Главная / Налоги / НДФЛ / Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ 11.01.2019, Сашка Букашка
При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.
Номер корректировки
Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.
Код налогового периода
В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
Номер налогового органа
В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции. Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Код страны в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира. Самый популярный код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ – «643» – Российская Федерация.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательщика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.
| 720 | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой |
| 740 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | Арбитражный управляющий |
| 760 | Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью |
| 770 | Индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
Код вида документа в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.
| 21 | Паспорт гражданина России |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 14 | Временное удостоверение личности российского гражданина |
| 15 | Разрешение на временное проживание в РФ |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса |
| 91 | Другие документы |
Код региона Российской Федерации
В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:
| 01 | Республика Адыгея |
| 02 | Республика Башкортостан |
| 03 | Республика Бурятия |
| 04 | Республика Алтай |
| 05 | Республика Дагестан |
| 06 | Республика Ингушетия |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
| 08 | Республика Калмыкия |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
| 10 | Республика Карелия |
| 11 | Республика Коми |
| 12 | Республика Марий Эл |
| 13 | Республика Мордовия |
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
| 17 | Республика Тыва |
| 18 | Удмуртская Республика |
| 19 | Республика Хакасия |
| 20 | Чеченская Республика |
| 21 | Чувашская Республика — Чувашия |
| 22 | Алтайский край |
| 23 | Краснодарский край |
| 24 | Красноярский край |
| 25 | Приморский край |
| 26 | Ставропольский край |
| 27 | Хабаровский край |
| 28 | Амурская область |
| 29 | Архангельская область |
| 30 | Астраханская область |
| 31 | Белгородская область |
| 32 | Брянская область |
| 33 | Владимирская область |
| 34 | Волгоградская область |
| 35 | Вологодская область |
| 36 | Воронежская область |
| 37 | Ивановская область |
| 38 | Иркутская область |
| 39 | Калининградская область |
| 40 | Калужская область |
| 41 | Камчатский край |
| 42 | Кемеровская область |
| 43 | Кировская область |
| 44 | Костромская область |
| 45 | Курганская область |
| 46 | Курская область |
| 47 | Ленинградская область |
| 48 | Липецкая область |
| 49 | Магаданская область |
| 50 | Московская область |
| 51 | Мурманская область |
| 52 | Нижегородская область |
| 53 | Новгородская область |
| 54 | Новосибирская область |
| 55 | Омская область |
| 56 | Оренбургская область |
| 57 | Орловская область |
| 58 | Пензенская область |
| 59 | Пермский край |
| 60 | Псковская область |
| 61 | Ростовская область |
| 62 | Рязанская область |
| 63 | Самарская область |
| 64 | Саратовская область |
| 65 | Сахалинская область |
| 66 | Свердловская область |
| 67 | Смоленская область |
| 68 | Тамбовская область |
| 69 | Тверская область |
| 70 | Томская область |
| 71 | Тульская область |
| 72 | Тюменская область |
| 73 | Ульяновская область |
| 74 | Челябинская область |
| 75 | Забайкальский край |
| 76 | Ярославская область |
| 77 | Москва |
| 78 | Санкт-Петербург |
| 79 | Еврейская автономная область |
| 83 | Ненецкий автономный округ |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
| 87 | Чукотский автономный округ |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
| 91 | Республика Крым |
| 92 | Севастополь |
| 99 | Другие территории, включая город и космодром Байконур |
Код вида дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.
Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:
| 01 | Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
| 02 | Доход от продажи иного имущества (в том числе автомобиля) |
| 03 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 04 | Доход от сдачи квартира (другого имущества) в аренду (наем) |
| 05 | Денежные и натуральные доходы, полученные в порядке дарения |
| 06 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
| 07 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом (даже частично) |
| 08 | Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
| 09 | Доход от продажи недвижимости и долей в имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 10 | Другие доходы |
Код наименования объекта в 3-НДФЛ
Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.
| 1 | Жилой дом |
| 2 | Квартира |
| 3 | Комната |
| 4 | Доля в жилом доме, квартире, комнате, на земельном участке |
| 5 | Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство |
| 6 | Земельный участок с приобретенным жилым домом |
| 7 | Жилой дом с земельным участком |
Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ
В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).
| 01 | Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ |
| 02 | Супруг собственника объекта |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта |
| 13 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 23 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ
В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.
Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Код ОКТМО – что это в 3-НДФЛ?
С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.
Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».
Похожие статьи
comments powered by HyperComments
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:
Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.
Источник: https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kod-dlya-deklaratsii-3-ndfl/
Коды категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ, виды кодов налогоплательщика в справке 3-НДФЛ
В большинстве своем нам редко приходится сталкиваться с заполнением и подачей налоговых деклараций, ведь эта обязанность возложена на работодателя — именно он удерживает подоходный налог с заработных плат сотрудников.
Однако отдельным категориям граждан все же приходится заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать ее в налоговый орган, например — код категории налогоплательщика 760.
Сложности могут возникнуть уже на этапе заполнения титульного листа, где в пустующие формы требуется внести кодировки: код ИФСН, код страны налогоплательщика и код его категории. Со значением последнего мы попробуем разобраться в данной статье.
Что включает в себя бланк 3-НДФЛ?
Российское законодательство предусматривает, что рассчитывать и удерживать налоги с налогоплательщиков обязаны т.н. налоговые агенты, в число которых входят:
- Российские организации и иностранные компании, отдельные подразделения которых функционируют на территории России.
- Физлица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
- Индивидуальные предприниматели.
Больше всего налоговых агентов приходится на организации, которые удерживают подоходный налог с заработных плат своих сотрудников.
Остальные категории граждан, которые обязаны подать в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, — это ИП и физлица, занятые частной практикой, а также те, кто получил в истекшем году доходы сверх зарплаты.
О каких финансовых поступлениях, помимо официального заработка, может идти речь?
- Доходы от продажи или получения в дар имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
- Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных договоров (гражданского и гражданско-правового характера). В частности, это касается доходов от найма или аренды.
- Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
- Доходы, которые поступают физлицу из источников вне Российской Федерации.
Кроме того, подавать налоговую декларацию должны люди, рассчитывающие на вычеты из НДФЛ. Речь идет о возврате части средств, потраченных на лечение, обучение, уплату налогов за приобретение недвижимости, взносы в негосударственные пенсионные фонды, благотворительные цели.
Где заполняется код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ?
В структурном отношении справку 3-НДФЛ можно разделить на две части: к первой будут относиться разделы, обязательные к заполнению для каждого лица; ко второй — те листы, которые нужно оформлять в отдельных случаях. Так, каждое физлицо, которое подает налоговую декларацию в ФНС России, заполняет титульный лист и разделы I и II. Прочие листы (А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И) заполняются им опционально.
Открывает справку 3-НДФЛ титульник, который включает в себя основные данные о налогоплательщике: фамилию, имя и отчество, адрес регистрации, данные документа, удостоверяющего личность — серию и номер паспорта. Важный момент — декларация снабжается подписью, которая заверяет полноту и достоверность представленных данных. Помимо этого, на титульном листе указываются:
- код ИФНС — местной инспекции налоговой службы, в которую сдается 3-НДФЛ;
- код страны налогоплательщика;
- код вида документа, удостоверяющего личность плательщика;
- код категории налогоплательщика.
На основных кодах, указываемых в налоговой декларации, мы остановимся подробнее. Под кодом ИФНС скрывается конкретная инспекция налоговой службы, в которую физическое лицо подает документы по месту жительства или регистрации.
Например, для инспекции № 25 по г. Москве используется код «7725». Код страны указывает на государство, гражданином которого является налогоплательщик.
Республике Беларусь принадлежит комбинация чисел «112», Казахстану — «398»; россияне же вписывают в своей декларации код «643».
Код категории налогоплательщика 760
Еще одним кодом для заполнения в справке фиксируется категория физического лица, уплачивающего налог. Всего таких категорий насчитывается шесть, и каждый налогоплательщик, заполняющий 3-НДФЛ, может себя к ним отнести.
