Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов

Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы.

Максимальная сумма имущественного вычета — 13% от 2 миллионов рублей Тем не менее, существуют лазейки, которые позволяют налогоплательщикам вернуть часть заплаченных денег. К таким лазейкам относят оплату обучения, медицинского лечения и, наконец, покупку недвижимости в целом, и квартиры в частности. В данной статье рассматриваются способ расчета суммы имущественного вычета при покупке квартиры. Ознакомиться с информацией кому положены и как оформить ежемесячные денежные выплаты можно здесь.

Сумма вычета

Имущественный вычет состоит из нескольких составляющих, а именно:

• расходы на постройку или покупку недвижимости на территории Российской Федерации;
• расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими организациями и индивидуальными предпринимателями (главное условие – кредит был выдан на приобретение или постройку жилья, а также на приобретение земельного участка под строительство);
• расходы на погашение процентов по кредитам, которые были выданы российскими банками.

От чего зависит сумма имущественного вычета при покупке квартиры? Она установлена на законодательном уровне, а именно – 2 миллиона рублей. Таким образом, если квартира стоила 2 миллиона рублей или больше, то максимальная сумма, которую может вернуть налогоплательщик – 13% от 2 миллионов рублей (сумма свыше 2 миллионов просто-напросто сгорает).

Если же квартира стоила меньше этой суммы, то налогоплательщик может вернуть 13% от фактической стоимости квартиры. Сумма имущественного вычета увеличивается в случае, если на покупку или постройку жилья брался ипотечный кредит. Тогда налогоплательщик может вернуть 13% с суммы размером в 3 миллиона рублей. Читайте обзор как оформляется досрочный выход на пенсию.

Где взять данные для расчета?

У многих людей возникает вполне закономерный вопрос: где же можно получить данные, с помощью которых можно рассчитать размер имущественного вычета? Как правило, подобную информацию можно получить из налоговой декларации 3-НДФЛ, которая является основным документом при оформлении имущественного вычета.

В налоговой декларации учитывается сумма подоходных налогов, которая также необходима для расчета имущественного вычета. Также часть данных можно получить из справки 2-НДФЛ, в которой указаны размеры доходов заявителя.

Как рассчитать?

Налоговая декларация является объемным документом, в котором изложено большое количество информации. Для того, чтобы в налоговой декларации рассчитать имущественный вычет, необходимо заполнить лист под обозначением «Д1».

Итак, для того чтобы заполнить лист Д1, необходимо указать:

• код недвижимости;
• вид собственности на недвижимость;
• адрес недвижимости;
• дату, когда налогоплательщик получил право собственности на недвижимость;
• дату заявления на распределение имущественного вычета (актуально для супругов);
• сумма расходов, которая была потрачена на строительство или приобретения жилья;
• сумма подоходных налогов, выплачиваемых в течение года;
• сумма, потраченная на погашение процентов и т.д.

Пример расчета имущественного вычета в 3-НДФЛ

За расчет остатка имущественного налогового вычета отвечает бланк под обозначением «И». Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.

Для расчета остатка необходимо указать следующие данные:

• сумма дохода налогоплательщика за год;
• размер налога, который выплачивался в течение года;
• код вычета;
• дата, когда заявитель получил право собственности на недвижимость;
• дата, начиная с которой заявитель начал пользоваться правом оформления имущественного вычета;
• сумма, которую уже перевели заявителю в прошедшие года;
• стоимость недвижимости;
• оставшаяся часть имущественного вычета.

Распределение между супругами

В случае если недвижимость была приобретена в совместную собственность, то при оформлении имущественного вычета возникают свои нюансы. Супруги могут получить налоговый вычет как по расходам на покупку жилья, так и по расходам на погашение кредитных процентов (в случае если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит).

Огромное значение имеет дата покупки квартиры, так как, начиная с 2014 года процесс распределения имущественного вычета между собственниками существенно изменился. Читайте рекомендации, как оформляется трудовая пенсия по случаю потери кормильца и особенности расчета, здесь: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/kak-oformlyaetsya-trudovaya-pensiya-po-sluchayu-poteri-kormilca-i-osobennosti-rascheta.html.

Как правило это соотношение было 50% на 50%, иначе каждый супруг мог возместить затраты с имущественного вычета размером в 1 миллион рублей (50% от 2 миллионов рублей – максимальная планка).

