Имущественный налоговый вычет в 2019 году: условия и нюансы получения

29.10.2018

Об этом должен знать каждый налогоплательщик – государство готово «поделиться» деньгами при покупке жилья, частично компенсируя дорогостоящее приобретение из налоговых отчислений, собранных ранее с работодателя.

Налоги не радуют никого, и если есть возможность их снижения или возврата – этим необходимо воспользоваться. Физическим лицам, как и ранее, предоставляется возможность получать имущественные вычеты, и мы постараемся разобраться – как это сделать, чтобы потом не было мучительно больно за упущенные деньги.

Вопреки распространенному убеждению эта задача является не настолько сложной, как это может показаться на первый взгляд. Главное – разобраться в нюансах.

Вычет: что это такое и откуда он берется

Чтобы получить полное представление о вычетах, не помешает ознакомиться со второй частью 220-ой статьи Налогового кодекса РФ.

Основная идея вычета состоит в том, чтобы вернуть покупателю недвижимости часть денег, выплаченных за жилье, из бюджетных средств, сформированных за счет сбора налогов.

Ежемесячный налог на доходы, который за работника удерживает работодатель и отправляет в государственную казну, частично возвращается покупателю-налогоплательщику после приобретения недвижимости.

Также вычет может оформить и продавец, который после реализации жилья должен оплатить налог на доходы – он тоже может вернуть часть выплачиваемых средств.

Эта мера позволяет государству помочь гражданам в решении жилищного вопроса и одновременно стимулировать рынок недвижимости.

Размер вычета: сколько вернут денег

Собственно, размер вычета приравнен к налоговой ставке – участник операций с недвижимостью может получить компенсацию в пределах 13%. Но важно понимать, что вычет в размере 13% идет не от суммы, фактически потраченной на покупку, а от стоимости жилья, указанной в кадастровых документах.

Ограничения по выплатам

Есть ограничения по сумме – максимальная сумма вычета, которую есть возможность получить, составляет 260 тыс. рублей.

Налоговая база – предельная стоимость жилья, которая служит для определения суммы вычета, составляет 2 млн. рублей (те 13%, которые составляют 260 тыс. руб.). То есть, если жилье стоит не 2 млн.

рублей, а 2,5 млн., то покупатель все равно получит только 260 тыс.

Особенности ипотечного вычета

Если недвижимость приобреталась в кредит, верхняя планка размера вычета – 2 млн. рублей, и при этом не учитывается сумма, которая направляется на погашение процентов по кредиту (на это можно получить отдельный вычет). То есть, сначала надо вернуть налог, который связан с самим фактом приобретения недвижимого имущества, и лишь затем озаботиться ипотечным вычетом.

Важно собирать копии квитанций и других платежных документов, связанных с погашением кредита.

Особенности закона для продавца

При реализации недвижимого имущества у продавца возникает несколько иная ситуация. Если продана квартира, дом, комната или доля жилплощади, либо земельный надел или дача, максимум вычета, на который можно рассчитывать – 1 млн. рублей, когда речь идет о других объектах недвижимости (гаражи, хозпостройки и пр.) – 250 тыс. рублей.

Случается, что имущество изымается у собственника в силу государственной или муниципальной необходимости. Тогда компенсация равняется выкупной цене участка земли и какого-либо объекта недвижимости, который на нем расположен.

За вычетом – в налоговую инспекцию

Чтобы получить  компенсацию, связанную с продажей недвижимого объекта (возврат части налога с продажи), надо обращаться непосредственно к налоговикам. Цель – получение справки о том, что покупателю (продавцу) действительно положен вычет, что подтверждается соответствующими документами.

Документы

Полный перечень документов, которые нужно предоставить, необходимо уточнить в налоговом органе, основными же являются:

• Удостоверение личности;
• Договор купли-продажи;
• Ипотечный договор (если оформлялся кредит).

Кроме того, для получения компенсации необходимо взять у работодателя стандартную 3-НДФЛ-форму.

Варианты получения налога

Если есть желание получить к возврату сразу всю причитающуюся сумму (внесенную в виде налогов за предыдущий год), это нужно указать в налоговой инспекции, и после завершения года, за который заявлен вычет, налог будет возвращен. Если планируется ежегодная подача декларации, стоит сразу позаботиться и о получении вычета, чтобы не обращаться к налоговикам дополнительно.

Наиболее удобный способ взаимодействия с налоговиками – через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Это позволит в будущем без проблем отслеживать, на каком этапе находится рассмотрение заявки. На этом же ресурсе можно вносить все начисляемые платежи в бюджет.

Второй вариант – получение льготы у работодателя, который просто не станет больше удерживать налог по прежним правилам, а значит, заработная плата окажется немного большей.

Это не самая ощутимая прибавка, и разбогатеть за счет нее, конечно, не получится.

Поэтому финансовые консультанты рекомендуют тем, кто хочет купить что-то существенное и не умеет копить, оформить возврат на всю сумму в инспекции и, соответственно, дать возможность работодателю платить налог в полном объеме.

Если все же более удобным кажется получение увеличенного ежемесячного вознаграждения, необходимо получить у налоговиков специальную справку для работодателя, которая послужит основанием для предоставления вычета в текущем году. После завершения указанного налогового периода (календарный год) придется получить уведомление снова.

Подоходный налог, который может быть определен к возврату, может быть насчитан как по доходам, получаемым на постоянном месте работы, так и от сумм, которые удерживаются в соответствии с частными, гражданско-правовыми договорами.

В любом случае, важно при этом иметь документы, которые подтверждают расходы именно на приобретение недвижимости, а также зарегистрированное право собственности.

Вычет – на человека или объект?

Льгота предоставляется гражданину РФ единожды в течение жизни, и рассчитывается, исходя из совокупной стоимости всех приобретаемых объектов недвижимости (в пределах установленного лимита).

Это означает, что если после покупки лимит вычета еще не исчерпан (например, недвижимость стоит 1,6 млн. рублей, а не 2 млн. рублей), то при покупке очередного жилья есть возможность получить остаток по вычету.

Количество приобретаемых гражданином объектов не ограничено.

Таким образом, те, кто, хотел бы подработать на покупке и продаже недвижимости (сверх лимита), вынуждены платить налог в полном объеме.

Изменения

Если человек впервые подает документы по имуществу, оформленному на него с 2014 года, положенную ему сумму вычета он может без труда получить по нескольким объектам.

Например, если в 2015 году приобретена комната за 700 тысяч рублей, оставшийся лимит по налоговой базе можно использовать для получения вычета по недвижимости, которая была куплена позже.

И так – до того момента, пока не будет освоен весь лимит.

По квартирам, купленным до 2014 года, действуют другие правила: вычет предполагается только по одному объекту.

Если речь идет об ипотечном вычете, право на вычет по сумме кредита и процентам государство предоставляет только один раз и только в отношении одного объекта. При повторном кредитовании на льготу рассчитывать не стоит. Однако если возникла потребность в перекредитовании действующей ипотеки, проценты можно включить в состав вычета.

Чтобы это стало возможным, при получении займа на погашение ипотечных процентов в договоре с финансовой организацией надо изначально указать цель кредита. То есть, необходимо так и написать, что ссуда берется для рефинансирования ипотечного кредита.

Без права на налоговое послабление

К сожалению, право на вычет распространяется далеко не во всех случаях. Без налоговой льготы придется обойтись, если недвижимость куплена у члена своей же семьи или, например, у непосредственного работодателя. Вычет касается только тех видов недвижимости, которые утверждены законодательством. Если это, к примеру, гараж или частная баня, налогового послабления ожидать не стоит.

Вычет не положен также тем, кто не вкладывал собственных денег в приобретение недвижимости. Если, например, родители приобрели квартиру дочери или сыну, молодые люди получат отказ в вычете. Но на льготу вполне можно рассчитывать, если жилье покупается на деньги, переданные в дар, – важно, чтобы в платежных и договорных документах фигурировало имя того, кто претендует на вычет.

Право на получение вычета не распространяется на случаи, когда жилье куплено за счет материнского капитала или посредством участия в других государственных программах. В этом случае идея понятна – государство и без того оказало немалую финансовую помощь.