- В таблице ниже даны признаки налогоплательщика c соответствующим им числовым кодом:
- Команда Mainfin.ru
К примеру, репетитор — это лицо, дающее частные уроки и подлежащее регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ репетитор вписывает код «720». А что касается уплаты налога за дополнительный доход, то в 3-НДФЛ код категории налогоплательщика — «760». Это же числовое значение указывают лица, претендующие на налоговые вычеты. 14:16 23.08.2019Подпишись на Яндекс.Дзен
Источник: https://mainfin.ru/wiki/term/kody-kategorii-nalogoplatelsika-v-deklaracii-3-ndfl
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Физические лица, которые самостоятельно оплачивают подоходный налог или желают получить вычет, подают в ИФНС по месту регистрации отчетность по форме 3-НДФЛ. В декларации отражают виды доходов и расходов.
Отчетность подают разные категории налогоплательщиков:
- физические лица;
- нотариусы;
- адвокаты;
- фермеры и прочие.
Каждой из этих категорий присвоен определенный код. Он указывает на то, кто именно подает декларацию. Его проставляют на титульном листе банка.
Код налогоплательщика для налоговой декларации 3-НДФЛ
Приказом ФНС Российской Федерации №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года утвержден новый порядок заполнения 3-НДФЛ. В приложениях к нему представлены коды налогоплательщиков с расшифровкой.
Что каждый из них означает:
- 720 — индивидуальные предприниматели (зарегистрированные ИП);
- 730 — нотариусы и другие физические лица, которые занимаются частной практикой;
- 740 — адвокаты;
- 750 — арбитражные управляющие;
- 760 — другие физические лица, которые подают декларацию с целью получения налогового вычета, при наличии обстоятельств, предусматривающих подачу отчета по НДФЛ;
- 770 — физические лица, которые зарегистрированы в качестве ИП, и возглавляющие крестьянские/фермерские хозяйства.
Необходимо помнить, если в декларации не будет указан код налогоплательщика, ее не примут на проверку. В случае неправильного указания кодировки налоговики могут применить штрафные санкции.
Где указывают в 3-НДФЛ код категории налогоплательщика
Форма декларации состоит из нескольких разделов:
- Титульного листа;
- Разделов 1 и 2;
- Приложений 1-8.
Код налогоплательщика указывают на титульном листе в подразделе «Сведения о налогоплательщике».
Page 2
Строка 120 отчета по форме 6-НДФЛ (Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц») содержит в себе информацию о том, когда именно средства удержанные в качестве НДФЛ были перечислены в пользу государственного бюджета. Для корректного отображения данных необходимо знать, когда необходимо осуществлять перечисление налога, и как правильно отражать эти показатели в налоговом отчете.
Порядок заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ
Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» декларации 6-НДФЛ позволяет органам ФНС осуществлять контроль за доходами официально трудоустроенных физлиц. Раздел 2 включает в себя информацию о сроках, когда с этих доходов был удержан подоходный налог, и когда он был перечислен в пользу государственной казны.
В соответствии с Приказом ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, общий порядок заполнения Раздела 2 таков:
- информация, представленная в Разделе 2, является дополнением и обобщением данных к предыдущим отчетам 6-НДФЛ за текущий год;
- если данные о каких-либо выплатах или начислениях датируется в Разделе 2 одним днем, то такие показатели можно представлять в отчете одним информационным блоком.
Именно этим принципиально отличаются друг от друга Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ, ведь в Разделе 1 вся информация отображается в совокупности, определяя размер нарастающего итога.
Например в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.
Пример заполнения строки 120 отчета 6-НДФЛ
Заполнение строк 100-140 Раздела 2
Чтобы понять сущность содержимого строки 120 отчета 6-НДФЛ необходимо определить порядок заполнения всего раздела в целом.
