Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Трудоустроенные на предприятиях, производящих отчисления подоходного налога, граждане РФ и наравне с ними иностранцы, оплачивающие фиксированный авансовый платеж за патент  по нормам налогового законодательства могут рассчитывать на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу плательщика.  Простыми словами означающий право получить возврат в обозначенной государством части затраченных средств. Мы знаем, что правом пользуются при покупке квартиры, строительстве дома, вложениях средств в долевое строительство.

Возврат НДФЛ предусмотрен статьей 220 Налогового Кодекса России. Оформляется  гражданином, готовым предоставить справку по форме 3 НДФЛ.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Возврат предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде после сдачи декларации ф. 3 НДФЛ в ФНС.

Срок подачи декларации по форме 3 НДФЛ для оформления возврата ограничен временным периодом и основой его получения становится вовремя поданное заявление с документами на год начала использования вычета. Справочно : чаще период совпадает с датой в свидетельстве на покупку / продажу имущества.

Что обозначает понятие «год начала использования вычета»

Детали важны и понятие, вкладываемое во фразу, обозначает период, в частности год, за который налогоплательщиком была подана первая декларация, но не фактическую дату подачи отчета. Выписка из ЕГРН является, по сути, отправной точкой, когда дата перехода права собственности становится годом начала использования конкретного налогового вычета.

Имеющиеся нюансы

• Строительство собственному силами дома предполагает, что годом начала вычета яв-ся год  оформления недвижимости в собственность (получения свидетельства).
• При пропуске даты подачи декларации на имущественный вычет возврат становится доступен  за предшествующие три года.

И вновь нюансы. Доход налогоплательщика становится определяющим и растягивает срок выплат (а на предприятии зачёта подоходного налога) длительно. Поэтому и знать год начала возникновения права на налоговую льготу требуется.

Документы с подтверждением права на получение льготы предоставляются либо лично в отделение ФНС по месту прописки, либо через кабинет налогоплательщика, либо через личный кабинет на сайте Госуслуги. Заполняется декларация с указанием требуемых сведений 

Регистрация иностранных граждан на Госуслугах рассмотрена по ссылке ранее.

Когда и к каким категориям граждан применяется льгота

Получение налоговых льгот напрямую связано с фактом уплаты налогов гражданами. При этом индивидуальный предприниматель не может по нормам налогового законодательства воспользоваться рассматриваемой преференцией. Также не получают возврат безработные и работающие по серым схемам граждане.

При осуществлении сделок перечисленных категорий доступно получение налоговых возвратов

1. Приобретение жилой недвижимости (либо — доли);
2. Покупка /строительство частного дома;
3. Покупка земельного участка;
4. Возмещение финансовых затрат по  уплате % по ипотечному кредиту.

Получение имущественного вычета недоступно для граждан, пользующихся финансовой поддержкой при покупке недвижимости по программам: материнский капитал, молодая семья, военная ипотека.

Источник: http://migrant-reg.ru/god-nachala-ispolzovaniya-nalogovogo-vycheta.html

Год начала использования налогового вычета: что это

На сегодняшний день многие знают, что при покупке квартиры, садового участка, при вложении в долевое строительство или при самостоятельной постройке дома, у граждан РФ возникает право получить часть затраченных средств обратно.

Данный вычет – льгота, предусмотренная статьей 220 Налогового Кодекса России. Вычет может оформить только официально работающий человек, у которого есть справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ, а вернуть можно 13% от стоимости жилья.

Порядок получения возврата

Возврат легко можно получить, предприняв несколько простых шагов. Процесс включает в себя:

1. Сбор необходимых документов.
2. Заполнение на их основании декларации 3-НДФЛ.
3. Подача готового пакета в ФНС.
4. Ожидание завершения камеральной проверки и получения денежных средств.

При сборе документов на получение возврата возникает вопрос о том, какой же год начала использования вычета. Обычно, он совпадает с датой свидетельства на имущество. Для упрощения задачи рассмотрим ситуацию на примерах.

Согласно НК РФ, право пользоваться возмещением при покупке имущества недвижимости возникает с момента получения свидетельства (с июля 2016 года вместо свидетельства выдается выписка) на право собственности.

Соответственно, приобретая жилой дом в 2015 году, вернуть налоги можно будет в 2016 году за прошедший год. Год начала использования налогового вычета – это год, который прописан в свидетельстве на право собственности.

Документы на приобретение жилого дома, декларация, заявление – все относится в ФНС по месту прописки налогоплательщика.

Если человек инвестирует деньги в квартиру в строящемся доме, то в этом случае мы отталкиваемся не от свидетельства, а от передаточного акта. При заполнении документов самостоятельно, вы столкнетесь с вопросом о годе начала использования вычета 3-НДФЛ. Что ставить в данном случае? При инвестировании пишем год, в котором получили передаточный акт.

Оформить возврат при постройке дома можно с момента получения свидетельства на жилой дом. Год получения свидетельства на земельный участок роли не играет.

Не всегда дата свидетельства (выписки) признается годом, с которого человек начал получать возмещение подоходного налога.

Например, если вы приобретали имущество в 2010 году и не подавали документы на получение возмещения, по закону вы можете оформить возврат за последние три года.

Если предыдущие три года человек официально трудоустроен, взяв 2-НДФЛ с работы за все года, можно заполнить декларации. В этом случае, год начала пользования вычетом будет не 2010, а 2014 год.

