Налоги с заработной платы в 2019 году: сколько процентов и кто их платит

Какие налоги с зарплаты в 2019 году должны заплатить предприятия за своих работников. Ведь с доходов отдельных категорий сотрудников берутся повышенные отчисления. В подробных таблицах вы найдете все ставки налогов, существующие на сегодняшний день, включая дополнительные и льготные. Также узнаете, как удерживать НДФЛ с иностранных граждан, и как взимать долги по налогам с доходов.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Отчисления с зарплаты в 2019 году

Компании и бизнесмены обязаны уплачивать налоги с отчислений сотрудникам. К ним относятся работники:

1. трудящиеся по трудовым договорам;
2. с которыми заключены договоры ГПХ;
3. работающие по совместительству;
4. граждане других государств. 

Налоги с заработной платы составляют две категории:

• НДФЛ – это подоходный налог, плательщиком которого является сам сотрудник, но удерживает и перечисляет его работодатель;
• Налоги от фонда оплаты труда – это страховые взносы, плательщиком которых выступает уже организация или ИП.

Иными словами, НДФЛ вычитается из зарплаты работников. Страховые взносы определяются как процент от размера зарплаты, но перечисляется со счета компании. 

Таблица: зарплатные налоги в 2019 году, базовые ставки

Налог с заработной платы: сколько процентов 

Налог с заработной платы – это не что иное, как НДФЛ, называемый в народе подоходный. Проценты НДФЛ зависят от того, является ли ваш служащий резидентом РФ. И тут возможны вариации:

• Сотрудник – резидент РФ. То есть, он последний год жил в России, как минимум полгода;
• Не резидент РФ, но резидент страны – члена ЕАЭС;
• Находится в пределах РФ как беженец или как имеющий временное убежище;
• Не резидент РФ и страны члена ЕАЭС, но является высококвалифицированным специалистом;
• Имеет патент.

Важно! Если гражданин в течение 183 дней отлучался с территории РФ и проживал в другой стране по причине болезни или получения образования, то это время засчитывается в положенные полгода.   

Иногда статус резидента и нерезидента может меняться, поэтому целесообразно уточнять этот вопрос в конце отчетного года, чтобы была возможность пересчитать отчисления в бюджет.

Кем является физическое лицоНДФЛ к удержанию

Резидент России; Резидент стран ЕАЭС*; Нерезидент РФ, имеющий высочайшую квалификацию*; Беженец или обладающий временным убежищем в стране; Физик с патентом	13%
Нерезиденты России	30%

*Ставка подоходного налога ля нерезидентов РФ имеет еще несколько нюансов, о которых будет рассказано чуть ниже.

Ндфл с нерезидентов рф: ставки

Базовая ставка налога с заработной платы в 2019 году для нерезидента России – 30%. Но тут действует целый ряд исключений.

Самое важное из них такое: иностранный сотрудник российской компании получает выплаты, которые нельзя считать доходами, полученными в России.  Такое положение содержит в себе пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ.

Все, что иностранный работник имеет за пределами российской территории, не облагается подоходным налогом. Даже если компания, где он трудится, является частью отечественного предприятия.

Категория нерезидентаСтавка НДФЛВ каких случаях действует

Высококвалифицированный специалист	13%	Для выплат, напрямую относящихся к трудовой деятельности (зарплата, аванс, премия, надбавка, выслуга и пр.).
30%	Выплаты, не относящиеся к трудовому процессу (отпуск, больничный)
Гражданин (резидент) страны ЕАЭС	13%	Для жителей Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии
30%	Если физик меняет статус и становится нерезидентом страны ЕАЭС
Иностранец на патенте	13%	Плата по патенту идет в зачет НДФЛ. Иными словами, после получения такого работника дохода, на него начисляется НДФЛ. Из полученной суммы вычитается патентная плата, если что-то остается, то остаток отправляется в бюджет.
Беженец или имеющий временное убежище в России	13%	Время нахождения на территории России не имеет значения
30%	Если человек перестает быть беженцем, но так и не становится резидентом РФ

Читайте по теме: Как рассчитать аванс по зарплате в 2019 году: пример

Отчисления в фонды в 2019 году

Помимо перечисления подоходного налога, в обязанности работодателя входит также уплата страховых взносов. Это так называемые налоги от ФОТ. В отличие от НДФЛ платятся они из денег организации. Но вот размер страховых взносов напрямую зависит от доходов работников.