Однако были ситуации, когда один из супругов мог полностью отказаться от своей части имущественного вычета. В таком случае он мог реализовать свое право на получение имущественного вычета, осуществляя другую операцию с недвижимостью.

Если жилье было приобретено в кредит, то не имеет значения, кто именно из супругов погашает задолженность – каждый из них имеет право на получение имущественного вычета.

Если квартира находится в долевой собственности, то имущественный вычет автоматически распределяется согласно размеру каждой доли по отдельности. После 2014 года каждый супруг имеет право на получение 13% от стоимости недвижимости (максимальная сумма – 2 миллиона рублей).

Читайте рекомендации как оформляется имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку и как рассчитать.

Образец бланка

Итак,  бланк Д1 отвечает за расчет размера имущественного вычета. В этом бланке должна быть указана информация о недвижимости – её адрес и стоимость, а так же информация о доходах заявителя и о погашении процентов по кредиту, если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит.

Бланк листа Д1Образец декларации 3-НДФЛ со всеми листами: скачать

Видео

Смотрите на видео как заполнить декларацию 3-НДФЛ:

Расчет размера имущественного вычета – важный вопрос для каждого заинтересованного лица. Одни и те же условия кардинально меняются в зависимости от временных рамок или других подобных нюансов, поэтому необходимо учитывать всю информацию при заполнении бланков.

Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/raschet-summy-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry.html

Как заполнить лист Д1 налоговой декларации ф. 3-НДФЛ

На Листе Д1 производится
расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо
приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Если
налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по
расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных)
объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц
Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа
Д1).

При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа
Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы
значений пунктов 1 Листов Д1.

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом
факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в
них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее
имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному
объекту документально подтвержденные расходы:

• в подпункте 1.1 — код наименования объекта 
• в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если
  собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если
  собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена
  конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность
  общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений
  гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется
  3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в
  соответствующем поле проставляется 4;
• в подпункте 1.3 — проставляется признак
  налогоплательщика 
• в подпункте 1.4 — указывается является ли
  налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, на
  момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с
  законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос
  остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды
  (если да, то проставляется код 1; нет — 0);
• в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются
  перечисленные элементы адреса;
• в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры,
  комнаты или доли (долей) в них;
• в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности
  на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
• в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности
  на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов
  на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
• в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении
  имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в
  случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том
  числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
• в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве
  собственности.
• Подпункт 1.10 не подлежит заполнению
  налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за
  предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение
  объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы,
  подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы
  начиная с 1 января 2014 года;
• в подпункте 1.11 — год начала использования
  имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая
  база;
• в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных
  налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но
  не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который
  налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение
  процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
  организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях
  рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство
  или приобретение объекта).

В
случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета,
на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на
погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и
иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство
или приобретение объекта);

в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченных
налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по
кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов)
на новое строительство или приобретение объекта.

В
случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет
по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от
кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по
кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов
(займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000
рублей.

Расчет имущественного
налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

• в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного
  налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
  учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на
  основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды,
  а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам,
  предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами
  (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
• в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного
  налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
  фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а
  также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования)
  кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная
  при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании
  ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также
  сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного
  в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на
  основании уведомлений налогового органа;
• в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного
  налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
  перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым
  займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской
  Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования
  (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение
  объекта);
• в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного
  налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам),
  полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по
  кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
  (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с
  предыдущего налогового периода;
• в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного
  налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
  предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем)
  на основании уведомления налогового органа;
• в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного
  налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
  полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по
  кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
  (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в
  отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления
  налогового органа;
• в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в
  отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных
  налоговых вычетов.
• Для расчета данного показателя из общей суммы дохода,
  облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела
  2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:
• сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;
• сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в подпункте 3.5.1 и пункте 4 Листа Е1;
• сумму инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1
  статьи 219.1 Кодекса,
  указанных в пункте 3.1 Листа Е2;
• сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами
  и операциям с производными финансовыми инструментами, в том числе, учитываемых
  на индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;
• сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных
  товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;
• сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов,
  предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 8.1 Листа Ж;
• сумму имущественного налогового вычета по расходам на
  новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном
  налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления
  налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;
• сумму имущественного налогового вычета по расходам на
  уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
  организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях
  рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство
  или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде
  налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа,
  указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;
• в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на
  новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества,
  принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый
  период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер
  налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
• в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по
  уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
  организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях
  рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство
  или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для
  целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на
  основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между
  значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
• в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного
  налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
  переходящий на следующий налоговый период.
• При этом, если часть имущественного налогового вычета,
  предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена
  налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между
  значением подпункта 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
• В случае, если налогоплательщик не пользовался
  имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между
  значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
• в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного
  налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
  полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по
  кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
  (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на
  следующий налоговый период.
• Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного
  размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет
  право.