Случается, что налоговая инспекция отказывает в предоставлении вычета, хотя право на него человек действительно имеет. Чаще всего это происходит из-за того, что подан не полный пакет документов. Поэтому надо учесть следующие нюансы:

• в заявлении надо обязательно указывать номер действующего счета или банковской карты, на которую планируется получить деньги;
• требуемый оригинал 2-НДФЛ надо получить во всех местах, где человек официально устроен на работу;
  информация в самой декларации должна соответствовать сведениям в указанной выше справке.

Возврат по квартире в новостройке: особенности

Приобрести квартиру в новостройке можно на любом этапе возведения дома, однако это не означает, что вычет будет предоставлен в ближайшее время.

Государство, если вовремя связаться с налоговиками, непременно выполнит обязательства, но только после ввода многоэтажки в эксплуатацию и полноценной регистрации права собственности на купленную жилплощадь.

Одним из базовых документов является договор долевого участия.

Итак, в этом случае дожидаемся регистрации и лишь после этого отправляемся в налоговую инспекцию, либо к работодателю.

Важно не опоздать

Возиться с документами не всегда есть время, но все же важно не просрочить период обращения за вычетом. Если решено получить компенсацию напрямую в налоговом органе, декларацию можно подавать в любое время в году, который следует за годом приобретения. Например, если это 2019-ый, не поздно обратиться к налоговикам даже в середине декабря 2020-го.

Важно учитывать, что возврат налога возможен только за три последних года. Так, если лицо, купившее недвижимость в 2015-ом, не стало сразу подавать декларацию и потом решает сделать это в 2019-ом, вычет будет только за 2016-ый, 2017-ый и 2018-ый годы. К сожалению, в этом случае 2015 год для оформления льготы уже безвозвратно потерян.

В том случае, если планируется получать вычет непосредственно у работодателя (ежемесячно), к нему можно обратиться с соответствующим заявлением и предъявить полученное в налоговой уведомление. После чего бухгалтер начнет начислять зарплату по-новому с того месяца, когда этот документ был предъявлен работодателю. При этом возвращается налог, внесенный работодателем с начала года.

Выводы

Итак, получить имущественный вычет не так уж сложно даже при минимальных знаниях в области налогообложения. Для начала просто подождать, когда завершится календарный год, в котором была совершена сделка с недвижимостью, а затем в любое время обратиться в налоговую инспекцию.

Специальных счетов или карт открывать не нужно – деньги перечислят по указанным действующим реквизитам.

Источник: https://novostroyman.ru/articles/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-vozmozhnosti-i-izmeneniya

Как получить налоговый вычет 2019: требования и сроки

Среди мер государственной поддержки граждан предусмотрена возможность получения налогового вычета, т.е. возврата уплаченного НДФЛ или уменьшения налогооблагаемой базы при приобретении недвижимого имущества, получении платных медицинских услуг, прохождении обучения на внебюджетной основе и в ряде других случаев. Разбираемся, как получить налоговый вычет 2019.

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Действующее законодательство регулярно подвергается изменениям, однако нормы, регламентирующие условия предоставления вычетов, не изменялись на протяжении нескольких лет. Последние существенные изменения вносились в 2014 году.

В 2019 году продолжают действовать прежние нормы в отношении пределов различных групп вычетов, условий получения и т.д.

Но нужно обратить внимание, что с 2019 года была введена в действие новая форма декларации 3-НДФЛ и новая форма справки 2-НДФЛ.

Выплаты не производятся индивидуальным предпринимателям, осуществляющим свою деятельность по упрощенной или вмененной системе налогообложения. Если ИП работает по общей системе, выплата предоставляется по стандартной схеме.

Также возврат средств не осуществляется неработающим пенсионерам, лицам, имеющим статус безработных и родителям, находящимся в декретном отпуске.

Существует несколько разновидностей вычетов — стандартные, социальные, по индивидуальным инвестиционным счетам и имущественные. Стандартные предназначены для «чернобыльцев», инвалидов, ветеранов, а также предоставляются на детей.

На имущественные могут рассчитывать лица, совершившие куплю-продажу имущества; на социальные — российские резиденты, у которых были расходы на лечение, пенсионное обеспечение, дополнительное медицинское страхование и другие нужды социального характера; на профессиональные — лица, работающие по договору ГПХ, адвокаты, авторы литературных произведений и т.д.