Вид взносовСтавкаПредельная база для начисления

Отчисления в ПФР	22% — в рамках предельной базы; С суммы превышающей предельную базу	1 150 000руб.
Отчисления в соцстрах на случай нетрудоспособности и материнства	2,9%	865 000руб.
Взносы на обязательное медицинское страхование	5,1%	—

Разработаете учетную налоговую  политику с помощью инструкций Высшей налоговой академии, способную оптимизировать расходы на страховые взносы и НДФЛ. 

Отдельно от остальных стоят взносы на травматизм. Во-первых, контролируются они по-прежнему ФСС, а не налоговой. Как остальные, а во-вторых, ставка здесь зависит не только от уровня дохода работника, но и от степени профессионального риска.

Ставка взносов на травматизм колеблется от 0,2 до 8,5%. В ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005 эти ставки распределены следующим образом.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216201-nalogi-zarplaty-2019-protsentah-tablitsa

Налоги которые платит работодатель за работника 2019 — Советы юристов и адвокатов из Москвы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

• Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
• Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Бюджет в Азербайджане: Потому что мало кто понял, что вообще произошло. Изменений в налоговый кодекс внесли так много и они так запутаны, что не сразу понятно, кто и что получил или потерял. Для кого все осталось, как было? Если вы работаете в Азербайджане на предприятии нефтегазового сектора или на государственном предприятии, то для вас ничего не изменится.

Как известно, НДФЛ налог на доход физлица — это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника.

Информация Какие налоги платит работодатель за работника? У индивидуального предпринимателя большой список налоговых расходов. В них включены не только те выплаты, что связаны с производством. Также ИП обязан выплачивать взносы, имеющие прямое отношение к количеству работников в штате.

Бюджет-2019 в Азербайджане: объясняем, как изменились налоги

Начисления и удержания из заработной платы в году Расчет зарплаты включают в себя следующие задачи: Начисления работникам Оклад Первым и основным видом начислений является вознаграждение, установленное в виде оклада или тарифной ставки.

Они используются при почасовой или повременной системе оплаты труда. Это такая система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц в этом случае начисляется оклад за месяц , а может быть отработанная смена или час тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка.

С 01 января года оклад работника не может быть меньше, чем размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января календарного года ч.

Финансовые санкции за её непроведение составляют 10 минимальных зарплат за каждого работника. С января года штраф составляет 37 грн.

Индексация денежных доходов необходима для того, чтобы полностью или частично компенсировать подорожание товаров или услуг.

Для этого центральным органом исполнительной власти, который реализует политику государства в сфере статистики, ежемесячно рассчитывается индекс потребительских цен или индекс инфляции.

Индексы инфляции нужны для расчета коэффициента индексации. Расчет коэффициента достаточно трудоемкий и самостоятельно его рассчитывать не нужно.

Он определяется с помощью специальных таблиц или онлайн-калькуляторов. Для определения коэффициента необходимо знать месяц, в котором произошло последние повышение оклада по должности работника. Индексация рассчитывается как произведение прожиточного минимума и коэффициента индексации.

Калькулятор расчета индексации встроен в сервис SmartFin. Это позволяет автоматически рассчитывать сумму индексации при начислении заработной платы. Для этого необходимо: Больничные и отпускные Это виды начислений, которые платятся работнику в то время, когда он не работает.

При этом за ним сохраняется средний заработок. В сервисе SmartFin расчет отпускных и больничных так же автоматизирован и осуществляется с помощью соответствующих калькуляторов.

Также есть возможность создать вручную все необходимые виды дополнительных начислений. Удержания из заработной платы «Зарплатные» налоги делятся на: Фонд заработной платы — это сумма начислений всех работников за отработанное время месяц.

К обязательным удержаниям относятся: Это установленная законодательством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата база налогообложения для расчета налога на доходы.

В случае применения налоговой социальной льготы формула для расчета НДФЛ выглядит так: Главное условие для применение налоговой социальной льготы — это размер начисленного за месяц дохода. Если он меньше, чем: В году этот показатель равен: Таким образом теоретически у работника право на льготу есть, а практически — нет.

