этом случае он денежные средства получает в виде прямой выплаты отпускных, а потому компенсация за неиспользованные дни ему уже не положена.

Источник: https://infportal.ru/kadry/raschet-otpusknyh-viplat.html

Пример расчета среднего заработка для отпускных в 2019 году

Перемены в правилах расчета заработной платы происходят периодически. Не стал исключением и 2019 год. Расскажем, что изменилось в расчете среднего заработка для отпускных, а также рассмотрим пример расчета.

Что изменилось в расчете среднего заработка для отпуска в 2019 году

Исчислению средней заработной платы посвящена ст. 139 ТК РФ. А все подробные нюансы, которыми следует руководствоваться при расчете отпускных, прописаны в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Чтобы рассчитать отпускные в 2019 году, определяют средний дневной заработок за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Допустим, сотрудник идет в отпуск в августе 2019 года, тогда средний заработок рассчитывают за период с августа 2018 года по июль 2019 года.

Для сравнения: когда рассчитывали отпускные в 2018 году, в расчет брали выплаты и отработанное время за 2017-2018 годы. Так, если сотрудник использовал шел в отпуск в августе 2018 года, средний заработок определяли за период с августа 2017 по июль 2018 включительно.

Данные, необходимые для расчета среднего заработка

В расчет среднего заработка входят (п. 2 Постановления № 922):

  • заработная плата за отработанное время, а также сдельная или в % от выручки, в неденежной форме;
  • гонорары сотрудников, работающих в СМИ и организациях искусства;
  • надбавки за выслугу лет, профмастерство, стаж работы и т. д.;
  • доплаты, связанные с условиями труда (работа в ночное время, сверхурочная работа);
  • премии и иные предусмотренные системой оплаты труда вознаграждения;
  • другие выплаты, относящиеся к оплате труда.

  Перенос дней отпуска в связи с праздниками

В расчет не попадают матпомощь, социальные выплаты, оплата питания, средний заработок за время командировок, отпусков, простоя и др. (п. 3 Постановления № 922). Не учитывают при расчете отпускных и выплаты по договорам ГПХ.

Как рассчитать средний заработок для отпускных в 2019 году

Сама методика расчета среднего заработка не изменилась — его исчисляют в несколько шагов:

  1. Определяют расчетный период. Если работник у вас еще не проработал год, в расчет берут данные по фактически отработанному времени.
  2. Подсчитывают заработок за расчетный период.
  3. Определяют количество дней для расчета среднего заработка, исключая дни, когда сотрудник был в отпуске, на больничном, в командировке и др.
  4. Рассчитывают среднедневной заработок по формуле (абз. 1 п. 10 Постановления № 922):

Сумма выплат за расчетный период / 12 мес. / 29,3

Почему 29,3? Это среднемесячное число дней ((365 календарных дней — 14 праздничных дней в году) / 12 мес.) при полностью отработанных месяцах 12-месячного расчетного периода.

Если же сотрудник отработал не все 12 месяцев, предшествующих отпуску (либо в периоде были исключаемые дни, к примеру, по болезни), для расчета среднего заработка применяют серию формул (абз. 2-3 п. 10 Постановления № 922):

  • Средний заработок = Сумма выплат за расчетный период / Число дней в отработанном периоде;
  • Число календарных дней в отработанном периоде  = 29,3 * Число полностью отработанных месяцев + Число дней в неполностью отработанных месяцах;
  • Число дней в неполностью отработанных месяцах = Число отработанных дней в месяце / Число календарных дней * 29,3.

  Детские пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры

Пример расчета среднего заработка в 2019 году

На практике можно столкнуться с двумя основными вариантами расчета отпускных: для сотрудников, отработавших у вас более года, и для тех, кто трудился меньше 12 месяцев.

Расчет среднего заработка для сотрудников, отработавших более года

Пример 1

Источник: https://blogkadrovika.ru/primer-rascheta-srednego-zarabotka-dlya-otpusknyx-2019/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector