Декларации 3-ндфл: образец заполнения листов 3, д1 и д2

Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.

В каких случаях заполняют

За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год остался прежним. Выглядит он следующим образом:

По сути, он состоит из 2-х пунктов:

• в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
• во втором – делают расчет вычета по данному объекту.

Сразу скажем, что лист Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды – совсем необязательный элемент. Он служит исключительно для расчета имущественных вычетов по НДФЛ, которые:

• закреплены статьей 220 Налогового кодекса;
• декларант имеет на них право;
• затраты подтверждены документами.

Подробнее об этом см. «Какие листы нужно заполнять в 3-НДФЛ за 2016 год».

Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:

1. новострой;
2. покупку на территории России:
• жилого дома;
• квартиры;
• комнаты;
• доли либо долей в них;
• земельных участков для ИЖС;
• участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.

Более того: Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год охватывает также:

• проценты по целевым займам/кредитам, которые получены от отечественных компаний либо ИП на новое строительство или покупку указанных объектов;
• проценты по кредитам отечественных банков, которые взяты с целью рефинансирования/перекредитования (более щадящего режима погашения процентов).

Для отражения процентов по кредитам в Листе Д1 предназначены отдельные строки. Но если физлицо вообще не связывалось с кредитными деньгами, то в их полях проставляют нули с прочерками (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год).

Основные правила

В первую очередь, Лист Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды предназначен для заполнения только российскими налоговыми резидентами по НДФЛ.

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:

• пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
• пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.

Читайте также  Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.

Кроме того, декларация позволяет не только рассчитать сумму вычета по имуществу с нуля, но и дополучить вычет, который был заявлен в 3-НДФЛ за прошлый (прошлые) периоды.

Недвижимость и расходы на нее

Строка 010 «Код наименования объекта» Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год может принимать следующие значения:

1	Жилой дом
2	Квартира
3	Комната
4	Доля/доли в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке
5	Земельный участок для индивидуального жилищного строительства
6	Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
7	Жилой дом с земельным участком

Для строки 020 «Вид собственности на объект» подсказка есть на самом Листе Д1. Здесь выбор сделать несложно. Только заметим, что:

• при общей долевой в свидетельстве о праве собственности указана конкретная доля;
• общая совместная собственность обычно встречается у супругов (когда доли не выделены).

Для строки 030 «Признак налогоплательщика» нужно выбрать один из кодов:

01	Собственник объекта
02	Супруг собственника объекта
03	Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта
13	Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка/детей
23	Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей

Строка 040 показывает налоговикам пенсионер декларант либо нет. Поскольку положительный ответ даёт человеку право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

При указании адреса объекта во всех пустых строках и ячейках [Листа Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016] год и иные периоды не забывайте ставить прочерки, как в нашем примере, который в конце статьи.

Строка 060 «Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них» может быть не заполнена, поскольку формально такой документ в сделке может не фигурировать.

Важная строка 110. В ней приводят год начала использования имущественного вычета. То есть когда вы впервые уменьшили налоговую базу за счет объекта недвижимости. Для этого изучайте свои 3-НДФЛ за прошлые годы.

Особое внимание к строке 120. По ней не может быть суммы свыше 2 млн рублей (погашение процентов сюда не входит). Основание: подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. То же самое касается ситуации, когда рассчитываете на вычеты сразу по нескольким объектам:

Стр. 120 + стр. 120 +… стр. 120 ≤ 2 000 000 рублей

Что касается суммы процентов по кредитам/займам (стр. 130), то в Листе Д1 3-НДФЛ за 2016 год ее значение по общему правилу не может превышать 3 млн рублей.

Расчет вычета

В пункте 2 Листа Д1 физлицо должно показать, из чего складывается сумма его имущественного вычета. В самом общем случае заполняют только строки 200, 210 и 230 (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год). Это когда:

1. вычет заявлен впервые;
2. налоговые агенты не участвовали в его предоставлении в 2016 году;
3. займы/кредиты физлицо на новострой или покупку недвижимости не брало.

В обратной ситуации необходимо иметь на руках декларации 3-НДФЛ за минувшие налоговые периоды с оформленным Листом Д1.