Структура Раздела 2 формы 6-НДФЛ представляет собой блоки из строк 100-140, где каждый блок отражает информацию по определенной фактической выплате в пользу физических лиц. Каждая строка в этом разделе имеет свое назначение:
- строка «100» — дата, когда сотрудники организации получили фактическую выплату (статья 223 Налогового кодекса РФ);
- строка «110» — дата, когда с дохода указанного в строке «100» был удержан подоходный налог. Пункт 4 статьи 226 НК РФ предусматривает соответствие друг другу строк «100» и «110», если речь идет о таких выплатах как оплата труда, отпускные, больничные;
- строка «120» — дата, не позднее которой удержанный с доходов физлиц НДФЛ должен быть перечислен в пользу госбюджета. Перечисление НДФЛ в бюджет находит свое отражение в пункте 6 статьи 226 НК РФ.
- строка «130» — размер начисленного дохода в пользу сотрудников, датируемого строкой «100». Доход указывается в совокупности с налогом, подлежащим удержанию;
- строка «140» — размер удержанного налога из суммы дохода, указанного в строке «130».
Именно строка «120» чаще всего вызывает затруднения при заполнении, так как срок перечисления налога в госбюджет будет зависеть от вида облагаемых налогом выплат.
Заполнение строки 120 формы 6-НДФЛ в 2018 году
Абзац 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ гласит, что любая организация или ИП, объявившие себя налоговыми агентами (работодателем) обязаны осуществить перечисление подоходного налога в бюджет в день, следующий за фактической выплатой дохода сотрудникам.
Однако пункт 2 той же статьи разъясняет, что такой порядок не соответствует для выплат, именуемых отпускными и больничными. Для подобных выплат назначен иной порядок перечисления НДФЛ: последний день месяца, в котором была произведена соответствующая выплата.
При назначении срока уплаты налога не стоит забывать о нормах статьи 6.1 НК РФ, которые гласят, что если последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день, то уплата НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.
Таким образом, содержимое строки «120» определяется следующими критериями:
- Если в блок Раздела 2 вносятся данные по стандартным выплатам (абзац 1 пункт 6 статьи 226 НК РФ), то указывается дата, следующая за днем, указанного в строке «110» (срок удержания НДФЛ).
- Если в блок Раздела 2 вносятся информация по расчетам больничных и отпускных выплат, то указывается последний день месяца, в котором выплата была произведена.
- Если последний день месяца выпадает на нерабочий день (выходной или календарный праздник), указывается дата следующего рабочего дня в соответствии с нормами статьи 6.1 НК РФ.
Особые случаи при заполнении сроки 120
Заполнение строки «120» вызывает наибольшее количество вопросов ввиду соотношения различных выплат к определенным событиям: заработная плата к концу недели (накануне выходных) или премии, приуроченные к празднику.
Именно здесь необходимо ориентироваться на нормы, приведенные в статье 6.1 НК РФ. То есть, все выплаты, не отмеченные обособленно во 2 абзаце пункта 6 статьи 226 НК РФ, осуществляются накануне наступления нерабочего дня, то срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее ближайшего рабочего дня.
В том случае, если такой перенос определяет срок перечисления налога к следующему отчетному периоду (например на начало июля), то и все данные по такой выплате будут отражаться в отчете за следующий квартал.
Заполнение строки 120 формы 6-НДФЛ на примере
ООО «Техноскай» формирует отчет за 2 квартал 2018 года.
28 апреля 2018 года (в 2018 году этот день является будним из-за переносов, несмотря на совпадение с субботой) в организации в связи с майскими праздниками была выплачена заработная плата за апрель и разовая премия к празднику. Помимо этого, двое сотрудников оформили отпуска, совпадающие с праздниками, в конце апреля выплачивались отпускные:
- 25 апреля 2018 года двум сотрудникам выплатили 18 000 и 22 000 рублей.;
- 26 апреля 2018 года одному сотруднику выплатили 25 000 рублей.