Для работников с детьми действуют немного другие условия. Для них предельный размер дохода для получение льготы определяется как грн. Если начисленный за месяц доход меньше, чем грн. Сама льгота считается как грн. Начисления на заработную плату Каждый работодатель обязан начислять и уплачивать в бюджет единый социальный взнос ЕСВ.

Это консолидированный страховой взнос, который включает в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно: Но эта ставка не распространяется на предпринимателей, у которых есть работники-инвалиды.

В сервисе SmartFin учтены все ставки для расчета единого социального взноса, в том числе для работников-инвалидов: Правила выплаты зарплаты работникам в году Чтобы у работодателя в будущем не возникло проблем при проверках, рассчитывая зарплату, которая выплачивается работникам, необходимо помнить о следующем: В сервисе SmartFin: Все начисления, удержания, межрасчетные выплаты учитываются в SmartFin в документе «Ведомость начисления заработной платы»: Сколько работник будет получать «на руки» в году Расчет налогов с минимальной заработной платы в году выглядит следующим образом: Военный сбор: Всего налогов: Зарплата к выплате работнику «на руки»:

Сколько налогов мы платим на самом деле: не 18, а 48%!

Вторая и четвертая — наиболее часто используемые. Так, по второй ставке облагаются трудовые доходы резидентов ст. Статус налогового резидента приобретает физлицо, за последний отчетный период 12 мес.

В их число входят участники программы переселения соотечественников, высококвалифицированные иностранные граждане и граждане стран-участниц ЕАЭС, иностранцы, работающие в России по патенту, а также беженцы и получившие в России временное убежище.

Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2019 году

Страхованию здоровья подвержены все работополучатели и самозанятые лица, которые фактически производят обязательные взносы, в т.

Максимальный и минимальный размер объекта обязательных взносов в году: Солидарный налог относится к социально застрахованным лицам — работникам, самозанятым, доход которых превышает ежегодный максимальный размер платежей обязательного государственного социального страхования. Солидарный налог администрирует Государственная служба доходов.

Минимальный годовой размер для самозанятых и лиц, добровольно присоединившихся к страхованию, составляет двенадцатикратный размер минимальной ежемесячной заработной платы — евро в год 12 x евро ; Минимальный размер объекта взносов для работников микропредприятий не установлен, если они добровольно присоединились к государственному социальному страхованию. Взносы осуществляются с произвольно указанных доходов, которые не превышают евро в месяц.

Бюджет-2019 в Азербайджане: объясняем, как изменились налоги

Сколько налогов мы платим на самом деле: В Украине снова заговорили об изменении налогового законодательства. На этот раз речь идет о второй и третьей группах предпринимателей, которые пользуются режимом упрощенного налогообложения.

Пока в парламенте не дошли руки до рассмотрения этого документа, мы решили напомнить, сколько всего налогов платят простые украинцы.

Взносы работодателя Итак, предположим, что человек работает в организации, которая полностью соблюдает украинское законодательство и платит белую зарплату.

По итогам января средняя зарплата по Украине составила гривен, а до конца года правительство обещает ее повысить до 10 тысяч гривен. Мы не знаем, получится ли это у чиновников, но для упрощения расчетов возьмем именно сумму в 10 тысяч гривен как среднюю зарплату в крупном городе.

Налоги с заработной платы: примеры расчета

Сколько заплатим в м: Кроме того, увеличится и минимальная ставка единого соцвзноса ЕСВ. Главные нововведения «Лишняя» площадь. Налог за недвижимость платится за прошлый год. В м украинцы заплатят за й.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сколько процентов НДФЛ от зарплаты в году и страховые взносы Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы. Первая — отчисления за счет самого работника. Сюда относится НДФЛ.

Сколько налогов мы платим

Расчет страховых взносов с заработной платы Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя.

НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Формула расчета подоходного налога проста: Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

В противном случае, при нахождении менее календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента. Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться.

Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Флп и налоги-2019: какую сумму придется платить?

Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для: То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве филиале российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ подп.

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно подп.

В какую сумму обходится содержание одного сотрудника работодателю? Злободневный вопрос, поскольку помимо расходов на зарплату, обучение и прочие допзатраты, руководителю фирмы или ИП придется потратиться на обязательные фискальные платежи. Разберемся, сколько работодатель платит налогов за работника в году.