Источник: http://znatokdeneg.ru/dengi-i-gosudarstvo/nalogi/god-nachala-ispolzovaniya-nalogovogo-vycheta-chto-eto.html

Что значит год начала использования налогового вычета

Начальный год использования налогового вычета. Зачем введен и как определить. Где в декларации указывается данный параметр. Заполнение страницы Д1. Налоговый вычет представляет собой вид помощи от государства при соблюдении установленных требований и наступлении определенных условий. На эту сумму будет…

Как определить год начала применения налоговой скидки

Для того чтобы правильно идентифицировать временной промежуток, являющийся первым годом использования налоговой компенсации, следует учитывать, что это не те 365 дней, в течение которых налогоплательщик впервые получил на руки материальные средства по оформленному вычету. Это тот год, за который их перечислили. Кроме того, стоит помнить, что претендовать на возмещение НДФЛ за тот или иной налоговый период можно только тогда, когда он полностью закончится (то есть начиная с начала следующего года).

Например, физическое лицо решило воспользоваться услугой сокращения размеров своей налогооблагаемой базы и вернуть переплаченный в 2015 году НДФЛ. Соответственно, бланк декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен оформлять и подавать на рассмотрение не раньше, чем наступит 2019 год.

В таком случае, несмотря на то, когда получатель налогового вычета впервые получит денежную компенсацию (в 2017, 2019 …), годом начала использования налоговой скидки будут считаться именно те 365 дней, за которые физическому лицу первый раз возместили налог. В рассматриваемом примере это 2015 год.

Какие разделы 3-НДФЛ обязательно заполнять при покупке квартиры?

Обязательные к заполнению листы и разделы 3-НДФЛ 2015-2016 годов при возврате 13% с купли-продажи квартиры:

Страница 001. Необходимо указать налоговый период 34, код налоговой инспекции (код ИФНС можно найти в сети интернет, на сайте , по адресу прописки).

Код физлица при подаче 3-НДФЛ за 2015-2016 годы — 760.

Там же следует привести анкетные данные (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, адрес и т. д.).

Страница 002. Раздел «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате».

В графе 010 следует указать код 2 что соответствует цели подачи декларации — возврат из бюджета. Далее заполняется графа с кодом бюджетной классификации, который можно найти в специализированном справочнике КПК (для физлиц, желающих получить вычет, — 18210102010011000110).

Код ОКТМО также можно найти в справочнике-классификаторе по адресу. Он отличается в зависимости от статуса населенного пункта.

Страница 003, Раздел 2 «Расчет налоговой базы».

Для подачи на возврат 13% при покупке квартиры на странице 003 как минимум должны быть заполнены поля:

• стр. 010 и 030 — общий доход декларанта за 2016 год (год, соответствующий покупке квартиры);
• стр. 040 — налоговые вычеты (здесь должна быть стоимость жилья);
• стр. 080 — общая сумма налога (здесь ставится размер налога, уплаченного в связи с покупкой жилья);
• стр. 140 — налог, подлежащий возврату (дублируется показатель стр. 080).

Важно! В остальных графах, как правило, проставляется 0.

Важно! Сумма НДФЛ может быть только целым числом. Нужно округлить результат вычисления до целого по правилам математики (к примеру, 408,40 руб. для НДФЛ это 408 руб., а 408,5 руб. — это уже 409 руб.).

Страница 004. Лист А «Доходы от источников РФ» предполагает обязательное заполнение следующих реквизитов:

• налоговой ставки (13%);
• кода вида дохода (для заработной платы соответствует значению 06);
• источника выплаты (наименования работодателя);
• суммы дохода (годового заработка);
• суммы налога (13% от годового заработка).

На странице 005 (лист Д1) указывается расчет имущественных вычетов.

Здесь следует сообщить адрес приобретенного жилого помещения, вид собственности на него, код объекта недвижимости и т. д.:

• код объекта/квартиры — 2;
• вид собственности — 1 (индивидуальная), 2 (долевая), 3 (совместная), 4 (собственность несовершеннолетнего);
• признак налогоплательщика — 01.

Обязательно указать дату регистрации из свидетельства на квартиру (графа 1.7), долю в праве (графа ), первый год вычета (при купле-продаже в 2019 году здесь надо ставить 2016) в п. указываются 2 млн руб. или меньше, если квартира стоит менее 2 млн руб., в п. проставляются проценты, если жилье приобретено в ипотеку

Некоторую сложность может вызвать заполнение п. 2 в части расчета вычета на квартиру на Листе Д1. Рассмотрим его на примере с конкретными цифрами.

Начальные данные: Петров И. И. в апреле 2015 года купил квартиру в свою единоличную собственность по цене 2,3 млн руб. Жилье куплено в кредит. Начиная с апреля по декабрь 2015 года Петров И. И. заплатил банку проценты на сумму 58 тыс. руб., о чем у него есть справка из банка. При этом облагаемый доход Петрова И. И. в 2015 году составил 336 тыс. руб.

Петров И. И. хочет возместить 13% с квартиры и процентов по кредиту. Ему нужно заполнить Лист Д1 п. 2 так:

стр. 2.7 — 336 000,00;

стр. 2.8 — 336 000,00;

стр. — 1 664 000,00;

стр. 2.9 — 58 000,00.

По этой декларации налоговая вернет Петрову И. И. НДФЛ с покупки квартиры в размере 43 680 руб.