В строке 120 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за первое полугодие будут отражены следующие показатели:
- строка «120» (1): 3 мая 2018 года для удержания налогов с выплаты отпускных 25 апреля 2018 года. Основание выбора даты по строке «120»: по отпускным срок перечисления удержанных сумм должен быть 30 апреля 2018 года (пункт 6 статьи 226 НК РФ) , но по производственному календарю этот день является выходным, а следующий за ним день — праздничный, а следующий за праздничным день объявлен выходным из-за переноса. В итоге, первый рабочий день после 30 апреля 2018 года — это 3 мая 2018 года. Данная логика подтверждается письмом ФНС No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года;
- строка «120» (2): 3 мая 2018 года для удержания налогов с выплаты отпускных 26 апреля 2018 года — аналогично строке «120» (1);
- строка «120» (3): 3 мая 2018 года по сумме НДФЛ с заработной платы, выплаченной до окончания месяца. Основание: дата получения сотрудниками средств по факту — 28 апреля 2018 года, эта же дата является сроком удержания налога. НДФЛ с оплаты труда перечисляется не позднее следующего дня за сроком выплаты дохода. С 29 апреля и по 2 мая 2018 года включительно были выходные дни , а срок перечисления налога — первый рабочий день, следующий за ними (3 мая 2018 года).
Ситуация описанная выше основывается на комментариях ФНС РФ No БС-4-11/5106 от 24 марта 2016 года, в соответствии с которыми строка «100» должна отражать дату — 30 апреля 2018 года (начисление заработной платы за апрель) — статья 223 НК РФ, а строка «110» должна соответствовать 28 апреля 2018 года, когда налог был удержан (статья 226 НК РФ).
Тем не менее, Письмо ФНС РФ No БС-4-11/7893 от 29 апреля 2016 года предполагает иной порядок заполнения строки «120».
В соответствии с Письмом, заработная плата, выплаченная до окончания текущего месяца может рассматриваться как аванс, и сроки удержания и перечисления подоходного налога будут относиться к ближайшим выплатам дохода сотрудникам после завершения расчетного месяца.
В строке «100» сохраняется дата 30 апреля 2018 года (не зависимо от календарного отношения этой даты к выходным или праздникам), а в строке 110 день, следующий за фактическим днем выплаты зарплаты (если день выплаты дохода 10е число месяца, то дата удержания налога – 11 мая 2018 года.
Строка «120» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ формируется по общему порядку. При ее заполнении необходимо ориентироваться на нормы статей 6.1, 223 и 226 Налогового кодекса Российской Федерации.
Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/kod-kategorii-nalogoplatelshhika-v-deklaratsii-3-ndfl.html
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Код категории налогоплательщика — это цифровое обозначение в декларации 3-НДФЛ определенных категорий плательщиков. В статье приведены цифровые обозначения кодов и иные показатели для налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
В налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщиков физических лиц отчитываться в виде деклараций при наличии для этого оснований.
Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан.
Плательщики — физические лица, получившие в отчетный период доход и отчитывающиеся о нем, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой есть некоторые цифровые обозначения отдельных системных показателей.
Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.
Обозначение категории налогоплательщика
Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.
| Код налогоплательщика | Наименование категории |
| 720 | Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя |
| 730 | Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус |
| 740 | Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет |
| 750 | Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП) |
| 760 | Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета |
| 770 | Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и имеющий статус ИП |
Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.
Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе
На титульном листе надо также указать коды:
- конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
- страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
- вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
Эти значения приведем отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, — это следующие показатели для разных бланков.
| Наименование документа | Значение |
| Паспорт гражданина Российской Федерации | 21 |
| Свидетельство о рождении | 03 |
| Паспорт гражданина иностранного государства | 10 |
| Военный билет | 07 |
| Временный бланк, заменяющий военный билет | 08 |
| Паспорт иностранца | 10 |
| Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем | 11 |
| Вид на жительство | 12 |
| Временное удостоверение личности | 14 |
| Удостоверение о получении статуса беженца | 13 |
| Разрешение на временное проживание | 15 |
| Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище | 19 |
| Заграничный паспорт | 22 |
| Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством | 23 |
| Бланк удостоверения личности военного | 24 |
| Военный билет офицера запаса | 27 |
| Иной бланк | 91 |
Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС. Значения он принимает следующие.
| Значение | Наименование категории |
| 01 | Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете |
| 02 | Супруг собственника |
| 03 | Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником |
| 13 | Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего) |
| 23 | Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего) |
То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.
Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.
Источник: https://ppt.ru/news/142592
Какой ставить код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ проставляется обязательно. Расскажем о том, что обозначает этот код, из каких значений его нужно выбрать и в какой части отчета отобразить.
- Что такое категория налогоплательщика в 3-НДФЛ
- Где найти значения кодов
- Итоги
Что такое категория налогоплательщика в 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ направляется налоговикам по разным причинам. По этой форме отчитываются:
- индивидуальные предприниматели (обычно на общем режиме);
- адвокаты;
- нотариусы;
- главы фермерских хозяйств и т. д.
Также с помощью 3-НДФЛ отчитываются физические лица без статуса ИП, которым нужно задекларировать полученные за отчетный период доходы или которые заявляют право на вычет (например, имущественный — при приобретении квартиры, социальный — при оплате лечения или обучения).
Каждая из приведенных категорий имеет код, проставляемый на титульном листе. Это нужно, чтобы в инспекции понимали, по какому основанию представляется отчет. Без указания кода категории налогоплательщика декларацию 3-НДФЛ не примут в контролирующих органах.
Где найти значения кодов
Начиная с отчетности за 2018 год действует новый бланк декларации 3-НДФЛ, закрепленный приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения формы. К Порядку предусмотрено восемь приложений, где приводятся обозначения кодов с расшифровкой.
Какой код подобрать для каждого конкретного налогоплательщика? Представим коды вместе с расшифровкой в виде таблицы:
| Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ | Расшифровка |
| 720 | Физические лица в статусе ИП |
| 730 | Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой |
| 740 | Адвокаты |
| 750 | Арбитражные управляющие |
| 760 | Прочие физлица, подающие декларации в связи:
|
| 770 | Физлица, прошедшие регистрацию в налоговом органе в качестве ИП и возглавляющие крестьянские (фермерские) хозяйства |
Воспользовавшись данными таблицы, вы без труда заполните поле «Категория налогоплательщика».
Итоги
Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ указывается в виде кода, который нужно выбрать из приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Всего существует шесть категорий, каждая из которых показывает, кем именно является налогоплательщик, отчитывающийся перед контролерами.
Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!
Подробнее
Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/kakoj-stavit-kod-kategorii-nalogoplatelshika-v-deklaracii-3-ndfl/
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ в 2019 году — что это такое, физическое лицо, как узнать
2 0 380
В обязанности каждого человека входит заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Декларация имеет свои нормы и правила заполнения, о которых и расскажет эта статья.
- Важным нюансом в декларации служит код категории налогоплательщика, стандарты его заполнения и предназначенные функции будут установлены.
- Заполнение декларации 3-НДФЛ, производится для осуществления возврата вычета по налогу, который определен стандартом в форме 13%.
- Формирование вычета приходится на производство операций покупки, ремонта, строительства жилых помещений, также действует на возврат расходов, требуемых на обучение и получения налогового вычета на детское население.
- При первом осмотре заполнение данной декларации является сложным процессом, который требует подкованности в сфере юридических услуг.
- Если же взглянуть поближе, то возврат удержанных государством налогов с получаемой зарплаты окажется довольно простой процедурой.
- Заполнение данной декларации возможно несколькими способами:
| По проекту специализированной программы по заполнению раздела 3-НДФЛ | Форма доступна на официальном сайте Федеральной Налоговой службы Российской Федерации |
| Заполнение данных бланков доступно и ручным способом | Через раздел соответствующий 3-НДФЛ скачивание доступно на официальном сайте Налоговой службы |
| Также доступно заполнение через обращение к услугам организаций | Осуществляющих юридическую помощь. Данная операция требует оплаты услуг |
- Для возвращения государственного налога требуется подготовка соответствующих документов, также требуется обращение на место работы перед подачей заявления в налоговую службу.