Возврат средств возможен в пределах перечисленной в бюджет суммы. Нужно обратить внимание, что предусмотрены пределы сумм вычета: для социального — не более 120 000 рублей, для имущественного — 260 000 руб. и т.д. Гражданин при этом получает не 120 тыс., а 13 % от данной суммы. В некоторых случаях ограничение не действует.

Как получить налоговый вычет в 2019 году?

Существует 3 варианта получения вычета — через налоговую инспекцию (личное обращение), через кабинет налогоплательщика и через работодателя (в данном случае основная часть действий возлагается на работодателя).

Особенность получения вычета через работодателя заключается в том, что сумма будет снижать размер НДФЛ, который удерживается из выплачиваемой работнику заработной платы (соответственно, размер заработной платы увеличится).

Возврат денежных средств будет происходить ежемесячно до того момента, как вычет не будет полностью покрыт.

Рассмотрим процесс самостоятельного оформления выплаты (без участия работодателя). Процедура состоит из следующих этапов:

• подготовка пакета документации;
• оформление декларации 3-НДФЛ;
• подготовка заявления о возврате;
• подача документов в налоговую инспекцию;
• ожидание результата;
• получение уведомления от инспекции и перечисление денежных средств.

Перечень предоставляемых документов различается в зависимости от категории выплаты.

Так, если оформляется вычет на обучение, помимо декларации и справки предоставляется договор с учебным заведением и квитанция об оплате услуг; на квартиру — договор купли-продажи, платежные документы, свидетельство о праве собственности и др.; на проценты по ипотеке — договор ипотеки и копии платежных документов и т.д.

Нужно обратить внимание, что документы подаются в инспекцию по месту регистрации гражданина. Для многих более предпочтительным вариантом выступает подача документации через личный кабинет.

При отправке документов через интернет многократно посещать инспекцию не потребуется. При принятии положительного решения возврат средств осуществляется путем перечисления их на счет, который гражданин указал в заявлении.

В случае отрицательного решения заявителю предоставляется пояснительное письмо, в котором указываются причины отказа.

Срок обращения за вычетом в 2019 году

Подача документов на возврат средств или на уменьшение налогооблагаемой базы допускается на протяжении всего года, поэтому обратиться в инспекцию возможно с 1 января по 31 декабря.

Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что подача заявления возможна до 30 апреля, но сведения не соответствуют действительности: данный срок распространяется на предоставление отчета о полученных доходах.

Срок возврата вычета в 2019 году

Срок возврата складывается из продолжительности камеральной проверки и периода перевода средств налогоплательщику. Проверка не может продолжаться более 3 месяцев (отсчет срока начинается с момента предоставления документов в инспекцию). Перечисление средств заявителю не может занимать более 1 месяца.

Таким образом, на возврат средств предусматривается срок не больше 4 месяцев, но на практике он зависит от специфики функционирования инспекции и бывает как меньше, так и больше. Если при принятии положительного решения средства будут несвоевременно зачислены по вине инспекции, на просроченные дни начисляются проценты.

В ряде случаев допускается увеличение срока. Это происходит, если заявитель предоставил не всю необходимую документацию, а также при обнаружении ошибок и противоречий. Подача исправленной декларации и предоставление дополнительных документов влекут за собой повторную камеральную проверку (начинается новый отсчет трехмесячного срока).

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год

Особенности вычета 2019 года заключаются в том, что произошли изменения в форме декларации 3-НДФЛ. Соответствующий приказ был зарегистрирован в Минюсте РФ в октябре 2018 года и вступил в силу по истечении 2 месяцев с момента опубликования.

Нововведения затронули наименования разделов и количество страниц декларации. Нужно обратить внимание, что отчет за 2018 год сдается уже по измененной форме.

Таким образом, возврат НДФЛ выступает действенной мерой поддержки, которую государство предоставляет при совершении значимых действий — приобретении квартиры, получении образования и др. Разобравшись с условиями ее предоставления, российские резиденты имеют возможность сократить свои расходы.

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-2

Налоговые вычеты: новшества и нюансы

Налоговый вычет — это своего рода льгота, которой граждане могут воспользоваться при покупке или продаже определенного имущества. За последнее время, после внесения в законы некоторых поправок, порядок получения вычетов для некоторых лиц изменился. Расскажем об этом подробнее.