Важно! Размер НДФЛ с покупки квартиры, который вернет налоговая по декларации 2015-2016 годов, не может превышать сумму налога, фактически уплаченную в 2015 (2016) году. Суммы с квартиры в размере 1 664 тыс. и 58 тыс. руб. процентов перейдут в декларацию 2016 (2017) года.

Правом на вычет 3-НДФЛ с квартиры можно воспользоваться только 1 раз. Но если в 2015-2019 годах куплено жилье, стоимость которого менее 2 млн руб., то при следующей покупке квартиры/доли/участка/комнаты сумму вычета можно добрать. Такое правило закреплено в налоговом законодательстве РФ (см. абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

В 2019 году 3-НДФЛ подается не только лицами, купившими недвижимость, но и в случаях продажи движимого или недвижимого имущества, а также для налогового вычета затрат на образование и лечение. В некоторых случаях подача декларации обязательна: для предпринимателей, работающих по ОСНО, нотариусов и адвокатов.

Как заполнить лист Д1

Страница Д1, как и все листы декларации, должна быть заполнена аккуратно и правильно. Цифры и буквы прописаны чётко и в строго отведенном поле. В строке «год начала использования вычета» четыре пустых квадрата, в них нужно занести цифры по одной в каждую клетку, слева направо, начиная с крайней левой.

Помарки, исправления, зачёркивания и прочее не допускаются, при их наличии инспектор не примет у заявителя документ. Также необходимо удостоверится, что на всех листах, где это требуется, стоит подпись заявителя.

Начало использования вычета – год, за который подается декларация – отчёт перед государством о личных доходах гражданина, а не тот, в котором он решил воспользоваться своим правом. Какой бы способ заполнения заявитель не выбрал, отнестись к данной процедуре он обязан серьёзно – ведь существуют правила, нарушение которых создадут трудности при получении вычета.

Год начала использования вычета

Для того чтобы правильно понимать такой термин, как год начала использования налоговой скидки, стоит знать, что подразумевает под собой понятие вычета. Возврат подоходного налога, который государство компенсирует налогоплательщику за совершение социальных или некоторых других видов расходов, отмеченных в статьях 218-221, называется налоговым вычетом.

Помимо того, уменьшить размер налоговой базы могут и лица, вовсе не осуществляющие какие-либо затраты, а просто имеющие на это право по закону. Речь идет о родителях несовершеннолетних детей, претендующих на стандартную налоговую скидку, а также льготниках.

Следует отметить, что перед тем, как приступить к определению того года, который послужит началом использования вычета, убедитесь, что срок давности на его получение не истек.

Если речь идет о возмещении НДФЛ за социальные виды расходов, то компенсацию подобного рода начисляют только в первые три года, прошедшие с момента траты денег.

Что касается года начала применения налогового вычета, то это некий временной период длительностью в 365 дней, за который налогоплательщику в результате начисления определенного вида налоговой скидки впервые компенсировали переплаченный налог на доходы физических лиц.

Зачем введен данный термин

Многие физические лица не знают, что такое начальный год применения налогового вычета, либо вовсе не понимают, зачем данный термин был введен в действие Федеральной налоговой службой. Необходимость идентификации такого года тесно связана с процедурой возмещения подоходного налога, которая реализуется по следующим правилам:

1. Определяется, сколько за год налогоплательщик выплатил на НДФЛ. На территории Российской Федерации действует правило, согласно которому независимо от того, какую физическому лицу начислили сумму вычета, ему за год все равно не могут компенсировать больше, чем он отдал за этот же промежуток времени на НДФЛ.
2. Размер компенсации делится на годовую сумму уплаченного налога. Далее берется общий размер компенсации и делится на сумму, которую внес за последний год на налоговые взносы получатель вычета (подразумевается, что последние несколько лет на НДФЛ выплачивался в одинаковом размере). Например, сумма социальной налоговой скидки равна 14 800 рублей, а выплаченного НДФЛ – 5 850 рублей. Таким образом, выплачивая каждый год обратно по 5 850 рублей, налогоплательщику полностью компенсируется социальный расход за три года (14 800/5 850 = 2,5).

В связи с этим, чтобы налоговый инспектор понимал, какой раз и какую часть налоговой скидки он должен возместить физическому лицу в соответствии с данным бланком 3-НДФЛ, нужно правильно установить и указать год, послуживший началом использования вычета. Если же размер налоговой скидки небольшой и налогоплательщику ее перечислят разовым платежом, то внесение этого показателя не требуется.

Новое право и как им воспользоваться

Вычетам по подоходному налогу в НК РФ посвящена статья 220. Уже три года она содержит возможность для плательщиков возместить НДФЛ с помощью налогового агента, на которого человек работал или продолжает это делать. То есть получал от него доход за вычетом налога.

Причем человек не ограничен правом выбора одного своего нанимателя. Их может быть несколько. Когда появилось право на вычет по имуществу, тоже не имеет значения.

Но чтобы прийти к работодателю за вычетом, нужно получить из налоговой инспекции справку-подтверждение, что такое право действительно есть. Ответ будет положительным, когда налоговики по официальным и своим каналам (документам, базам) сверят, что у человек стабильно получал доход и отчислял с него в нужном размере НДФЛ.

Как известно, право на вычет НДФЛ по имуществу нужно подтвердить документально. Первой ступенью на этом пути и станет заявление на получение уведомления о подтверждении права на данные вычеты.