Налоги по заработной плате в году Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие с физлицами трудовые договора, обязаны начислять и уплачивать налоги с ФОТ фонда оплаты труда. При этом за счет собственных источников перечисляются страховые взносы, а за счет заработка работников — НДФЛ.

Рассмотрим подробнее каждый из видов платежей.

Попробуйте еще раз. Илья Кутобой Штатные сотрудники стоят дороже оклада и премий. Плюс расходы на содержание рабочих мест, отпускные и больничные. В итоге один человек обходится почти вдвое дороже, чем получает на руки. Разбираемся, почему так выходит и как сэкономить.

Источник: https://iber2017.com/administrativnoe-pravo/nalogi-kotorie-platit-rabotodatel-za-rabotnika-2019.php

Все отчисления в фонды в 2019 году

Отчисления в фонды — это страховые взносы или налоги с зарплаты, которые работодатели перечисляют в пользу страхового обеспечения трудящихся граждан. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм). В статье расскажем, какие действуют тарифы на отчисления с заработной платы в 2019 году.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Итак, обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и отчисления в фонды в 2019 году (таблица тарифов представлена ниже).

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы в бюджет государства. Данные платежи, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

• пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
• бесплатной медицинской помощи;
• пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения данного вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты в 2019 году. Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, имеет фиксированную ставку — 13 %.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, налогом на заработную плату в 2019 году многие граждане называют не только НДФЛ, но и относят к данной категории все страховые отчисления. Однако, чиновники довольно жестко разграничили данные термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, не только должностной оклад, но и все виды компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Налог с заработной платы: сколько процентов (2019)

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по единой ставке. Как мы отметили выше, НДФЛ в 2019 г. равен 13 %. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы. Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».

Отчисления с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Теперь определим, сколько обязаны отчислять нанимателя в ФНС. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Данные категории страхователей имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов.

О том, кто может снизить платежи в бюджет, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Вид страхового обеспечения	Взносы или налог на зарплату, сколько процентов 2019	Код бюджетной классификации
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22 % Установлен лимит! 1 150 00 рублей! При превышении суммы дохода процентная ставка понижается до 10 %	182 1 02 02010 06 1010 160
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1 %	182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ)	2,9 % Установлен лимит! 865 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0 %)	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы НС и ПЗ	От 0,2 до 8,5 %	393 1 02 02050 07 1000 160

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/v-fondi

Налог на заработную плату

Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону, возможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения.Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов.

Налог на доходы физических лиц — это налог, который платят работники.

Как правило, он рассчитывается как процент от заработной платы работника.

В россии

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации.Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена.Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.Эта отметка установлена 11 сентября 2019 года.

В россии налог на зарплату представлен налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющим 13 %.

На текущий момент (2019 год) НДФЛ составляет от 13 % до 35 % от суммы дохода[1]:

• По ставке 13 % облагаются:
  1. Дивиденды, полученные до 2015 года,
  2. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.,
  3. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

• По ставке 13 % облагаются все доходы граждан РФ — налоговых резидентов, которые не облагаются по другим ставкам.
• По ставке 15 % облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
• По ставке 30 % облагаются все доходы граждан РФ — не налоговых резидентов, которые не облагаются по другим ставкам.
• По ставке 35 % облагаются:
  1. Любые выигрыши и призы (рекламные конкурсы, акции и т. д., что не связано с риском)
  2. Выигрыши в лотереях, тотализаторах (все, что связано с риском) — 13%
  3. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения установленных размеров. Для рублевых вкладов — это ставка рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пункта, для вкладов в валюте — 9 %[2].

Для большинства граждан РФ основной ставкой НДФЛ является ставка 13 %. Это один из самых низких показателей в Европе при сравнении с максимальными ставками (в большинстве стран Европы действует т. н. прогрессивная шкала налогообложения). Но его величина может вводить в заблуждение, поскольку, как было сказано, это не единственный и не самый большой сбор с зарплаты работника.

Вопреки распространённому мнению граждан России о бесплатности медицинского обслуживания, оно таковым не является. Кроме части услуг, изначально оплачивающихся из кармана на месте, оставшаяся часть оплачивается с баланса медицинских фондов. Средства в эти фонды перечисляются работодателем и для большинства граждан страны составляют на 2019 год 5,1 % от уровня зарплаты.