Особое внимание к строке 200 – налоговая база. За основу расчета декларант берет общую сумму своего дохода за 2016 год (обычно согласно справке 2-НДФЛ и/или строке 010 Раздела 2 декларации 3-НДФЛ). Ниже в таблице показано, что нужно вычесть из общей суммы дохода.

Также см. «Справка 2-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения».

Расчет строки 200 Листа Д1 3-НДФЛ

Категория	Основание	Где в 3-НДФЛ
Необлагаемые доходы	Абзац 7 п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ	Пункт 10 Листа Г 3-НДФЛ
Стандартные и социальные вычеты	Статьи 218 и 219 НК РФ	Подпункт 3.5.1 и п. 4 Листа Е1
Инвестиционные вычеты	Подпункт 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ	Пункт 3.1 Листа Е2
Расходы или убытки по операциям с ценными бумагами/производными финансовыми инструментами, в том числе на индивидуальном инвестиционном счете	Статьи 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 НК РФ	Подпункт 11.3 Листа 3
Расходов участия в инвестиционных товариществах	Статьи 214.5 и 220.1 НК РФ	Пункт 7.3 листа И
Профессиональные вычеты и некоторые другие	Статья 221 и подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ	Подпункт 3.2 Листа В Пункт 4 Листа Д2 Подпункт 8.1 Листа Ж
Имущественный вычет по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленный в отчетном периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления из ИФНС	Статья 220 НК РФ	Подпункт 2.5 Листа Д1
Имущественный вычет по расходам на уплату процентов по: • целевым займам/кредитам, от кредитных и иных организаций РФ; • кредитам на рефинансирование (перекредитование) кредитов/займов на новое строительство или приобретение объекта. Они предоставлены в отчетном периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления из ИФНС	Статья 220 НК РФ	Подпункт 2.6 Листа Д1

Обратите внимание: в Листе Д1 3-НДФЛ за 2016 год сумма по следующей строке 210 не должна быть больше показателя строки 200. Поэтому в большинстве случаев они равны.

А строка 220 – расходы на погашение процентов – не должна превышать разность между показателями строк 200 и 210.

Что наверняка придется указать, так это остаток имущественного вычета, который переходит на период 2017 года и далее (стр. 230).

Расчет строки 230 Листа Д1 3-НДФЛ

Ситуация	Решение
Имущественный вычет заявлен в первый раз	Предельный размер вычета по НК РФ (2 млн руб.) минусуйте на документально подтвержденные расходы. То есть: Строка 230 = Строка 120 МИНУС (Строка 180 + Строка 210)
Ранее вычет уже был частично получен	Строка 230 = Строка 120 МИНУС (Строка 140 + Строка 180 + Строка 210)

А вот 2 ключевых условия для Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год:

(Строка 140 + Строка 180 + Строка 210 + Строка 230) ≤ Предельный имущественный вычет Строка 200 ≥ (Строка 210 + Строка 220)

Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».

Пример

Допустим, что Е.А. Широкова – налоговый резидент РФ и не пенсионер. 25 января 2016 года Росреестр зарегистрировал за ней единоличное право собственности на квартиру, которая расположена в г. Москве по улице Русаковская.

В 2017 году Широкова впервые подает на имущественный вычет по НДФЛ. Согласно справке 2-НДФЛ из фирмы, где она работает, 550 000 рублей – это сумма выплат в ее адрес, с которых работодатель удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ (уже без всех вычетов).

Таким образом, остаток имущественного вычета, который перешел на 2017 год, составил:

2 000 000 руб. (стр. 120) МИНУС 550 000 руб. (стр. 210) = 1 450 000 руб. (стр. 230).

В итоге Широкова за покупку квартиры в 2017 году сможет вернуть:

550 000 × 13% = 71 500 рублей.

Ниже показан пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поданной 1 марта 2017 года Е.А. Широковой в ИФНС № 18 г. Москвы:

Также см. «Декларация 3-НДФЛ: как заполнить за 2016 год».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/kak-zapolnit-list-d1-3-ndfl-2016.html

3 ндфл по имущественному вычету образец заполнения. Информация о налоговой декларации

Текст этой статьи будет полезен тем налогоплательщикам, которые хотят узнать, как заполнить на имущественный вычет за 3 год.