Проблема в том, что все эти три года ФНС затягивала с принятием бланка перечисленного в казну НДФЛ. Поэтому люди, зачастую, не понимали, что именно нужно указывать в заявлении и нужно ли прикладывать какие-либо подтверждающие документы.

Ситуация поменялась после издания налоговой службой письма от 6 октября 2019 года № БС-4-11/18925. В нем она привела свой вариант . Его номер по Классификатору налоговых документов – 1150074.

На основе данного заявления по сделкам с имуществом физлицо может рассчитывать на вычет НДФЛ:

• в части фактически понесенных затрат на новое строительство;
• за покупку недвижимости;
• с процентов за жилищный кредит, заем.

Анализ образца заявления о подтверждении права на имущественный вычет показывает, что оно довольно стандартно и каких-либо сложностей при заполнении вызвать не должно. По сути, в письме ФНС приведен только этот бланк. Особые правила заполнения не предусмотрены.

В шапке заявления на подтверждение права на имущественный вычет физлицо указывает:

1. название ИФНС;
2. Ф.И.О. целиком;
3. ИНН (если есть);
4. свидетельство личности: серия, номер, кем и когда выдан;
5. день рождения;
6. место проживания или где зарегистрирован;
7. телефон для контактов.

Основная часть заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения перечисленного в казну НДФЛ начинается с отсылки к ст. 220 НК РФ и просьбы подтвердить право на имущественные вычеты по НДФЛ за конкретный год. Затем идут несколько одинаковых блоков по каждому из нанимателей. Они состоят из:

• полного названия компании или Ф.И.О. коммерсанта;
• ИНН (+ КПП для компании);
• основания получения вычета (новое строительство или покупка недвижимости);
• названия объекта и его адреса;
• суммы вычета (в рублях и копейках);
• суммы выплаченных по целевым кредитам процентов (в рублях и копейках).

В завершающей части заявления на подтверждение права уменьшения НДФЛ человек приводит нумерованный перечень документов, которые доказывают его право заявленные вычеты. Это могут быть договоры купли-продажи, подряда, оказания услуг, платежки, акты приема-передачи и др. (см. ст. 220 НК РФ).

И в самом конце заявление на получение уведомления о подтверждении права на имущественные вычеты идет:

• дата заполнения прошения;
• личная подпись;
• Ф.И.О. заявителя.

Теперь вы знаете, как запросить в своей ИФНС подтверждение права на имущественный вычет по НДФЛ через своего работодателя. Отреагировать на заявление на подтверждение права на имущественный вычет инспекция должна в течение 30 календарных дней с момента его получения.

Источник: https://xn—-8sbihapevvwmmb6n.xn--p1ai/chto-znachit-god-nachala-ispolzovaniya-nalogovogo-vycheta.html

Как правильно определить год начала использования вычета

• Понятие «год начала использования вычета» кажется простым на первый взгляд, но многие налогоплательщики, которые самостоятельно заполняют декларацию 3-НДФЛ, задаются вопросом, какой именно год понимается в этом контексте.
• Год начала использования вычета – это тот календарный год, за какой была подана декларация первый раз, а не в каком году она была подана.

То есть, если квартира была куплена в 2017, то подавать декларацию следует в 2018, допускается сделать это и в 2019 и 2020. Но годом начала использования будет считаться 2017. Не тот год, когда заявитель получил свои деньги, и не тот, когда он подал декларацию.

Год начала – год, за который вычет был оформлен. Очень важно правильно заполнить бланк 3-НДФЛ, чтобы корректно отразить факты и тем самым не создавать предпосылок для получения отказа в праве на вычет.

При получении вычета за покупку квартиры можно посмотреть в выписке из ЕГРП, когда было оформлено право собственности. Именно он и будет началом использования вычета.

Так как вся причитающаяся сумма вычета может быть разделена, и её поступление растянется на несколько лет, ФНС важно идентифицировать момент начала использования налогоплательщиком своего права.

Налоговым законодательством определено, что какая бы сумма ни была начислена к возврату, в течение календарного года она не должна превышать сумму уплаченного НДФЛ за этот же период.

Поэтому налоговая служба определяет, сколько было уплачено налога за 365 дней. И делит сумму вычета на этот показатель, тем самым рассчитывая, за какое количество лет будет полностью произведена компенсация.

Например, к возврату было насчитано 15 000 руб., а гражданин выплатил НДФЛ в размере 5 000 руб., следовательно, причитающуюся ему сумму он получит в течение 3 лет (15 000 / 5 000).

Но если размер налогового вычета небольшой и будет перечислен за один раз, то указывать начало его использования нет необходимости.

Существует два способа подать декларацию для получения вычета:

• Онлайн. На сайте ФНС через Личный кабинет налогоплательщика существует возможность, заполнив необходимую форму, автоматически сгенерировать декларацию 3-НДФЛ. Или загрузить электронный документ.
• На бумажном носителе. При внесении информации в печатный бланк, заявитель должен быть внимательным – использовать только шариковую или перьевую синюю или черную ручку, не заходить за края отведённых клеток, ставить прочерк, если клетка остается пустая и т.д.

При заполнении бумажного бланка начало использования вычета отражается в подпункте 1.11 (код строки 110) на листе Д1.

Страница Д1, как и все листы декларации, должна быть заполнена аккуратно и правильно. Цифры и буквы прописаны чётко и в строго отведенном поле. В строке «год начала использования вычета» четыре пустых квадрата, в них нужно занести цифры по одной в каждую клетку, слева направо, начиная с крайней левой.