Вычет при продаже

По закону доход от реализации имущества облагается налогом на доходы физического лица (НДФЛ) в размере 13%.

Допустим, вы продали квартиру за 3,5 млн руб. (налоговая база) — извольте заплатить 455 тыс. руб. налога. Сумма совсем не маленькая.

Но имущественный налоговый вычет позволяет сократить размер НДФЛ, а иногда и вообще его не платить.

Если вы продаете жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик, земельный участок (или долю в таком имуществе) и при этом недвижимость находится в собственности менее трех лет, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Например, квартира в собственности менее трех лет. При продаже ее за 3,5 млн руб., с учетом вычета в 1 млн руб., сумма НДФЛ составит 325 тыс. руб.:

3,5 млн руб. — 1 млн руб. = 2,5 млн руб. х 13% = 325 тыс. руб.

Но можно вообще не платить НДФЛ. Во-первых, когда имущество в собственности не менее трех лет. Во-вторых, когда сумма сделки составляет менее 1 млн руб. для жилой недвижимости или земельного участка (или менее 250 тыс. руб. для другого имущества).

Как можно получить вычет при продаже имущества? Если оно находилось в собственности менее трех лет, вы обязаны подать налоговую декларацию о полученных доходах.

Это нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расходы — в зачет

Вместо использования права на получение вычета налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов (но не любых, а связанных с получением дохода, который облагается НДФЛ).

Допустим, вы купили дом-развалюху, вложили деньги, сделали ремонт и при этом сохранили все чеки и квитанции: на покупку стройматериалов, оплату работ и т.д. При продаже недвижимости чеки помогут вам подтвердить расходы.

Например, вы купили дом за 2 млн руб., вложили в ремонт 1,7 млн руб., а затем продали за 4 млн руб.

Применив обычный вычет при продаже жилья, вы обязаны будете заплатить НДФЛ в размере 390 тыс. руб.:

4 млн руб. — 1 млн руб. = 3 млн руб. х 13% = 390 тыс. руб.

Однако если воспользоваться заменой вычета на расходы, то НДФЛ составит 299 тыс. руб.:

4 млн руб. — 1,7 млн руб. = 2,3 млн руб. х 13% = 299 тыс. руб.

Льготы при покупке

Когда вы приобретаете или строите жилье либо покупаете земельный участок, то также можете получить имущественный налоговый вычет — в размере не более 2 млн руб.

Если стоимость недвижимости составляет 2 млн руб. или более, то покупателю-налогоплательщику вернут 260 тыс. руб.:

2 млн руб. х 13% = 260 тыс. руб.

Если цена покупки менее 2 млн руб., то вычет составит 13% от суммы.

Вместе с ней необходимо предоставить: письменное заявление налогоплательщика, платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.). Такой вариант подходит тем, кто хочет воспользоваться вычетом не только по имуществу, приобретенному в течение последнего года, но и по купленному несколько лет назад. Однако следует иметь в виду: заявление о возврате вычета может быть подано только в течение трех лет со дня уплаты налога. Имущественный вычет будет перечислен на ваш личный расчетный счет.

Второй способ — можно не ждать окончания налогового периода и вернуть вычет на работе. Тогда бухгалтерия предприятия не станет удерживать НДФЛ, а значит, на руки вы будете получать на 13% больше, чем обычно.

Но прежде все равно придется посетить инспекцию с пакетом документов, для того чтобы налоговики подтвердили ваше право на вычет.

Зарплату без НДФЛ вы будете получать до тех пор, пока сумма возвращенных налогов не достигнет 260 тыс. руб.

Общее имущество

Как быть, если продаваемое или приобретаемое имущество является совместной собственностью? По общему правилу вычет предоставляется пропорционально доле или по договоренности между собственниками.

Если жилое помещение купили супруги, то неважно, за кем из них оно числится.

По мнению Минфина, если между мужем и женой не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности, то квартира находится в общей собственности независимо от того, на чье имя приобретена недвижимость и оформлены платежные документы. При этом оба супруга считаются совместно участвующими в расходах по покупке и имеют право на имущественный налоговый вычет, который могут распределить по договоренности.