Подробнее: см. Приказ
Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических
лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной
форме», зарегистрированный в Минюсте РФ 30 января 2015 г., регистрационный
N 35796 с изменениями утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября
2016 г. N ММВ-7-11/552@

Как составить декларацию ф.3-НДФЛ

Личный кабинет налогоплательщика

Источник: http://gadulin.blogspot.com/2017/03/Kak-zapolnit-list-D1-nalogovoi-declaratcii-f.-3-NDFL.html

Лист декларации д1 — пример расчета имущественных вычетов — Право ВСЕМ

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн. рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел “доходы” -> “работа” и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

• Жилье приобретено в новостройке или на вторичном рынке?
• Наименование объекта
• Являетесь ли вы пенсионером?
• Собственник вы или нет?
• Вид собственности
• дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год;
• ставим галочку возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
• указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2017 год;
• указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
• указываем адрес объекта
• ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
• далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
• если за 2016 год вы получали вычет через работодателя, а не через ФНС, то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» нужно ответить «Да»;
• ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2016 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за 2016 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая перешла на 2017 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год

В нашей консультации мы приведем образец Листа Д1 3-НДФЛ для конкретной ситуации в 2017 году. Также обозначим основные моменты, на которые нужно обратить внимание при оформлении имущественного вычета по НДФЛ в связи с новостроем или покупкой недвижимости.

Как выглядит

Чтобы привести конкретный заполненный пример Листа Д1 из 3-НДФЛ необходимо знать, по какой форме сдают эту декларацию.

Так, за 2016 год физические лица, которые хотят самостоятельно вернуть НДФЛ (например, нет возможности сделать это через налогового агента), делают это на бланке декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом образец Листа Д1 декларации 3-НДФЛ они не затронули. Выглядит он следующим образом:

Правда, по одной декларации 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:

• пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
• пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один (!) раз на последней странице Д1 по принципу нарастающего итога.

Не каждый пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ подразумевает указание сумм погашенных процентов по кредитам/займам. Если физлицо не брало деньги на стороне, то в соответствующих полях проставляют прочерки (нули).

Также, когда заполняем Лист Д1 3-НДФЛ (пример см. в конце статьи), совсем необязательно, что будут заполнены все позиции, говорящие об адресе объекта. Особенно это характерно для крупнейших городов России.

Наш пример заполнения Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год

Универсальный пример заполнения Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год, который подошел бы большинству приобретателей недвижимости или вложившихся в новое строительство, привести невозможно.

Дело в том, что в каждом жизненном примере Лист Д1 декларации 3-НДФЛ требует отражать в нем:

• разные виды недвижимости (дом/квартира/комната/доля/участок/участок + дом);
• разные формы собственности на объект (единоличная/общая/на несовершеннолетнего);
• кто заявляет право на вычет (собственник/супруг/родитель/родитель + ребенок);
• пенсионер заявитель или нет;
• разную налоговую базу и соответствующие ей расходы;
• факт привлечения/непривлечения займов, кредитов;
• впервые заявлен такой вычет либо нет.

Допустим, что Е. А. Широкова – российский налоговый резидент по НДФЛ и не пенсионер. 25 января 2016 года Росреестр зарегистрировал за ней единоличное право собственности на квартиру, которая расположена в г. Москве по улице Русаковская.

В 2017 году Широкова впервые подает на имущественный вычет по НДФЛ. Согласно справке 2-НДФЛ из фирмы, где она работает, 550 000 рублей – это сумма выплат в ее адрес за 2016 год, с которых работодатель удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ. То есть различные вычеты в эту сумму уже не входят.

Ниже показан пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, которую Е. А. Широкова подала 1 марта 2017 года в ИФНС № 18 г. Москвы:

Исходя из этого образца заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ, остаток имущественного вычета, который перешел на 2017 год, составил:

2 000 000 р. (стр. 120) МИНУС 550 000 р. (стр. 210) = 1 450 000 р. (стр. 230).