Помарки, исправления, зачёркивания и прочее не допускаются, при их наличии инспектор не примет у заявителя документ. Также необходимо удостоверится, что на всех листах, где это требуется, стоит подпись заявителя.

Начало использования вычета – год, за который подается декларация – отчёт перед государством о личных доходах гражданина, а не тот, в котором он решил воспользоваться своим правом. Какой бы способ заполнения заявитель не выбрал, отнестись к данной процедуре он обязан серьёзно – ведь существуют правила, нарушение которых создадут трудности при получении вычета.

На налоговый вычет могут рассчитывать граждане РФ, которые официально трудоустроены, производят отчисления подоходного налога. В эту категорию не входят индивидуальные предприниматели. Получение налогового вычета означает, что с работника не будет взыскиваться подоходный налог или будет возвращен НДФЛ, уплаченный ранее.

На налоговый вычет могут рассчитывать плательщики, которые осуществляли сделки следующих категорий:

• Приобретение квартиры или другой жилой недвижимости (их доли);
• Покупка или строительство частного домовладения;
• Покупка земельного участка;
• Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов за пользование ипотечным кредитом;
• Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов по рефинансированной ипотечной ссуде.

Получение налогового вычета невозможно при покупке недвижимости с помощью государственных пособий (материнский капитал, «военная ипотека», программа «молодая семья» и т. д.).

Вычет может быть получен после сдачи декларации по ф. 3НДФЛ в ФНС. Срок подачи декларации для оформления налогового вычет определен как: в течение 365 дней следующего календарного года, после совершения сделки.

Квартира была куплена в 2016 году, т. е. подать декларацию на налоговый вычет плательщик сможет в течение всего 2017 года.

Не следует путать сроки подачи декларации по другим основаниям. При получении дополнительных доходов декларация подается в 1 квартале следующего за сделкой года, налог должен быть уплачен до 15 июля этого года.

Данное понятие означает год, за который была подана первая декларация. Фактический год подачи отчета здесь совершенно не причем.

Пример: при покупке квартиры в 2016 году, налогоплательщик может подать декларацию в 2017, 2018, 2019 годах. При этом годом начала использования вычета будет являться 2016 год.

Чтобы не запутаться в датах, приобретатель недвижимости может обратиться к документам. В выписке из ЕГРН будет стоять дата перехода объекта в собственность. Указанный год и будет являться годом начала использования вычета.

Здравствуйте. Купила квартиру в 2014 году. Ранее декларацию не подавала. В 2016 году хочу подать две декларации. в графе: год начала использования налогового вычета не знаю какой год ставить? 2014 или 2016?

Сегодня мы уже ответили на 797 вопросов . В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Право на имущественный налоговый вычет у Вас возник с момента регистрации перехода права собственности — если покупали по договору купли-продажи, и с даты акта приема-передачи — если покупали по договору долевого участия в строительстве.

Год начала — это первый год, с которого Вы заявляете о налоговом вычете. Заявить Вы вправе за 3 предшествующих года, т.е. в Вашем случае за все года с момента возникновения права на вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Терапевты подростковых кабинетов кто это

2. В декларациях указывайте соответственно тот год за который будете подавать первую декларацию.
3. Какой ставить год начала использования налогового вычета?
4. Какой год начала использования вычета ставить в 3-ндфл?

Какой поставить год начала использования налогового вычета работающему пенсионеру?

Как заполнить в 3-НДФЛ графу “год начала использования вычета”?

Какой год начала налогового вычета указать в декларации 3 НДФЛ?

В электронной форме 3-НДФЛ есть пункт — год начала использования вычета. Квартира куплена в октябре 2014 г., подаю я на вычет в феврале 2017 г. Какой год я должна указать? Спасибо.

Добрый вечер! Если у вас есть Акт приема-передачи (в новостройке) или Свидетельство о праве собственности (на вторичном рынке) датированные 2014 годом, то вы имеете право в 2017 году подать декларации за 2014, 2015 и 2016 год. Годом начала использования вычета будет считаться 2014 год.

В х к посту ( https://m.pikabu.ru/story/novostroyka_v_ipoteku_lichnyiy_opy. ) народ жаждал подробностей, как хоть немного облегчить ношу, называемую ипотекой. Да и если без ипотеки покупать квартиру, экономить всегда приятно.

Здесь нам поможет имущественный вычет, предоставляемый гражданам на основании ст. 220 Налогового кодекса РФ. Оговорюсь, рассмотрено все самым общим образом для стандартных случаев, есть куча индивидуальных ситуаций, некоторые укажу, но все объять невозможно.

Вся информация исходя из личного опыта (никто еще недовольный не возвращался, хехе).

1. Вы покупаете квартиру/дом/долю. В случае если это договор долевого участия (ДДУ) в строительстве, для целей налогового вычета достаточно акта приема-передачи вам объекта, если же вторичка – соответствующей выписки из Росреестра, которая сейчас выдается вместо свидетельства о регистрации права собственности. Итого у Вас на руках договор и акт/выписка.

1.1. Если вы решились на ипотеку, на руках у Вас дополнительно договор с Банком.

2. Теперь о потраченных денежках. Для получения вычета необходимо подтвердить ваши расходы на приобретение/строительство жилья. Чтобы налоговая инспекция видела, что деньги перешли от Вас застройщику/банку/покупателю. Например, при ДДУ у вас должны быть квитанции, при купле-продаже с физ.лицом – расписка.