Скачать образец бланка декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 год

Для того чтобы процедура возмещения налога за покупку недвижимости прошла успешно, настоятельно рекомендуем учитывать правила оформления налоговой декларации, о которых также пойдет речь.

1. декларации за 2017 год.
2. формы 3-НДФЛ на получение вычета за покупку имущества.
3. Специальная для оформления налоговой декларации.

Как известно, компенсации, которые начисляются налогоплательщикам, вложившим материальные средства в приобретение или строительство имущественных объектов, имеют самый большой размер по сравнению с другими видами .

Так как налоговым законодательством принято правило, гласящее о том, что вернуть за год денег физическое лицо может не больше, чем внесло в государственный бюджет на подоходный налог, то выплата обычно растягивается на несколько лет.

Необходимо отметить, что для получения всех денежных средств, начисленных в качестве вычета за покупку имущества, подать форму 3-НДФЛ один раз недостаточно. Налогоплательщику следует каждый год вносить данные в бланк декларации, передавать его на рассмотрение в налоговую службу и таким образом постепенно забирать положенную ему имущественную компенсацию.

Первые страницы декларации

Перед тем как указывать информацию, связанную с купленным жильем или земельным участком, налогоплательщику необходимо внести данные о его доходах, а также отобразить некоторые сведения о себе.

Это делается при помощи первых четырех листов формы 3-НДФЛ – титульного, первого раздела, второго, а также листа А и/или Б, последний из которых предназначен для заполнения физическими лицами, получающими денежные средства от зарубежных источников прибыли.

В основном , однако все же в них имеются и несколько следующих значений, как работать с которыми, знают не все заявители на имущественный вычет:

Лист Д1

После того как покупатель имущества оформит основные страницы декларации, ему потребуется поработать с листом Д1. Именно на данной странице формы 3-НДФЛ необходимо произвести расчет имущественной налоговой компенсации и указать некоторые сведения общего характера. Физическому лицу понадобится указать такую информацию:

1. Код купленного имущества.
   Поскольку получить вычет можно не только за дом или за квартиру, но и за другие имущественные объекты, необходимо отметить, какая именно недвижимость была приобретена. Если это дом, к которому прилагается земельный участок, то код в данном случае 7, если квартира – 2.
2. Признак претендента на вычет.
   Для того чтобы обозначить сколько собственников владеет объектом, на который заявлено получение налоговой скидки, а также кто из них ее оформляет, придуман код признака налогоплательщика. Таким образом, если вычетом хочет воспользоваться физическое лицо, которое является единственным владельцем дома, то ему нужно писать цифры 01.
3. Данные об объекте.
   Также налогоплательщик должен указать, владеет ли он приобретенным имуществом в индивидуальном порядке или на объект оформлена собственность долевого либо совместного типа, написать полный адрес, по которому расположена данная недвижимость, а также проставить дату регистрации права на собственность и дату подачи на распределение имущественной налоговой компенсации.
4. Различные суммы.
   В первую очередь, покупатель имущества обязан отобразить сумму, которую он потратил на его покупку, а затем сумму, (данное действие необходимо, если был взят кредит). Помимо этого, проставляется размер налоговой базы, из которого уже была вычтена имущественная налоговая компенсация, и пишется размер затрат, зафиксированных документально.
5. Остаток вычета.
   Так как речь идет о получении компенсации имущественного типа за третий год, то очень важно правильно заполнить ячейку, подразумевающую указание остаточной налоговой скидки. Физическому лицу нужно взять декларацию за прошлый год и от суммы остатка зафиксированной в ней отнять размер вычета, который будет предоставлен ему за текущий налоговый период, а полученный результат отразить в строке 230 листа Д1.

Как вернуть налог за оплату ипотечных процентов

Так как кредит является довольно популярной услугой, позволяющей достаточно облегчить процедуру покупки недвижимости, то заемщики пользуются этим и начисляют физическим лицам немалые проценты.

Однако также предусмотрено в действующем законодательстве. Затраты подобного рода необходимо включить в соответствующие строки листа Д1 – 130 и 240.

Главное, вести отдельный учет по расходам, связанным с покупкой имущества и уплатой процента, и ни в коем случае не суммировать их.

Важно! Все суммы, заявленные физическим лицом в листе Д1, должны указываться на основе деклараций за либо быть подтверждены при помощи другой документации расчетного характера.