В итоге за покупку квартиры Широкова в 2017 году сможет вернуть:

550 000 × 13% = 71 500 рублей.

Напоследок отметим, что любой образец заполнения Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год должен быть исполнен только большими печатными буквами. Хотя на это правило можно не обращать особого внимания, если заполняете данный отчет в программе от ФНС «Декларация».

Похожие публикации

Источник: http://pravovs.ru/list-deklaracii-d1-primer-rascheta-imushhestvennyx-vychetov.html

Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сивцева Ирина Степановна купила себе квартиру за 3 миллиона рублей в декабре 2019 года. Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2019 года, чтобы получить имущественный налоговый вычет? Ирине Степановне полагается вычет в 2 миллиона рублей: ей возвратят 260 тысяч рублей из удержанных ранее у нее налогов (2 000 000 * 0,13).

Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3.

Лист декларации д1 — пример расчета имущественных вычетов

Строку 100 не заполняют, если вычет заявлен впервые, а подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.

Что касается налогового вычета по процентам за кредит, который предоставляется за каждый год отдельно по мере выплат заемщиком банку. Также необходимо помнить, что для получения налогового вычета по ипотечным процентам, банковские платёжные документы должны быть оформлены на того собственника жилья, который оформляет на себя вычет.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговым законодательством принято так, что даже если недвижимость была куплена много лет назад, то вернуть за нее НДФЛ можно спустя любое количество времени.

Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса (в пределах 1 000 000 рублей), заполняются подпункты 1.1.2, 1.2.2 Листа Д2.

Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ вычисляется размер налоговой базы по отношению к доходам, которые облагаются по ставке 13 %, кроме поданных налоговых вычетов.Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, который облагается по налоговой ставке 13 %, нужно вычесть такие значения:

• сумму доходов, которые не облагаются налогом в соответствии 7 абзацу п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ, которые указаны в п. 10 Листа Г;
• сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрен ст. 218 и 219 НК РФ, которые указаны в п. 4 Листа Е1, п. 3 Листа Е2;
• сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, которые указываются в подп.

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ).

В пункте 2 Листа Д1 физлицо должно показать, из чего складывается сумма его имущественного вычета. В самом общем случае заполняют только строки 200, 210 и 230 (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год). Это когда:

1. вычет заявлен впервые;
2. налоговые агенты не участвовали в его предоставлении в 2016 году;
3. займы/кредиты физлицо на новострой или покупку недвижимости не брало.

Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность.

Правила оформления налоговой декларации Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

• Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
• От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
• Каждый символ вносится в отдельную клетку;
• Числовые данные выравниваются по правой стороне;
• Исправления и зачеркивания не допускаются;
• Денежные суммы округляются до рублей;
• Заполняются только те листы, которые необходимы;
• Пустые клетки должны содержать прочерки.

Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.

Как рассчитать лист д1 налоговой декларации за 2019 год

Прежде чем начать разговор о заполнении декларации, рассмотрим, кто, куда, каким образом и в какие сроки представляет форму 3-НДФЛ.

Вы должны будете сами собрать всю необходимую информацию. Также нужно быть внимательным: при самостоятельном заполнении вы рискуете допустить ошибки.

Форму, принятую для отчетности за 2019 год, легко отличить по индексу, расположенному в левом верхнем углу первой страницы: 0331 4012. На каждом листе есть такой индекс и для всех листов он разный.

Вы должны будете сами собрать всю необходимую информацию. Также нужно быть внимательным: при самостоятельном заполнении вы рискуете допустить ошибки.

По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы.

Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

В обратной ситуации необходимо иметь на руках декларации 3-НДФЛ за минувшие налоговые периоды с оформленным Листом Д1.

Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2009 года в нашем случае).

Российским налоговым законодательством установлено определенное временное ограничение на оформление и подачу документации. В налоговую декларацию и лист Д1 нужно вносить информацию только по истечении года, в котором было приобретено имущество.

Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ

• Ни для кого не секрет, что материальная компенсация за покупку недвижимости предоставляется из средств, отданных физическим лицом ранее на НДФЛ.
• Скачать ПРИКАЗ ФНС РФ от 25-11-2010 ММВ-7-3654 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА…
• В состав этой декларации обязательно должен войти Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Эти люди обязаны сдавать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Она передается в отделение налоговой инспекции по месту регистрации гражданина лично или по почте ценным письмом с описью вложения. Также ее можно подать в электронном виде через интернет. В остальных ситуациях обычному человеку сдавать ее не нужно.