- Список необходимых документов полностью доступен на официальном сайте Налоговой службы занимающиеся юридическими делами.
- Возвращение налога, применённого государством возможно только в конкретных указанных случаях:
| При затрате средств полученных с заработной платы на покупку недвижимости | При этом возврат достигает 250000 рублей |
| Строительство и ремонт уже имеющегося жилья также входят в данный список | Этот вычет по имуществу также достигает размера в 2500000 рублей |
| Осуществление покупки жилья, обязательное условие | При котором к тому же доступен возврат уплаченных в казну 13% по ипотечной ставке кредита |
| Оплата обучения входит в данный перечень и распространяется | Как на работающее лицо, так и на законных детей, возраст которых составляет меньше 24 лет, при этом размер вычета определяется до 15600 рублей годовой оплаты |
| Приобретение медицинских препаратов и использование платного медицинского лечения и обследования | Также являются поводом для возвращения уплаченных по налогу средств. Также в случае не только своего лечения, но и использования средств для предотвращения болезней тяжелого характера у родственников до 18 лет. Также получения полиса по добровольному страхованию относится к данным расходам, в этом случае вычет составляет 15500 рублей при лечении общего вида и до 13 процентов при дорогостоящем лечении от фактических доходов человека |
| При осуществлении оплаты пенсионных взносов | В соответствии с государственным договором о пенсионном обеспечении населения. Может осуществлено в свою пользу обладателя, его супруга родителей или детей субъекта. Вычет по данным условиям составляет до 15500 рублей |
- Наличие детей, также может быть поводом получения начислений у государства, размер оплаты определяется количеством законных детей несовершеннолетнего возраста.
- За первого и второго ребенка в семье установлена фиксированная выплата размером по 1400 рублей в месяц.
- Третий и следующие дети в семье способствуют получению выплат в размере 3000 рублей на одного ребенка.
- Для получения процедуры возврата налогового государственного вычета необходимы следующие документы по различным видам производимых затрат.
- Нужен следующий список документов:
- Заполненная декларация по 3-НДФЛ, со всеми необходимыми данными.
- Заявление о просьбе возврата полного размера по налоговому вычету.
- Также необходимо предоставить заверенное в соответствующих органах свидетельство по ИНН.
- В организации, под именем которой осуществляет свою деятельность гражданин, получается справка по 2-НДФЛ, со сведениями за период возвращения средств по налоговым сборам.
- Копия заверенного нотариусом договора о покупки недвижимости.
- Копия свидетельства подтверждающее и являющееся доказательством собственности и владения имуществом данным частным лицом.
- Предоставляется копия о получении оплаты за жилое помещение, принимается как расписка продавца о получении суммы денег, так и платежные поручения, которые были выполнены.
- Копия документа, удостоверяющего личность, то есть паспорта.
- При сдаче 3-НДФЛ декларации требуется предоставление трудовой книжки.
При строительстве и ремонтных работах требуется предоставление других документов в налоговую службу — документы, по которым можно точно определить расходы гражданина на приобретение строительных материалов. И документ удостоверения личности покупателя необходимых строительных материалов.
При наличии ипотечного кредита в банке и желании получить налоговые вычеты, уплаченные в казну, требуется следующий пакет документов для получения выплаты:
| Копия подлинного кредитного договора | По определенным условиям, принятым банком |
| Копия подтверждающая оплату по кредиту и график всех выплат | По кредитному договору с подтверждением из банка, в котором заключен кредит |
| Оригинал справки | По погашению процентов по кредиту |
| Все действительные документы об уплате договорной суммы | По кредиту за данный промежуток, принимаются все чеки и квитанции соответствующего объекта банка |
Общая и долевая имущественная собственность субъекта вносит некоторые корректировки в систему получения выплат государственных налогов при определенных ситуациях, поэтому понадобятся следующие документы:
| Налоговый вычет | Получаемый за супруга или супругу по общей собственности приносится оригинал налогового распределения данного вида выплат |
| При осуществлении возврата и наличии долевого собственнического отношения с ребенком | Необходима достоверная копия свидетельства о рождении несовершеннолетнего, с присутствием нотариального соглашение, которое учредивший нотариус заверил лично |
Что такое код категории налогоплательщика
При заполнении титульного листа декларации 3-НДФЛ, налогоплательщик указывает категории граждан, к которой он относится, указание производится в строго закодированном виде.