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции, как заполнить 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к данной форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС.

Кому нужно сдавать

Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Источник: https://triaplast.ru/pregnancy-and-childbirth/3-ndfl-po-imushchestvennomu-vychetu-obrazec-zapolneniya-informaciya-o.html

Заполнение листа д1 в декларации 3 ндфл пример

07.04.2018

в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

• если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
• если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
• если плательщик сам построил дом;
• если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

Образец заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 и 2019 год — расчет имущественного налогового вычета

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

Налоговая декларация 3-НДФЛ: образцы листа 3, Д1 и Д2

В данной статье будет рассмотрен образец заполнения листа 3 декларации 3-НДФЛ, который поможет налогоплательщикам, имеющими дело с ценными бумагами или с производными финансовыми инструментами, гораздо легче и быстрее справиться с оформлением документа подобного рода. Помимо этого, в статье будут приведены образцы заполнения листов Д1 и Д2 налоговой декларации.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

• в подп. 1.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была первый раз уменьшена налоговая база;
• в подп. 1.12 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение объекта, но не больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (не учитывая суммы, которые направлены на погашение % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта).

Онлайн журнал для бухгалтера

Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2019 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.

Блокнот юриста, Гадулин А

Подробнее: см. Приказ Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г.

N ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», зарегистрированный в Минюсте РФ 30 января 2015 г., регистрационный N 35796 с изменениями утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября 2019 г. N ММВ-7-11/552@

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

Образец 3-НДФЛ(13%) при имущественном налоговом вычете на строительство либо приобретение нового жилья

При продаже имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее 5-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму полученную налогоплательщиком от продажи имущества, но не более 2 000 000 руб. при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества.

Рекомендуем прочесть:  Акт Передачи Квартиры По Договору Купли Продажи

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

• Новостройка ли это или жилье, приобретенное на вторичном рынке?
• Наименование объекта
• Являетесь ли вы пенсионером?
• Собственник вы или нет?
• Вид собственности
• дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2019 год;
• ставим «галочку» возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
• указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2019 год;
• указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
• указываем адрес объекта
• ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
• далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
• обращаем внимание на то, что если за 2011 год имущественный вычет был предоставлен не ИФНС, а на работе (вашим работодателем), то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» мы должны будем ответить на вопрос «Да»;
• ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2019 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за 2019 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая «перешла» на 2019 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.

Заполнение листа д1 в декларации 3 ндфл пример Ссылка на основную публикацию

Источник: https://truejurist.ru/posobiya/zapolnenie-lista-d1-v-deklaratsii-3-ndfl-primer

Лист д2 3 ндфл за 2019 год образец заполнения

В подпункте 1.1.

2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

в подпункте 2.

7 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.5 и 2.6;

Расчет налога: 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей. Эту сумму налога ему надо отразить в налоговой декларации и внести в бюджет. Так как 70 процентов от кадастровой оценки (2 660 000) меньше, чем сумма дохода, то расчет налога ведется с 4 миллионов.

Налоговая декларация 3-НДФЛ: образцы листа 3, Д1 и Д2

Помимо этого, физическое лицо обязательно должно указать так называемый вид операции. Данный параметр проставляется на всех страницах листа З и имеет код строки 100.

Для него предназначена всего одна ячейка, в которую нужно внести цифру один (если финансовые операции проводились на инвестиционном счете индивидуального типа) или два (если число один не соответствует ситуации налогоплательщика).

1. Наименование имущественного объекта. Поскольку налоговая служба начисляет вычеты за покупку разных видов недвижимости, в строке 010 нужно отметить тип купленного объекта. Например, если это квартира, то проставляется цифра 2.
2. Тип собственности. В строке под кодом 020 налогоплательщику предложено четыре варианта видов собственности, из которых он должен выбрать подходящий. Таким образом, если это совместное владение, то в данной ячейке ставится число 3, а если какой-либо другой тип — 1, 2 или 4.
3. Признак. В поле, расположенном рядом с обозначением 030, проставляется признак налогоплательщика. Это код, дающий налоговому агенту понять, заявляет ли на имущественный вычет сам владелец недвижимости либо его близкие родственники, а также принадлежит ли данный объект еще каким-либо физическим лицам помимо собственника.
4. Местоположение. Также заявителю на имущественную налоговую скидку следует указать координаты, по которым находится купленное имущество. Это не только город, улица и номер дома, но и почтовый индекс и код региона, который можно найти в специальном справочнике.
5. Даты. В первую очередь, физическое лицо должно указать день, месяц и год, послужившие датой получения права на собственность имуществом (код строки 070). Если недвижимость находится в долевом или совместном владении, то отдельно нужно поставить ту дату, когда было произведено распределение вычета. А в строке 110 необходимо написать, начиная с какого года физическое лицо пользуется имущественной налоговой скидкой.
6. Суммы. Претендент на налоговую компенсацию за жилье обязательно должен отметить сумму, потраченную им на покупку или строительство (строка 120), расходы, которые он понес на оплату процентов, если недвижимость была взята в кредит (строка 130), а также размер налогооблагаемой базы после снятия с нее суммы вычета (строчки 200 и 210). Также отдельно следует прописать остаток налоговой скидки, начисленной за покупку имущества (строка 230) и за затраты, которые пошли на погашение процентов по займу (строка 240).

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Также конечная сумма чисел показателей подпунктов 1.1.2 и 1.2.2 Декларации 3-НДФЛ не должна быть больше предельных чисел показателей вычета налогов за имущество, который утверждён «подпунктом 1 пункта 2 статьи 220» Налогового кодекса РФ, дающего по сопоставлению доходов, которые получены при продаже жилища и их долей любого вида.

4) В пункте 3 Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается общая сумма вычета налогов за имущество. Вычет объясняется статьей 220 Кодекса, о доходах вида выкупной стоимости участка земли или недвижимости на нем, находящегося в денежной или обычной(простой) форме, если определенное имущество забрали для нужд государства или муниципальных потребностей.

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

• 01 — сам собственник;
• 11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
• 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
• 12 — супруг собственника — пенсионер;
• 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
• 04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
• иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

• в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
• во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ в 2019 году: пример

Не всем удобно идти в налоговую по месту регистрации, просить бланк и вручную его заполнять. Больше свободного времени находишь, сидя за компьютером. И поэтому простейшим способом заполнения налоговой декларации КНД 1151020 будет регистрация на официальном сайте ФНС.

• Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
• Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
• Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг.

3 НДФЛ лист в

В пункте 4 Листа Д2 рассчитывается общая сумма налоговых вычетов по Листу Д2, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.1.2 + 1.2.2 + 1.3.2 + 1.4.2 + 1.5.2 + 1.6.2 + 1.7.2 + 2.1.2 + 3.1.2 + 3.2.2. Итоговый результат указывается в поле показателя (210) и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2 формы Декларации.

Лист Д2 заполняется в том случае, если налогоплательщик продал недвижимое имущество, которое находилось в его собственности меньше трех лет. При этом указывается не только сумма полученного дохода, но и расходы, которые понес налогоплательщик, приобретая соответствующее имущество.

Порядок и образец заполнения Приложения 6 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год — расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

в строке 010 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), — в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей;

В подпункте 1.3.1 рассчитывается общая сумма доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году: бланк

Написание отчета запрещает допущение оплошностей, клякс, исправлений. При заполнении отчета через компьютер, числовые данные требуется выровнять с правой стороны. Используемый шрифт — Courier New, приемлемые размеры –16 — 18. Если понадобится еще одна страница листа, воспользуйтесь дополнительной страницей в этом разделе.

1. Титульного листа.
2. Раздела 1, в него записывают цифры налоговой суммы, рассчитанной для уплаты или получения.
3. Раздела 2, включающего расчет налогооблагаемой базы и суммы побора по поступлениям. В нем находятся листы А, Б, В, Г, Д, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Они оформляются для начисления пошлины, когда это необходимо. Человек, продающий квартиру, помимо основных разделов, записывает сведения в листы:

• А, где указываются заработанные деньги от источников дохода в РФ;
• Д2 – расчет возврата денежной суммы от реализации жилья.

Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

• или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год;
• или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Источник: https://sibyurist.ru/litsenzionnyj-dogovor/list-d2-3-ndfl-za-2019-god-obrazets-zapolneniya

Все о листе 3 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет: образец заполнения

Бланк 3-НДФЛ — это документ, который заполняют физические лица с целью отчета перед государством по налогу за доход, получивший в течение прошлого года. Срок годности этого документа не ограничен временем.

Порядок заполнения

Подавать данную декларацию обязаны следующие категории лиц:

• Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы по общей системе налогообложения;
• Налогоплательщики, получившие доход за пределами родной страны;
• Граждане, получившие средства от продажи машины и жилой собственности, также сдача жилья в аренду или выигрыш в лотерею.

Индивидуальные предприниматели сдают отчетное исчисление ежегодно даже, если не получали доходов. Заполнить заявление формой3-НДФЛ можно несколькими способами:

• Лично от руки, сдав документ в территориальный орган ФНС или же через представителя по нотариальной доверенности;
• На официальном сайте ФНС  в удаленном доступе через личный кабинет;
• Посредством программы «Декларация 2016».

Рациональнее всего для заполнения шаблона 3-НДФЛ использовать программу, поскольку это сократит риск совершить ошибку и сохранит личное время налогоплательщика. Для ее эксплуатации заявителю достаточно иметь:

1. Компьютер с доступом в интернет;
2. И установить программу «Декларация».

Типы вычетов

Эксплуатируя программу, заявитель вправе вернуть уплаченные средства НДФЛ, если он использовал следующие категории вычетов:

Стандартный

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

Он способен выплатить суммы в 500 рублей, гражданам имеющие государственные награды; 1400 рублей на каждого ребенка при случае, если доход родителей составляет сумму меньше, чем 280 000 рублей; 3000 рублей детям возрастом до 24 лет с ограниченными физическими возможностями, проходящие обучение на очной форме обучения; также 3000 рублей составляет выплата для пострадавших в Чернобыльской аварии.

Социальный

Возвращает подходный процент тем, гражданам, чьи расчеты были связаны со следующими направлениями:

• Пожертвование;
• Затраты на медицинские и образовательные услуги;
• Негосударственное пенсионное обеспечение.

Имущественный

Подразумевает выплаты, лишь в том случае, если была осуществлена продажа или покупка недвижимости. В таком случае государство возвращает 13 % от суммы купленного имущества. Максимальная сумма имущественного налогового вычета по расходам 140 составляет 2 000 000 рублей.

Обратите внимание! Так же предоставляется налоговый вычет, связанный с ценными документами, финансовыми инструментами

Правила заполнения

Рассматриваемый документ утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Декларация представляет из себя многостраничный бланк, который содержит:

• титульный лист;
• два раздела и листы приложения.

Имущественный налоговый вычет

Чтобы правильно заполнить лист 3 декларации 3 ндфл (образец заполнения имущественный вычет), следует соблюдать основные правила:

• Форма заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
• Наличие исправлений не допускается, как и деформация штрих-кодов;
• В графе указывается код муниципального образования;
• В верху страницы ставится ИНН налогоплательщика;
• Все суммы, указываются с копейками;
• Вносимая сумма округляется по стандартным правилам;
• Если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рублевый денежный эквивалент по действующему курсу;
• Страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», начиная отсчет с титульного листа маркировкой 001;
• Необходимо приложить бумаги, документально подтверждающие отраженную в декларации информацию;
• На титульном листе указать итоговое количество листов в декларации, и плюс общий объем дополнительной документации.

Обратите внимание! Декларировать данный документ, нужно скрупулёзно иначе обнаружив ошибку, сотрудники ФСН не примут пакет документов даже, если он будет предоставлен в полной комплектации.

Титульная страница 3-НДФЛ

Итак, титульная страница заполняется первой, сверху проставляется код налогоплательщика, номер страницы и данные:

• Номер корректировки;
• Налоговый период;
• Код налогового органа;
• Код страны;
• Категория налогоплательщика;
• Данные документа, подтверждающие личность;
• Статус заявителя.

Далее заполняются разделы 1,2

Распространенные ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение

Заполняя шаблон, заявители совершают ряд ошибок. Какие из них часто встречаемые проанализировала ФСН России и обнародовала в письме № ГД-4-11/25247@:

• неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду;
• неверная корректировка номера;
• некорректное указание кода ОКТМО;
• включение в состав расходов суммы материнский капитал;
• сумма вычетов, превышающая допустимый размер, установленный законом;
• попытка возместить затраты при заочном или вечернем обучении.