На пенсии

До 2012 г. пенсионеры, не имеющие дохода, облагаемого НДФЛ, не могли воспользоваться налоговой льготой при приобретении или строительстве жилья, так как налоговый вычет использовался только с года, в котором была произведена государственная регистрация права собственности на жилье (или подписан акт приема-передачи квартиры в новостройке).

В доле с детьми

Что касается покупки квартиры семьей, в которой есть несовершеннолетние, то здесь действует следующее правило.

В случае, если родитель приобретает недвижимость за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими детьми, то он имеет право на получение имущественного вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах установленного размера налогового вычета (п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного суда РФ от 13.03.2008 г. № 5 П).

При этом в дальнейшем ребенок не утрачивает право на получение имущественного вычета (то есть сможет воспользоваться льготой, если впоследствии сам будет приобретать недвижимость).

Взаимозависимые

Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья не применяется, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. До 2012 г. закон руководствовался в отношении таких людей ст.

20 НК РФ, по которой взаимозависимыми признаются те, кто состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Однако после 2012 г. взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ, где сказано, что к таковым относятся физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Например, если супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность у отца мужа до 2012 г., то получить вычет не удастся: жена и ее свекор — взаимозависимые лица (отношения свойства). Если же сделка состоялась в 2012 г., то вычет вернут, так как участники не подпадают под действие ст. 105.1 НК РФ.

Кто еще не получит вычет?

Рассчитывать на налоговый вычет не приходится еще в следующих случаях. Во-первых, такое право дается только один раз в жизни, и если вы ранее уже воспользовались льготой при покупке или строительстве жилья, то повторно получить вычет не сможете.

К СВЕДЕНИЮ

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Источник: https://www.cian.ru/stati-nalogovye-vychety-novshestva-i-njuansy-217536/

Имущественный налоговый вычет в 2019 году: изменения,разъяснения

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2018.

Мария Сибекина, помощник налогового консультанта ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация».

Заявить о праве на получение имущественного вычета за 2018 г. можно лишь в 2019 г., и, пока вы готовите все необходимые документы на получение вычета в грядущем году, рассмотрим некоторые вопросы его получения.

– Я пенсионер, купил квартиру в 2017 году. Хочу получить имущественный вычет. В каком размере и за какие годы мне положен вычет?

– В данном случае государство предоставляет право пенсионерам вернуть часть потраченной на покупку квартиры денежной суммы не только за 2017 г.

, но и за три предшествующих года (2016, 2015, 2014 гг.). То есть фактически пенсионер имеет право на получение вычета при покупке за 4 года. Размер имущественного вычета – не более 2 млн руб. (т.е.

вы сможете вернуть максимум 260 000 руб.).

– В 2013 г. мною был приобретен жилой дом за 700 000 руб. Вычет по нему был получен в размере 91 000 руб. (13% от 700 000 руб.). А в 2018 г. была куплена квартира за 2, 1 млн руб. Можно ли получить имущественный вычет еще и с квартиры, если да, то в каком размере?

– Если имущественный вычет был впервые применен налогоплательщиком до 2014 г. и получен не в полном размере (максимальный размер возврата – 260 000 руб., а в данном случае было получено 70 000 руб.

), то воспользоваться остатком имущественного вычета по другим объектам недвижимости в последующие годы уже нельзя. В данной ситуации право на получение имущественного вычета по квартире не возникает даже при наличии остатка.

Такое правило действует в том случае, если налогоплательщик впервые воспользовался правом на имущественный вычет при покупке до 2014 г.

– В 2018 г. мною в дар была получена квартира. Имею ли я право получить по данной квартире имущественный вычет при покупке?

– В соответствии со ст. 220 НК РФ, вычет при покупке предоставляется только в том случае, если налогоплательщик понес расходы:

• на строительство жилья;
• его приобретение;
• оплату процентов по ипотеке.

Учитывая, что объект был получен в дар, то расходы налогоплательщик не нес, а значит, не может получить вычет при покупке.

– В 2018 г. я купил в ипотеку земельный участок в садоводческом некоммерческом товариществе с целью постройки на нем круглогодичного жилого дома. Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

– Имущественный вычет при покупке земельного участка для постройки на нем жилого дома можно получить лишь после того, как на земельном участке будет построен и оформлен в собственность дом. Следовательно, право на получение имущественного вычета по земельному участку в данной ситуации не возникает.