Лист l1 декларации 3 ндфл образец заполнения имущественный вычет

К этой категории относятся вычеты за детей: 1 400 рублей — на первого ребенка, 3 000 рублей — на второго ребенка и далее, 6 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям, опекунам и попечителям.

Необходимо отметить, что налогоплательщику нужно заполнять не все четыре страницы листа З, а только те, которые требуют указания данных, соответствующих его конкретной ситуации. Таким образом, если физическое лицо производило операции с ценными бумагами, касающиеся займа, то ему следует внести информацию в первый и восьмой пункты данного листа.

Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет.

Образец заполнения листа д1 3 ндфл за 2019 год

В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».

Как правило это соотношение было 50% на 50%, иначе каждый супруг мог возместить затраты с имущественного вычета размером в 1 миллион рублей (50% от 2 миллионов рублей – максимальная планка).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В случае если недвижимость была приобретена в совместную собственность, то при оформлении имущественного вычета возникают свои нюансы. Супруги могут получить налоговый вычет как по расходам на покупку жилья, так и по расходам на погашение кредитных процентов (в случае если недвижимость была приобретена в ипотечный кредит).

При указании адреса объекта во всех пустых строках и ячейках [Листа Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016] год и иные периоды не забывайте ставить прочерки, как в нашем примере, который в конце статьи.

ВАЖНО! Узнать обо всех нюансах, касающихся предоставления налоговой скидки за приобретение имущества, можно с помощью статьи под номером 220, расположенной в Налоговом кодексе.

При этом за 2011 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 19.5 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа И, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Источник: http://jhatay-rucheek.ru/vzyskaniya/4600-primer-lista-d1-dlya-rascheta-imushhestvennykh-nalogovykh-vychetov.html

Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов

Далее нам нужно добавить источника выплат — т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем.

Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:

1. новострой;
2. покупку на территории России:
• жилого дома;
• квартиры;
• комнаты;
• доли либо долей в них;
• земельных участков для ИЖС;
• участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.

В 2015 году получил часть денег от покупки квартиры. В 2016 году заполняю лист д1,но возникает вопрос раз часть денег уже получена, то заполняется лист д1 уже с расчетами. Не могли бы привести пример заполнения листа д1 для такого случая.

Расчет суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Система налогообложения доходов физических лиц предусматривает право налогоплательщика на налоговые вычеты при определении размера нало…

Чтобы получить налоговую скидку имущественного рода, нужно учитывать тот факт, что она предоставляется далеко не всем налогоплательщикам.

Тем не менее, существуют лазейки, которые позволяют налогоплательщикам вернуть часть заплаченных денег. К таким лазейкам относят оплату обучения, медицинского лечения и, наконец, покупку недвижимости в целом, и квартиры в частности.

В данной статье рассматриваются способ расчета суммы имущественного вычета при покупке квартиры.

Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане РФ, что купили или построили в пределах страны жилое здание, или приобрели территорию, на которой собираются начать строительные работы по возведению жилой недвижимости.

Образец заполнения 3 ндфл при возврате процентов лист д1

При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем соответствующий пункт.

Большинство налогоплательщиков, желающих сократить размер своей налогооблагаемой базы в связи с покупкой недвижимости, сталкиваются с трудностями на этапе оформления декларации.

В связи с этим предлагаем подробно обсудить порядок необходимых действий для заполнения документа подобного рода.

Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.
Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы.

От чего зависит сумма имущественного вычета при покупке квартиры? Она установлена на законодательном уровне, а именно – 2 миллиона рублей. Таким образом, если квартира стоила 2 миллиона рублей или больше, то максимальная сумма, которую может вернуть налогоплательщик – 13% от 2 миллионов рублей (сумма свыше 2 миллионов просто-напросто сгорает).

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган пакет документации, который подтвердит такое право гражданина.

Российским налоговым законодательством установлено определенное временное ограничение на оформление и подачу документации. В налоговую декларацию и лист Д1 нужно вносить информацию только по истечении года, в котором было приобретено имущество.

Образец декларации 3-ндфл на вычет при покупке квартиры

На примере бумажного бланка рассмотрим заполнение формы в случае возврата при покупке жилья в ипотеку. Заполнять ее будем не по порядку страниц для удобства проверки внесенных данных. Действительно, лист Д1 заполняется немного по-другому, в случае обращения за вычетом не первый раз. По возможности, пример заполнения данного листа я выложу на сайт.