Последствия ошибок: при несвоевременной сдачи декларации взимается штраф 5% от неоплаченного налога, штрафные санкции в 20% назначаются за неуплату НДФЛ.

Примеры расчетов — инструкции и пояснения

Система налогообложения РФ позволяет гражданам вернуть их средства из федеральных, региональных бюджетов посредством вычетов. Они разбиты на следующие категории:

• Социальный расчет;
• Стандартные и имущественные расчеты;
• Налоговый вычет, связанный с ценными документами и с финансовыми инструментами.

Каждый из причисленных вычетов отличен, например, стандартный расчет предназначен для перечня лиц указанных в статье № 218 Налогового Кодекса РФ. В бланке данная категория заявителей отмечается кодом 104 или 105. Социальный вычет используется для возврата средств за оказанные медицинские услуги.

Ходовым является вычет на имущество. Его предназначение возврат денежных средств в сумме 13% от общей стоимости недвижимости. Как рассчитать остаток имущественного налогового вычета в декларации? Читайте в статье ниже.

Лист д1 декларации 3 ндфл, его образец заполнения имущественного вычета

Порядок заполнения листа Д1 на имущественный расчет выглядит следующим образом:

В пункте № 1 указывается вся информация о новом объекте строительства или покупки земельного участка, далее указывается:

• Код наименования объекта;
• Вид собственности, например если собственность единоличная, то в поле ставится отметка — 1, если недвижимость долевая, то заявитель указывает — 2, если жилье совместное, тогда проставляется цифра 3, если объект куплен в собственность несовершеннолетнего ребенка, то стоит поставить цифру 4;
• Признак налогоплательщика с учётом приложения № 6;
• Заполнение строфы 050 подразумевает номер объекта;
• 051 графа требует указать кадастровый, условный или инвентарный номер объекта;
• 052 указывает на место нахождения объекта;
• Дата акта передачи квартиры в долевые собственности;
• Дата оформления прав собственности на жилой дом и земельный участок;
• Дата распределения первого имущественного налогового вычета;
• Количество долей в приобретенной собственности;
• Год использования имущественный расчет;

Далее лист Д1 с пунктами 2 строфами (140-200) производит расчёт суммы имущественного налогового вычета по расходам.

Строки 210-240 указывают общую сумму расходов на новое строительство или приобретение объекта недвижимого имущества с целью вычета имущественного налога на основании декларации, также сумма расходов по уплате процентов по целевым кредитам, полученным от кредитных и иных организаций. Что касается остатка имущественного налогового вычета по расходам, то он фиксируется на следующий налоговый период.

Изменения в законодательстве касающейся этой темы

2017 год внес изменения в форму 3-НДФЛ, а именно расчет налоговой базы и суммы налога. Преображение коснулось строки для отражения сумм торгового сбора под нумерацией 091, также лист Б, а именно доходы от источников за пределами РФ. Отныне можно показать не попадающий доход НДФЛ в виде имущества в поле 071. Также добавлены строки 032 и 073 для фиксации вспомогательных действий.

На этом изменения не удержаны, изменился раздел три в листе д2, он именуется — расчет имущественных вычетов по подпунктам 2.1, 2.2 статьи № 220 НК РФ.

Все описанные изменения обязывают по иному вести расчет ключевых полей декларации.

Итак, повторно подчеркнем, первое то, что бланк 3-НДФЛ, заполняется физическими лицами собственноручно, через личный кабинет ФНС и программу декларация, второе один из вычетов отличен от другого по предназначению. Главное преимущества бланка 3-НДФЛ возврат денежных средств в карманы честных налогоплательщиков.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/list-3-deklaracii-3-ndfl-obrazec.html

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

• Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ
• Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет
• Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1
• Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2
• Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
• Итоги

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

• являются налоговыми резидентами РФ;
• произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

• в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
• в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

• если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
• если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
• если плательщик сам построил дом;
• если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

• предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах».

• написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
• составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/prilozhenie-7-nalogovoj-deklaracii-3-ndfl-obrazec-zapolneniya/