Отчисления на пенсии для большинства составляют в 2019 году 22 %. Упрощенцы и некоторые другие категории организаций платят 20 %.

Причём была фактически отменена накопительная часть пенсии, и теперь все средства, зачисленные от работника в ПФР, сразу формально тратятся. Накопления этих денег не происходит.

Кроме этого на сумму пенсионных взносов организация может уменьшить налог, но не более чем на 50 %. Таким образом практически на всю сумму уменьшается налог, выплачиваемый компанией.

Фонд соцстрахования забирает в 2019 году 2,9 % от зарплаты (ставка отчислений в ФСС зависит от вредности производства, для офисных работников ставка равна 0,2 %, упрощенцы и некоторые другие категории организаций «платят 0 %»).

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам установлен относительно фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

рублей с максимальным значением 8 МРОТ х 26 % х 12 (1 % от суммы превышения на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160, но не более 154 851,84 руб.).

В итоге общая сумма отчислений составляет от зарплаты работника, получаемой на руки ((1 + 0,22 + 0,051 + 0,029)/(1-0,13)-1) × 100% = 49%. Затраты предприятия на работника составляют ЗП × (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = ЗП × 1,3. Доля отчислений от общей величины затрат предприятия на работника составляет (ЗП × 0,43) ÷ (ЗП × 1,3) × 100% ≈ 33%.

В итоге на руки, то есть чистыми (нетто-зарплата), работник получает около 67% от общей величины затрат предприятия на оплату труда и страховые взносы в фонды по данному работнику.

В случае, если годовой фонд заработной платы работника превышает облагаемую базу для страховых взносов в фонды (в 2014 году эта база составляет 624 000 рублей), наступает регресс (снижение величины эффективной ставки), поскольку с суммы, превышающей базу, предприятие выплачивает в фонды не 30%, а 10%.

Соответственно эффективная ставка налогообложения в России является регрессивной (чем больше заработная плата — тем меньше налог), в отличие от многих развитых экономик, где налогообложение прогрессивное (чем больше заработная плата — тем больше налоги).

• Для примерного вычисления реально заработанных денег (при размере оплаты труда в год, не превышающем облагаемую базу) можно использовать формулу (используем распространённые термины «грязная» и «чистая»):
• грязная = чистая × (1 ÷ 0,87 × 1,3) = чистая × 1,49
• обратно:
• чистая = грязная × 0,67

Надо отметить, что для некоторых категорий граждан и некоторых отраслей есть исключения. В этих случаях налогообложение может быть ниже.

В сша

Ставки налога на заработную плату в США росли с уровня в 2% с 1937 года до более чем 15 % с 1990-х годов. С 1966 года в налог также включены отчисления Medicare[3].

Общая ставка налога на зарплату с 2013 года составляет 15,3 % и состоит из двух частей: 12,4 % налога «Social Security» и 2,9 % налога «Medicare». Налоги на зарплату частично удерживается работодателем перед выплатой сотруднику и частично уплачиваются самим сотрудником (могут действовать различные налоговые вычеты). Самозанятое население, получающее более 400$ в месяц самостоятельно уплачивает налог по полным ставкам вне зависимости от возраста и получения пенсионных выплат[4][5].
Предельная налогооблагаемая база — «tax max» существует на протяжении многих десятилетий. Она составляла 3 тыс. долларов (годовой зарплаты) в 1937 году и постоянно повышалась одновременно с ростом средних зарплат. В 2010—2011 годах сумма составила 106,8 тысяч (в год). С 1980-х годов лишь около 5-7 % работников получают зарплату, превышающую максимальную налогооблагаемую сумму[6].

Примечания

1. ↑ Налог на доходы физических лиц (неопр.). www.nalog.ru. Дата обращения 28 декабря 2015.
2. ↑ Банковский вклад | Интернет-приемная Банка России | Банк России (неопр.). www.cbr.ru. Дата обращения 10 октября 2015.
3. ↑ Payroll Tax Rates 1937 to 2016 (англ.). Tax Policy Center (11 January 2016). Дата обращения 23 октября 2016.
4. ↑ Self-Employment Tax (Social Security and Medicare Taxes) (англ.). IRS (20-Jun-2016). — «… similar to the Social Security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. .. income earned in 2013 and 2014,..tax rate is 15.3%. .. 12.4% for social security .. and 2.9% for Medicare». Дата обращения 23 октября 2016.
5. ↑ Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью (неопр.). Social Security Administration (2014). — «как вы, так и ваш работодатель платите налог на социальное обеспечение в размере 6,2% с первых $117 000 вашей зарплаты и налог на Medicare в размере 1,45% со всей зарплаты». Дата обращения 23 октября 2016.
6. ↑ Kevin Whitman and Dave Shoffner. The Evolution of Social Security's Taxable Maximum. Policy Brief No. 2011-02 (англ.). Social Security (September 2011). Дата обращения 23 октября 2016.