Также титульный лист данной декларации предполагает указание следующих данных:
| Код принимающий идентификацию подразделения ИФНС | В которое осуществляется сдача 3-НДФЛ |
| Код страны | Соответствующей проживанию субъекта |
| Код по видовому составу документа | По которому удостоверяется личность гражданина. |
Существуют следующие виды категорий плательщиков, по которым происходит оформление кода на зарегистрированное лицо:
| По коду 720 | Регистрируется физическое лицо, регистрация которого применена как индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в данном районе с распространенной практикой подтверждения деятельности |
| Код 730 | Соответствует нотариусу на частной практике или ИП, по данному коду происходит регистрация лиц дающих частные юридические услуги |
| По коду 740 | Происходит оформление налогоплательщика, в должности адвоката, который открыл адвокатский кабинет |
| Код 750 | Обозначает управляющего по арбитражам |
| Следующий код 760 | Декларируется по праву физического лица, по декларации 3-НДФЛ для получения отчислений |
| Предусмотрена форма 770 | Для обозначения гражданина с формой индивидуального предпринимательства, как глава фермерского крестьянского хозяйства |
Профессия физика или химика, в данном случае целью будет поставлена на присвоение кода 760.
Как можно его узнать
Узнать код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ, можно в отделении налоговой службы. При предъявлении всех точных данных и документов удостоверяющих личность.
Также происходит заполнение кода страны на титульном листе документа. Определение страны и города подачи заявителя проходит определение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира и городов России.
Все это учитывается в Налоговой Службе Российской Федерации. Данная информация узнается при предоставлении соответствующих документов в службу по предоставлению налоговых выплат.
- Получение сведений, для помощи в юридическом сегменте доступно в службах на бюджете и платных адвокатских контор.
- Декларация НДФЛ-3, является отличным способом возвращения налога, который был уплачен в государственную казну и при наличии условий возвращает деньги плательщика.
- В статье были объяснены все нюансы получения, в том числе и присвоение кода категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ, со своими определенными условиями.
- Видео: как заполнить налоговую декларацию
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: https://bezadvokatoff.ru/kod-kategorii-nalogoplatelshhika-v-deklaracii-3-ndfl/
Код категории налогоплательщика в декларации 3-ндфл
Код категории налогоплательщика на Титульном листе декларации 3-ндфл
Заполняя налоговую декларацию 3-ндфл самостоятельно, скачав соответствующий бланк, необходимо руководствоваться следующим:
- Приказ от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
- ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)
Данный документ как раз разъясняет пошагово, как заполняется каждая строчка декларации.
Таким образом, согласно главы 3 пункта 5 — код категории налогоплательщика, это один из следующих кодов на выбор:
| Коды | Наименование категории налогоплательщика |
| 720 | физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой |
| 740 | адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | арбитражный управляющий |
| 760 | иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью |
| 770 | физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства |
- Для большинства налогоплательщиков, заполняющих форму 3-ндфл, подойдет ответ — «760»
- К иным физическим лицам (код 760) относятся лица:
- Таким образом, если Вы готовите декларацию для декларирования дохода от продажи имущества (например, квартиры или автомобиля) или хотите получить налоговый вычет (возврат налога, например, по расходам на лечение, обучение или при покупке квартиры), тогда, на Титульном листе декларации 3-ндфл, в поле Код категории налогоплательщика, укажите «760»
Источник: https://ndflservice.ru/blog/nalogovaya-deklaracziya-3-ndfl/kod-kategorii-nalogoplatelshhika-v-deklaracii-3-ndfl
Загрузка...