3. Сроки. Датой возникновения права на вычет является дата акта (при ДДУ) или дата регистрации перехода права собственности. Ключевое значение имеет год, потому что вы можете начинать подавать декларации на вычет только в году, следующем за датой возникновения права на вычет.

4. 2-НДФЛ. Для получения вычета нужно заказать у работодателя такую справку об удержанных у Вас налогах. За период, за который вы хотите получить вычет. Так, если подаете декларацию за 2015 год, у ней нужно прикладывать 2-НДФЛ о заработанном в 2015 году.

• Первая вкладка 13 выбирается, если налогооблагаемые доходы – это зарплата и прочие, облагаемые по ставке 13%;

Источник: https://active-body.info/pravilno-opredelit-nachala-ispolzovaniya-vycheta/

Год начала использования налогового вычета: что это, как определить

Год начала использования налогового вычета — это те 365 дней, за которые физическое лицо, оформляющее сокращение налогооблагаемой базы, заявило в декларации на компенсацию подоходного налога впервые. То, зачем придуман данный термин, как правильно определить этот год, а также где его указывать в бланке 3-НДФЛ и как заполнять некоторые другие поля этой же страницы, будет объяснено в статье.

1. Бесплатно скачивайте пустой бланк 3-НДФЛ тут.
2. Посмотрите пример оформления декларации здесь.
3. Используйте программу для 3-НДФЛ, осуществив переход сюда.

Год начала использования вычета

Для того чтобы правильно понимать такой термин, как год начала использования налоговой скидки, стоит знать, что подразумевает под собой понятие вычета. Возврат подоходного налога, который государство компенсирует налогоплательщику за совершение социальных или некоторых других видов расходов, отмеченных в статьях 218-221, называется налоговым вычетом.

Помимо того, уменьшить размер налоговой базы могут и лица, вовсе не осуществляющие какие-либо затраты, а просто имеющие на это право по закону. Речь идет о родителях несовершеннолетних детей, претендующих на стандартную налоговую скидку, а также льготниках.

Следует отметить, что перед тем, как приступить к определению того года, который послужит началом использования вычета, убедитесь, что срок давности на его получение не истек.

Если речь идет о возмещении НДФЛ за социальные виды расходов, то компенсацию подобного рода начисляют только в первые три года, прошедшие с момента траты денег.

Что касается года начала применения налогового вычета, то это некий временной период длительностью в 365 дней, за который налогоплательщику в результате начисления определенного вида налоговой скидки впервые компенсировали переплаченный налог на доходы физических лиц.

Зачем введен данный термин

Многие физические лица не знают, что такое начальный год применения налогового вычета, либо вовсе не понимают, зачем данный термин был введен в действие Федеральной налоговой службой. Необходимость идентификации такого года тесно связана с процедурой возмещения подоходного налога, которая реализуется по следующим правилам:

1. Определяется, сколько за год налогоплательщик выплатил на НДФЛ. На территории Российской Федерации действует правило, согласно которому независимо от того, какую физическому лицу начислили сумму вычета, ему за год все равно не могут компенсировать больше, чем он отдал за этот же промежуток времени на НДФЛ.
2. Размер компенсации делится на годовую сумму уплаченного налога. Далее берется общий размер компенсации и делится на сумму, которую внес за последний год на налоговые взносы получатель вычета (подразумевается, что последние несколько лет на НДФЛ выплачивался в одинаковом размере). Например, сумма социальной налоговой скидки равна 14 800 рублей, а выплаченного НДФЛ – 5 850 рублей. Таким образом, выплачивая каждый год обратно по 5 850 рублей, налогоплательщику полностью компенсируется социальный расход за три года (14 800/5 850 = 2,5).

В связи с этим, чтобы налоговый инспектор понимал, какой раз и какую часть налоговой скидки он должен возместить физическому лицу в соответствии с данным бланком 3-НДФЛ, нужно правильно установить и указать год, послуживший началом использования вычета. Если же размер налоговой скидки небольшой и налогоплательщику ее перечислят разовым платежом, то внесение этого показателя не требуется.

Как определить год начала применения налоговой скидки

Для того чтобы правильно идентифицировать временной промежуток, являющийся первым годом использования налоговой компенсации, следует учитывать, что это не те 365 дней, в течение которых налогоплательщик впервые получил на руки материальные средства по оформленному вычету. Это тот год, за который их перечислили. Кроме того, стоит помнить, что претендовать на возмещение НДФЛ за тот или иной налоговый период можно только тогда, когда он полностью закончится (то есть начиная с начала следующего года).

Например, физическое лицо решило воспользоваться услугой сокращения размеров своей налогооблагаемой базы и вернуть переплаченный в 2015 году НДФЛ. Соответственно, бланк декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен оформлять и подавать на рассмотрение не раньше, чем наступит 2019 год.

В таком случае, несмотря на то, когда получатель налогового вычета впервые получит денежную компенсацию (в 2017, 2019 …), годом начала использования налоговой скидки будут считаться именно те 365 дней, за которые физическому лицу первый раз возместили налог. В рассматриваемом примере это 2015 год.

Где в декларации указывается данный параметр

Как известно, для того, чтобы физическому лицу предоставили налоговый вычет, обязательно нужно заполнить бланк 3-НДФЛ, причем сделать это правильно и внести все необходимые показатели.

Год, ставший началом использования налоговой компенсации, нужно указывать при оформлении таких вычетов, которые характеризуются немалым размером.