Источник: https://ru.wikipedia.org/wiki/Налог_на_заработную_плату

Подоходный налог (НДФЛ) 2019

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ).
Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы).
Последние изменения вступили в силу с 1 января 2019.

В этот релиз были внесены лишь мелкие редакционные изменения.

Ставки НДФЛ в Украине(с 1.01.2019)

Вид доходаСтавка налогаСсылка на НКУ (IV раздел)Выигрыши, призы, подаркиПроцентыДивиденды, роялтиПродажа недвижимостиПродажа движимого имуществаНаследствоДоходы нерезидентов и иностранные доходыПенсии

Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п.167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)	0%5%18%	п.174.6
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п.167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства	5%	п.172.2
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п.174.2.3
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1
Суммы пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из ПФУ или бюджета, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума в месяц для лиц, утративших трудоспособность, установленного на 1 января отчетного года	18%суммы превышения	п.164.2.19
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты	18%	п.164.2.19
Пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»	не облагается	п.164.2.19

• См. также:
  • Минимальная заработная плата

Источник: https://index.minfin.com.ua/labour/incometax/

Сколько налогов платит каждый украинец

Даже те украинцы, кто получает зарплату «в конвертах», все равно платят налоги. И платят, на самом деле, немало, хотя часто и не отдают себе в этом отчет. Т. н.

налоги на потребление — налог на добавленную стоимость, импортная пошлина и акцизы, например, на сигареты, алкоголь и топливо — составляют почти 70% всех налоговых поступлений государственного бюджета или почти 540 млрд грн за 2018 год.

То есть большинство налогов напрямую платит не бизнес, а украинцы. И платятся они не во время того, как работодатель начисляет заработную плату, а при покупке товаров за эту зарплату.

Правда, этот тезис воспринимает очень мало людей, сетует Дмитрий Боярчук, исполнительный директор Case Украина.

Все самое важное в Telegram

Миллионы мелких ежедневных (в случае, например, с НДС) и ежемесячных (в случае, например, с налогом на доходы физлиц) взносов украинцев как раз и формируют сотни миллиардов гривен местных и государственного бюджета. И эти деньги в результате тратятся на армию, правоохранителей, пенсии, выплаты по госдолгу, образование, здравоохранение, дороги, суды и весь госаппарат.

 Экспортерам в 2018 году вернули почти 132 млрд грн НДС

Какие налоги платит обычный украинец

Налоги, которые платят и граждане, и бизнес, делятся на прямые и непрямые. Прямые — это те налоги, которые взимаются с непосредственного дохода.

Для украинцев — это налог на доходы физических лиц по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%, которые взимаются с зарплаты.

А для компаний — это налог на прибыль по ставке 18%, который взимается, собственно, с прибыли бизнеса.

Непрямые — так называемые налоги на потребление. Это, в частности, НДС по ставке 20% (но для некоторых товаров, например, для лекарств, действует льготная ставка), акцизы (ставка для которых зависит от товара, для сигарет одни правила, для алкоголя и топлива — другие), импортная пошлина (ставка также зависит от товара).

Поскольку непрямые налоги включаются в цену товара и услуги, человек может даже не подозревать, что он их платит.

Единый социальный взнос, который по ставке 22% начисляется на зарплаты украинцев, не считается налогом. Его платит работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника. Формально ЕСВ — это взнос, он не проходит через государственный бюджет, а идет напрямую в Пенсионный фонд.

Но фактически деньги, собранные через ЕСВ, сразу идут на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам, то есть на текущие потребности бюджета Пенсионного фонда, а также Фондов соцстрахования на случай безработицы и на случай временной потери трудоспособности.