Читайте также  НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году

ВРЕЗ: Имущественный вычет:

• это возможность вернуть деньги из бюджета при строительстве или приобретении жилого дома (доли в нем), при покупке квартиры или комнаты (долей в них), при покупке земельного участка (доли в нем) с целью строительства жилого дома, а также при покупке земельного участка (доли в нем), на котором расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем);
• это возможность заплатить меньше налога на доходы физических лиц при продаже перечисленного имущества и при продаже транспортных средств.

– В 2014 г. супруги приобрели квартиру, и право собственности оформили на мужа. В 2018 г. в связи с бракоразводным процессом собственником квартиры становится жена, и в этом же году она продает квартиру. Будет ли она платить налог при продаже имущества?

– В соответствии с семейным и налоговым законодательством право собственности на квартиру принадлежало супруге более трех лет, так как квартира во время брака находилась в общей совместной собственности. Значит доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

– В 2014 г. мне в наследство была передана квартира. В 2018 г. я ее продала. С какого момента исчисляется срок владения наследованным имуществом? Возникает ли у меня обязанность по уплате налога при продаже недвижимости, полученной по наследству?

– Право собственности на имущество, полученное в наследство, исчисляется со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ).

Если с момента открытия наследства до момента продажи прошло три года, то обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает. В ином случае налогоплательщик должен сдать декларацию и уплатить налог.

В данной ситуации обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает, так как срок владения имуществом более трех лет.

– Хочу получить вычет при покупке автомобиля и не платить налог при его продаже. В 2018 г. я купил автомобиль в кредит. В 2019 г. собираюсь его продать. Положен ли мне вычет при покупке и продаже автомобиля?

– Вычет при покупке автомобиля не предусмотрен в налоговом законодательстве даже в случае приобретения его в кредит.

В данной ситуации возможен лишь вычет при продаже в одном из вариантов:

1. в размере документально подтвержденных расходов на покупку данного автомобиля;
2. при отсутствии документально подтвержденных расходов можно воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

– В 2018 г. жена купила квартиру в индивидуальную собственность. В связи с тем, что в 2018 г. она официально не была трудоустроена, может муж получить вычет по квартире?

– Все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитой собственностью. Следовательно, независимо от того, кто именно из супругов приобретал недвижимость, и в какую собственность, оба супруга имеют право получить вычет по данному объекту, а также распределить размер вычета между собой в разных долях.

Читайте также  Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ

– В 2016 г. я купил квартиру за 1, 5 млн руб. В 2017 г. начал получать за нее вычет «при покупке». В начале 2018 г. данную квартиру пришлось продать. Смогу ли я продолжать получать имущественный вычет уже по проданной квартире?

– Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, то он вправе продолжать заявлять на вычет до полного его получения, несмотря на то, что квартира уже продана, и налогоплательщик не является ее собственником.

– В 2018 г. я купила квартиру. При ее покупке риэлтором были составлены следующие договоры:

1. договор купли-продажи, согласно которому я заплатила продавцу квартиры 1, 5 млн руб.;
2. договор неотделимых улучшений, в соответствии с которым я доплатила за квартиру 400 000 руб.

Таким образом, мною была уплачена сумма в размере 1, 9 млн руб. С какой суммы будет исчисляться вычет при покупке квартиры?

– Базой, с которой производится исчисление вычета при покупке, является та сумма, которая прописана в договоре купли-продажи, а значит вычет будет распространяться лишь на 1, 5 млн руб. Сумма неотделимых улучшений в размер вычета входить не будет, т.к. в договоре купли-продажи не прописано, что в собственность приобретается не завершенная строительством квартира.

– В 2018 г. была куплена квартира и оформлена в собственность на несовершеннолетнего ребенка. Можно ли получить вычет за ребенка?

– За несовершеннолетнего ребенка может получить вычет его родитель, но в том случае, если он сам ранее вычетом не пользовался либо воспользовался им не полностью. Также важно, что в будущем ребенок, при приобретении своей собственной квартиры, не теряет право на получение вычета.