После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2018 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то заполнено не так попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию.

Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2.

Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3.

Заявить уплаченные проценты по кредиту Вы можете с начала выплат и до конца того календарного года, за который заполняете декларацию. То есть, в декларации за 2015 год Вы можете отразить проценты, уплаченные в 2014 и 2015 году.

После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий — тут все довольно просто.

Возможность сделать возврат средств из бюджета по уплаченному ранее налогу есть не у всех. Какие категории налогоплательщиков могут применить сумму покупки объекта к вычету, что нужно для оформления такой льготы?

По сути, он состоит из 2-х пунктов:

• в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
• во втором – делают расчет вычета по данному объекту.

Лист д1 налоговой декларации 3-ндфл — образец заполнения

Выплату осуществляют согласно прибыли заявителя (в зависимости от размера произведенных платежей налога в государственную казну). Сумма, зачастую, возвращается несколько лет.

Если же квартира стоила меньше этой суммы, то налогоплательщик может вернуть 13% от фактической стоимости квартиры. Сумма имущественного вычета увеличивается в случае, если на покупку или постройку жилья брался ипотечный кредит. Тогда налогоплательщик может вернуть 13% с суммы размером в 3 миллиона рублей.

Приветствую! Рад приветствовать вас на страницах моего блога! БЕСПЛАТНО можно получить консультацию в ЗАОЧНОЙ форме в ГРУППЕ …

Декларация 3-ндфл: возврат процентов по ипотеке

ВОПРОС: У меня с бывшим мужем два общих ребенка. Старшему ребенку 7 лет, а младшему только 8 месяцев. Бывший муж просит младшего на пол…

Таким образом, если физическое лицо осуществило покупку квартиры в 2016 году, то ему нужно будет дождаться окончания этого года, затем внести в документ все данные о своих доходах и расходах за этот период и подать декларацию на рассмотрение (в 2017 году). Простому гражданину, который с декларацией сталкивается впервые, трудно понять, куда, как и что сдавать, какие данные вписать, что из документов подготовить.

Образец декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры

В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:

• пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
• пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.

Когда речь идет об оформлении такого документа, как налоговая декларация, физическому лицу, прежде всего, стоит понимать, что туда вносятся абсолютно все данные, касающиеся его расходов и доходов.

После того как все листы документа будут заполнены, налогоплательщик должен передать их на проверку в налоговую инспекцию, причем не в любую, а именно в ту, которая находится по месту его регистрации.

У многих людей возникает вполне закономерный вопрос: где же можно получить данные, с помощью которых можно рассчитать размер имущественного вычета? Как правило, подобную информацию можно получить из налоговой декларации 3-НДФЛ, которая является основным документом при оформлении имущественного вычета. Титульный лист декларации. Содержит данные о заявителе, ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, ИНН, почтовый адрес, номер телефона. Дату заполнения декларации не проставляйте – это нужно будет сделать при ее подаче.

Источник: http://access-moto.ru/prava-potrebiteley/10432-primer-lista-d1-dlya-rascheta-imushhestvennykh-nalogovykh-vychetov.html

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

• Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ
• Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет
• Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1
• Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2
• Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
• Итоги

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

• являются налоговыми резидентами РФ;
• произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

• в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
• в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

• если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
• если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
• если плательщик сам построил дом;
• если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

• предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах».

• написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
• составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/prilozhenie-7-nalogovoj-deklaracii-3-ndfl-obrazec-zapolneniya/

Примеры расчета вычета

Опубликовано 14.10.19

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

• налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
• В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества: В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета: В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества: В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета: Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П.

не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П.

в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества: В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета: Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к.

уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей. В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб.

(390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог: За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета: При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья.

Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета: При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб.

Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В.

Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог: За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета: При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.

В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог: Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета: При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб.

на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета.

При этом в 2019 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2018, 2017 и 2016 годы. Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества: В 2018 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог: За 2018 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета: Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е.

вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2019 году за 2018 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб.

она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества: В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2019 году.

Сумма уплаченного подоходного налога: В 2016-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Расчет вычета: Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.). Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2016 года в нашем случае).

Поэтому в 2019 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2016 год, 46 тыс. руб. за 2017 год и 38 тыс. руб. за 2018 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

• Получите вычет
• Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%
• от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/primery/