А значит ЕСВ в Украине работает скорее по принципу налога.

По-белому vs в тени: кто платит больше налогов

Согласно данным Государственной службы статистики, официальная средняя зарплата в Украине в ноябре 2018 года составляла 9 161 грн. В текущем году средняя зарплата вырастет и превысит 10 тыс.

грн, свидетельствует декабрьский консенсус-прогноз экономистов. Чтобы рассчитать сумму налогов, которые платит один среднестатистический украинец, мы использовали круглую цифру средней зарплаты в 10 тыс.

грн, на показатель которой Украина выйдет в 2019 году.

Констатируем банальную вещь — сумма уплаченных налогов и взносов будет существенно отличаться в зависимости от того, работает ли человек полностью «по-белому» или же официально получает лишь минимальную зарплату.

ЕСВ насчитывается сверху. Если брутто-зарплата человека — это 10 тыс. грн, на нее начисляется ЕСВ в сумме 2 200 грн. Таким образом расход компании на оплату работы среднестатистического сотрудника составляет 12,2 тыс.

грн (брутто-зарплата «плюс» ЕСВ).

После этого из зарплаты официально работающего вычитается НДФЛ по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. То есть человек платит 1 950 грн налогов, а получает «на руки» 8 050 грн.

Всего в 2018 году украинцы заплатили НДФЛ на сумму чуть меньше 92 млрд грн (это 12% всех налоговых поступлений в госбюджет). А ЕСВ — на сумму 228 млрд грн, которые пошли сразу в Пенсионный фонд на выплату пенсий.

Дальше с полученным деньгами украинец идет в магазин, покупает продукты питания, одежду, платит за обучение детей, идет к парикмахеру, пользуется услугами общественного транспорта, ходит в кинотеатр. И почти в каждом случае он платит НДС.

Всего в 2018 году украинцы заплатили НДС на произведенные товары на сумму 79 млрд грн (это 10% всех налоговых поступлений) и НДС на импортные товары на сумму 295 млрд грн (это 39% всех налоговых поступлений).

По словам Дмитрия Боярчука, среднестатистический украинец тратит на потребление почти все заработанные деньги. То есть в нашем случае все 8 050 грн. Согласно опросу Госстата, среднестатистическое домохозяйство тратит на потребление товаров и услуг 81,3% своего дохода.

Таким образом, обычный украинец ежемесячно платит НДС в среднем в размере около 1 300 — 1 600 грн. Но нужно понимать, что сумма может быть и меньше. Ведь если человек покупает товары или услуги у нелегальных предпринимателей, а этого, ради справедливости, в Украине тоже предостаточно, то налог не платится.

Теперь рассмотрим вариант, что сотрудник получает серую зарплату: то есть компания официально платит сотруднику лишь минимальную зарплату (3 723 грн), платит за него минимальный ЕСВ (819 грн), а оставшуюся часть зарплаты (7 658 грн) выдает сотруднику на руки «в конверте».

Таким образом, уменьшается сумма уплаченного ЕСВ, а также налога на доходы физлиц и военного сбора (которые суммарно составляют 726 грн на месяц).

Но на руки человек получает больше денег — вместо 8 050 грн получает 10 655 грн.

Если все эти средства, или хотя бы большую их часть, человек потратит на потребление, то он заплатит больше НДС, чем в первом случае, — 1 700 — 2 100 грн.

Получается, украинец, который официально получает лишь минимальную зарплату, платит налогов и сборов на сумму около 3 450 грн. То есть приблизительно на 2,2 тыс. грн меньше, чем в случае полностью официальной занятости.

Сколько налогов платит среднестатистический пенсионер

В среднем пенсионер в Украине получает пенсию в размере 2 646 грн в месяц, но налоги с такой пенсии не платятся. Правда, большие пенсии, размером свыше 10 прожиточных минимумов (больше 12-13 тыс. грн), до недавнего времени облагались налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

Но пенсионеры также тратят свои деньги на товары и услуги. А значит и с них платится налог. Согласно подсчетам, со средней пенсии украинец заплатит 530 грн НДС. А все 11,5 млн пенсионеров в месяц платят больше 6 млрд грн этого налога.

Источник: https://delo.ua/econonomyandpoliticsinukraine/skolko-nalogov-platit-kazhdyj-ukrainec-349472/