– В 2012 г. я купила большой земельный участок. В 2015 г. я разделила данный участок на два и получила новые свидетельства о государственной регистрации права собственности на каждый из участков. В 2017 г. один из таких участков был продан. Каков срок нахождения проданного участка в моей собственности и надо ли мне уплачивать налог при продаже земельного участка?

– В данной ситуации возможны два варианта развития событий.

Читайте также  Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2017 год: заполнение

1. Позиция налоговых органов такова: срок нахождения проданного участка в вашей собственности с 2015 по 2017 гг. (то есть 2 года). Они исходят из ст. 11.

4 ЗК РФ: при разделе земельного участка образуются новые участки, а следовательно, и новые права собственности, с момента возникновения которых и исчисляется срок владения имуществом.

Земельный участок, из которого при разделе образуются новые участки, прекращает свое существование. Исходя из данной ситуации, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога при продаже земельного участка.

2. Но можно обратиться в суд с целью признания срока владения земельными участками с 2012 по 2017 гг. Тем более что положительная судебная практика в подобных делах уже имеется. Например, в Определении Московского городского суда от 10.08.2011 по делу № 33-23054. В данном случае налог при продаже платить не придется.

– В 2017 г. я купил землю и построил жилой дом. В 2018 г. я продал данный дом. Имею ли я право уменьшить налог при продаже имущества на расходы, связанные с его строительством?

– С целью уменьшения налога при продаже имущества налогоплательщик может учесть произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст. 220 НК КР), то есть – с куплей. Следовательно, учесть расходы по строительству жилого дома с целью уменьшения налога при его продаже нельзя.

– В 2017 г. я продала машину. Налога к уплате нет. Обязана ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ? Какие последствия меня ждут при несвоевременной сдаче декларации (я ее не сдала в 2018 г., собираюсь сдать в 2019 г.)?

– В 2017 г. налогоплательщиком был получен доход от продажи машины, а следовательно, данный доход должен быть задекларирован. Декларация 3-НДФЛ сдается в любом случае: и при наличии налога к уплате, и при его отсутствии. За несвоевременную сдачу «нулевой декларации» (в которой нет налога) предусмотрен штраф в размере 1 000 р.

Таблица

Сроки получения налоговых вычетов в 2019 г.

Имущественный вычет при покупке	Имущественный вычет при продаже
Заявлять о праве на получение имущественного вычета можно в течение всего года	Сдать декларацию	до 30 апреля 2019 г.
Уплатить налог при его наличии	до 15 июля 2019 г.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/imushh-vychet.html

Имущественный налоговый вычет в 2019 году: условия и нюансы получения

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

1. Родителям несовершеннолетних детей.
2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
   • услуги медучреждений;
   • получение образования;
   • приобретение и строительство жилья.
3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

Кто может претендовать на имущественное послабление

1. Быть резидентом РФ, что означает:
   • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
   • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Подсказка: все наемные труженики подпадают под льготную категорию.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

• неработающие;
• пенсионеры всех категорий;
• часть индивидуальных предпринимателей;
• нерезиденты и иные.

Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность.

Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

Пример

1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется

1. Квартиры:
   • являющиеся частью многоквартирного строения;
   • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
2. Индивидуальное здание жилого назначения:
   • дачный или садовый дом;
   • вилла или коттедж;
   • иное.
3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
4. Доли в указанных выше видах собственности.

Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому — возможность оформления в нем прописки гражданина.

Целевые затраты

1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
2. на ипотеку:
   • основной взнос;
   • проценты;
3. на строительные работы (необходим договор).

Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

• по оплате штрафных санкций по ипотеке;
• неустойки;
• пени;
• на приобретение незастроенного земельного надела.

Подсказка: расходы на земельный надел можно включать в требование о компенсации после того, как на нем построено жилое здание.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
• погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
• Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

1. 3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
2. 4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);
3. 5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
4. 6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

Это интересно:  Кадастровый паспорт земельного участка проверить

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

Ндфл и имущественный вычет по ндфл при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

• При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.
• Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости
• В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.
• 1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

1. Поэтому в этом случае налог платить не нужно.
2. Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
3. 2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Источник: https://most26.ru/drugoe/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-v-2019-godu-uslovija-i-njuansy-poluchenija.html