Как правило, это имущественные налоговые скидки, для которых в форме 3-НДФЛ выделена страница Д1.

Заполнение страницы Д1

Лист декларации Д1 посвящен осуществлению расчетов имущественных компенсаций за расходы на покупку и строительство объектов недвижимости. Год начала применения вычета имущественного типа фиксируется в первом пункте данной страницы (подпункт 1.

11), в строке 110. Для указания этого показателя отведено четыре пустые клетки, в каждую из которых физическому лицу нужно вписать по цифре.

Например, если это 2017 год, то в первой ячейке проставляется двойка, во второй – ноль, в третьей – единица, а в четвертой – семерка.

Внимание! Если претендент на уменьшение налогооблагаемой базы занимается заполнением формы 3-НДФЛ от руки, то ему следует учитывать, что делать это можно только с помощью ручки синего или черного цвета, каждая цифра должна находиться строго внутри отведенной для ее указания клетки и быть написана предельно четко и аккуратно.

Поскольку возмещение подоходного налога возможно только при правильном заполнении абсолютно всех листов бланка, то советуем обратить внимание на то, каким образом оформляются некоторые другие поля страницы Д1:

• Строчка 010. Здесь нужно проставить всего лишь одну цифру, дающую понять налоговому агенту, о каком именно объекте недвижимости идет речь. Если физическое лицо вложило материальные средства в покупку или постройку квартиры, то нужно писать двойку, если дома – единицу, если приобрело участок земли с уже имеющимся на нем имуществом – шестерку.
• Строчка 020. Поскольку существует далеко не одна форма собственности, которая может быть оформлена на жилье, ее нужно указать в декларации. Это делается с помощью проставления цифры 1, 2, 3 или 4 в строке с кодом 020. Если имущественным объектом владеет исключительно налогоплательщик, то прописывается единица, если же жилье оформлено в общую собственность – двойка или тройка (для долевой – цифра 2, а для совместной – число 3), а если в роли хозяина недвижимости выступает несовершеннолетнее физическое лицо, то пишется четверка.
• Строчка 030. Поскольку возместить переплаченный налог могут не только собственнику недвижимости, но и его близким родственникам, то на странице Д1 обязательно нужно отметить, кто именно претендует на данную компенсацию. Если это сам владелец, то используется код 01, если его жена или муж – 02, а если мать или отец (когда речь идет об имущественном вычете на объект, которым владеет несовершеннолетний хозяин) – 03.

Если физические лица, проживают в гражданском браке и официально не являющиеся мужем и женой, то претендовать на имущественный вычет для супруга/супруги бессмысленно, поскольку для его начисления обязательным условием является предоставление в налоговую инспекцию свидетельства о браке.

Иногда физические лица оформляют недвижимые объекты в собственность долевого типа либо между собой и не достигшим совершеннолетия ребенком, либо между собой, ребенком и женой/мужем. В первом случае в строчке с кодом 020 нужно писать числовой шифр 13, а во втором – 23.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/god-nachala-ispolzovaniya.html

Год начала использования налогового вычета в справке 3 НДФЛ | BanksToday

На налоговый вычет могут рассчитывать граждане РФ, которые официально трудоустроены, производят отчисления подоходного налога. В эту категорию не входят индивидуальные предприниматели. Получение налогового вычета означает, что с работника не будет взыскиваться подоходный налог или будет возвращен НДФЛ, уплаченный ранее.

На налоговый вычет могут рассчитывать плательщики, которые осуществляли сделки следующих категорий:

• Приобретение квартиры или другой жилой недвижимости (их доли);
• Покупка или строительство частного домовладения;
• Покупка земельного участка;
• Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов за пользование ипотечным кредитом;
• Возмещение затрат, связанных с уплатой процентов по рефинансированной ипотечной ссуде.

Получение налогового вычета невозможно при покупке недвижимости с помощью государственных пособий (материнский капитал, «военная ипотека», программа «молодая семья» и т. д.).

Вычет может быть получен после сдачи декларации по ф. 3НДФЛ в ФНС. Срок подачи декларации для оформления налогового вычет определен как: в течение 365 дней следующего календарного года, после совершения сделки. Подать декларацию можно в течение 3 лет, поэтому часто встает вопрос о начальном годе использования вычета.

Например:

Квартира была куплена в 2016 году, т. е. подать декларацию на налоговый вычет плательщик сможет в течение всего 2017 года.

Не следует путать сроки подачи декларации по другим основаниям. При получении дополнительных доходов декларация подается в 1 квартале следующего за сделкой года, налог должен быть уплачен до 15 июля этого года.

Что такое год начала использования вычета

Данное понятие означает год, за который была подана первая декларация. Фактический год подачи отчета здесь совершенно не причем.

Пример: при покупке квартиры в 2016 году, налогоплательщик может подать декларацию в 2017, 2018, 2019 годах. При этом годом начала использования вычета будет являться 2016 год.

Чтобы не запутаться в датах, приобретатель недвижимости может обратиться к документам. В выписке из ЕГРН будет стоять дата перехода объекта в собственность. Указанный год и будет являться годом начала использования вычета.

Как составить претензионное письмо должнику?

Например, при подаче декларации на вычет в 2018 году, от покупки недвижимости в 2013 году, год начала пользования льготой будет считаться 2015 год.

Для чего применяется понятие

В зависимости от доходов налогоплательщика, срок выплаты налоговых вычетов может растянуться на несколько лет, поэтому становится важным знать год начала возникновения права на льготу.

Законодательством РФ введено ограничение на максимальную сумму возврата в год. Она не может быть больше суммы подоходного налога, который уплачивает плательщик в отчетном периоде.

В ФНС производится расчет суммы подоходного налога и количества лет, в течение которых льгота будет полностью выплачена.

Например:

К возврату начислено 20 тыс. р., но сумма НДФЛ за отчетный период составила 4 тыс. р., т. е. срок выплаты составит 5 лет (20/4).

Чтобы не возникло проблем с получением налогового вычета, следует точно знать и определять все основные показатели, влияющие на размер и сроки выплаты, в т. ч. правильно занести в декларацию год начала использования налогового вычета.

Источник: https://bankstoday.net/vopros-otvet/chto-oznachaet-god-nachala-ispolzovaniya-nalogovogo-vycheta

Год начала использования вычета 3-НДФЛ – что ставить

Собираясь самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики имеющие малый опыт в этом деле, сталкиваются с кучей вопросы. Данная статья поможет Вам ответить на некоторые из них. Разберемся, что нужно указывать в 3-НДФЛ в графе «год начала использования вычета».

Но перед этим вспомним, что собственно собой представляет документ 3-НДФЛ и сам налоговый вычет.

Декларация по форме 3-НДФЛ, как один из видов документального отчета, содержит в себе информацию о финансовых передвижках налогоплательщика в течении одного года.

1. Лицевой лист содержит в себе цифровую кодировку о налоговом органе, куда предоставляется документ, отмеченный налоговый период, плюс информация о налогоплательщике по паспорту.
2. Следующий за лицевым листом раздел о налоговых исчислениях, указывает на состояние налога: подлежащий уплате в бюджет, подлежащий возврату налогоплательщику либо отсутствие того и иного. Раздел также содержит номера КБК и ОКТМО.
3. Общий подсчет налоговой базы, как фактические суммы финансового дохода налогоплательщика и выплаченных с него налога, еще один раздел декларации по форме 3-НДФЛ.
4. Источники доходов – неотъемлемая часть отчета. Это подлежат обязательному указанию с суммами и видами доходов (заработная плата, премия, прибыль с индивидуальной деятельности и др.). Для каждого вида дохода имеется соответствующая форма для заполнения, которая именуется большими буквами русского алфавита А, Б, В, или Г.
5. Вид налогового вычета, также подлежащий подробному описанию на специально созданных для этого бланках. Это листы Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

Содержать в себе отличительные черты, декларация 3-НДФЛ, как уже было сказано, может в зависимости от цели подачи декларации в ФНС и предмета, вызвавшего данную необходимость. Говоря более конкретно это может быть:

• декларирование сумм финансового дохода и удержанных с них сумм налогов. Декларация 3-НДФЛ может носит характерные черты в зависимости от предмета декларирования: сдача в аренду жилья, продажа имущества, индивидуальное предпринимательство и прочее;
• возврат излишне уплаченного налога, иными словами налогового вычета. Он также делится на несколько видов: стандартный, социальный, имущественный.

Таким образом мы ближе подошли к составной части темы статьи – налоговый вычет. Это подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в установленном законом сроке и виде. По истечению и закрытию финансового года лицо, добросовестно выплатившее все налоги, имеет право вернуть всю или часть от этой суммы.

Данное право возникает при совершении определенных действий гражданина. К этим действиям относится:

• оплата обучения;
• оплата лечения;
• покупка жилья;
• рождение детей;
• получение льгот.

Важным моментом в предъявлении гражданином своего права в ФНС о возврате налогового вычета, путем подачи декларации 3-НФДЛ, является: закрытие прошедшего финансового года. То есть, если все положенные налоги за текущий год Вы еще не выплатили, то претендовать на их возврат Вы не можете.

В описанных налоговых взаимоотношениях с гражданами, сотрудники Налоговой службы ввели такое понятие как «год начала использования вычета». Данный термин имеет прямое отношение именно к имущественному вычету.

Если говорить коротко, то означает он первый годовой период, в котором был произведен возврат налогового вычета из бюджета налогоплательщику.

Если говорить более подробно, то следует отталкиваться от правила возврата налогового вычета. Покупка или строительства жилья – это всегда дорогостоящая трата. И зачастую сумма, подлежащая возврату, в разы больше фактически уплаченного налога гражданином за прошедший год.

Налоговый инспектор не вправе подтвердить камеральную проверку по декларации 3-НДФЛ, где требуемая налогоплательщиком сумма возврата больше той, что он выплатил государству в качестве налога. Поэтому гражданину, претендующему на данное право, следует делить сумму возврата на несколько лет.

То есть каждый год подавать 3-НДФЛ по имущественному вычету до момента полной погашенности положенной суммы. Такой способ частичной выплаты налогового вычета именуется как «уменьшение налоговой базы».

Пункт 1.11 с указанием года начала использования вычета подлежит обязательному заполнению в декларации по форме 3-НДФЛ в специально отведенном для этого листе Д1.

Для большей прозрачности сказанному приведем небольшой пример. Момент регистрации права собственности на квартиру пришлось на 2014 год, и уже в следующем 2015 году гражданин подал свою первую декларацию. Значит при повторном составлении деклараций в 2016, 2017 и последующих годах – в окне «год начала использования вычета» ставится год 2015.

Источник: https://askonline.ru/god-nachala-ispolzovaniya-vycheta-3-ndfl-chto-stavit/